Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Снятие с учета ЕНВД сроки подачи заявления при коронавирусе». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
На основании вашего заявления, в течение 5 рабочих дней со дня его получения налоговая инспекция выдает или отправляет по почте, в зависимости от того как вы укажите в заявлении, уведомление о снятии с учета, в котором будет указана дата снятия вас с учета.
Бланк заявления, на основании которого налоговый орган снимает с ЕНВД налогоплательщика, различается для предпринимателей и компаний. Форма для ИП называется ЕНВД-4, а для организаций — ЕНВД-3.
Указанные документы можно скачать здесь.
Осуществляя уход с вмененки, плательщик должен подать заявление о снятии с учета в течение 5 дней с того момента, когда он перестал работать на ЕНВД. При этом порядок исчисления срока снятия с учета ЕНВД разный:
- если деятельность прекращена самим налогоплательщиком, то отсчет начинается с момента ее фактического завершения;
- если снятие с учета связано с причинами, не зависящими от плательщика, то отсчет 5 дней ведется по-другому.
Как — вы узнаете из этого материала.
Получив такое заявление, налоговые органы, в свою очередь, обязаны снять плательщика с учета в течение 5 дней с даты его подачи. После снятия с учета ИФНС высылает соответствующее уведомление.
Подробнее о нем можно узнать здесь.
Бывает и так, что «вмененщик» в указанный для подачи заявления срок не уложился. Тогда налоговая не исполнит его в отведенный законом 5-дневный период.
Когда ИФНС снимет с учета такого плательщика, говорится в этом материале.
Снявшись с налогового учета, важно не забыть представить декларацию по ЕНВД.
В какую инспекцию нужно подать последний отчет, рассказано в материале «Снялись с учета по ЕНВД? Не забудьте сдать декларацию».
В форме ЕНВД-3 компании должны указать следующие данные:
- информацию о причине отказа от ЕНВД; при этом важно отразить правильный реквизит, ее характеризующий, в зависимости от прекращения одного из нескольких видов деятельности;
- наименование;
- вид деятельности;
- место ведения деятельности;
- прочие данные.
Безошибочно заполнить ЕНВД-3 вам поможет материал «Форма ЕНВД 3: заявление о снятии с учета организации».
В заявлении ИП указывает сведения:
- о себе — фамилию, имя, отчество;
- причину прекращения деятельности на вмененке, обозначающуюся кодами от 1 до 4.
О том, что еще необходимо отразить в данной форме, говорится в статье «Форма ЕНВД 4: заявление о снятии с учета ИП».
Итак, снятие с учета должно сопровождаться обязательным уведомлением об этом факте налоговых органов. Как это сделать правильно, помогут разобраться материалы нашей постоянно обновляющейся рубрики «Снятие с ЕНВД».
Для снятия с учета плательщикам ЕНВД не потребуется направлять заявление
Обратите внимание, такой датой будет являться дата, указанная вами в заявлении. То есть, в заявлении вы указываете дату снятия вас со специального налогового режима и причину прекращения деятельности или перехода на другой режим налогообложения.
Если вы нарушили срок предоставления заявления о снятии с учета ЕНВД в связи с прекращением предпринимательской деятельности, то датой снятия с учета будет последний день месяца, в котором было подано заявление. Для вас это будет означать, что вы обязаны уплатить налог за весь последний месяц, а не за фактическое время осуществления деятельности в этом месяце (НК РФ п.10 ст.346.29).
Добровольно перейти на иной режим налогообложения вы вправе только с начала года, в случае если вы сохраняете виды деятельности для ЕНВД.
Перейти на другой режим налогообложения в течение года, если вы в течение года прекращаете деятельность, подлежащую налогообложению единым налогом, и начинаете осуществлять другой вид деятельности. В этом случае заявление о снятии с учета ЕНВД должно содержать дату прекращения осуществления данного вида деятельности.
Но если вы допустили хоть одно нарушение, о которых написано выше, то это уже ваша обязанность перейти на иной режим налогообложения с последнего дня месяца налогового периода, в котором допущены нарушения требований, установленных подпунктами 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 НК РФ.
>Бланк заявления о снятии с учета ЕНВД
По ссылкам ниже вы можете скачать заявления о снятии с учета ЕНВД, а также порядок заполнения этой формы.
Применение режима налогообложения под названием ЕНВД носит добровольный характер, однако чтобы начать работу на нём, необходимо осуществить постановку на учет в налоговых органах. Поэтому, когда налогоплательщик принимает решение уйти с ЕНВД, он должен также поставить об этом в известность налоговые органы и пройти процедуру снятия с учета в ФНС.
Добровольный уход с ЕНВД может быть обусловлен следующими факторами:
- прекращением деятельности на вмененке — это происходит, например, если плательщик перестал оказывать услуги, переведенные на ЕНВД, либо территориальные органы власти вывели его деятельность из перечня услуг, попадающих под данный режим;
- переходом на другой режим.
Подробнее о том, что еще может повлиять на уход с ЕНВД, можно узнать из материала»Заявление о прекращении деятельности по ЕНВД в 2015–2016годах».
Обратите внимание еще на одну ситуацию: налогоплательщик не попадает ни под одно из указанных выше оснований, а просто перенес место ведения деятельности. Влечет ли это за собой обязанность снятия с учета в ФНС?
[3]
Ответ на этот вопрос ищите в публикации»Минфин разъяснил, как платить ЕНВД при переезде магазина в новое место».
Осуществляя уход с вмененки, плательщик должен подать заявление о снятии с учета в течение 5 дней с того момента, когда он перестал работать на ЕНВД. При этом порядок исчисления срока снятия с учета ЕНВД производится по-разному:
- если деятельность прекращена самим налогоплательщиком, то отсчет начинается с момента ее фактического завершения;
- если снятие с учета связано с причинами, не зависящими от плательщика, то отсчет 5 дней ведется по-другому.
Как — вы узнаете из материала»Каков порядок снятия с учета плательщика ЕНВД, прекратившего деятельность?».
Получив такое заявление, налоговые органы, в свою очередь, обязаны снять плательщика с учета в течение 5 дней с даты его подачи. После снятия с учета ИФНС высылает соответствующее уведомление.
Срок сдачи декларации по ЕНВД установлен п. 3 ст. 346.32 НК РФ, согласно которому налоговая декларация представляется в ИФНС ежеквартально не позднее 20-го числа месяца следующего за кварталом (ст. 346.30 НК РФ). При этом если последний день подачи декларации выпадет на выходной или праздничный день, то срок сдачи переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
О новой налоговой декларации по ЕНВД можно прочитать в отдельной консультации.
ЕНВД: срок сдачи декларации 2019
| Период | Срок сдачи ЕНВД |
|---|
Порядок заполнения заявления по снятию с учета
Данные правила важно помнить при заполнении бланка:
- Бланк заявления может заполняться вручную или с помощью компьютерных программ.
- При использовании бумажного носителя допускается заполнение полей бланка шариковой ручкой с синей или черной пастой. Информация на лист заносится печатными буквами, начиная с первой ячейки (слева). В одной ячейке проставляется только один символ (буква, цифра). В незаполненном поле ставится прочерк.
- При заполнении бланка с помощью компьютера рекомендуется выбирать шрифт Courier New с высотой символов 16-18.
- Текст должен быть распечатан лишь на одной стороне листа (нельзя использовать оборотную сторону). Если данные разместились на нескольких листах, не допускается их скрепление любым способом (приклеиванием, соединением металлической скобкой, прошивкой нитью).
- Корректоры и иные средства для исправления ошибок и опечаток использовать запрещено.
- При заполнении бланка обязательными для заполнения являются значения ИНН, КПП. Число кодов КПП соответствует количеству территорий ведения деятельности по учету вмененного дохода.
- В строках 5,6 для предприятия-резидента РФ указывается цифра 35, для иностранного предприятия – цифра 77.
- Обязателен код отделения ФНС, принимающего документ, а также причина снятия с учета:
- при завершении работы по виду предпринимательства – 1;
- при перемене метода налогообложения на иной – 2;
- при несоответствии требованиям для использования метода ЕНВД – 3;
- по иным обстоятельствам — 4.
- Затем в ячейке для российской , а для иностранной – «2». После чего с учетом информации, содержащейся в учредительных документах организации, вводится полное наименование налогоплательщика, его ОГРН.
- Если вывод с учета запрашивается по основаниям 1, 2, 4, то заносится дата завершения деятельности (запрашиваемая). При других причинах для подачи заявления вместо даты ставится прочерк.
- После чего указываются данные представителя, передающего документ, с отметкой подтверждения его полномочий, контактная информация, дата подачи заявления, подпись ответственного лица, количество страниц приложений.
- В приложении значения ИНН и КПП соответствуют указанным на 1 странице. Далее уточняется вид предпринимательской деятельности, после чего следуют сведения об адресах ведения деятельности.
Общая система налогообложения
В связи с этим могут складываться ситуации, когда ИП уходит с вмененки, а перейти на упрощенную систему обложения налогом, к примеру, не может. В подобном случае для него автоматически будет установлена общая система.
Налоговая, получив заявление о снятии с учета, в течение 5 дней должна рассмотреть его. По окончании указанного срока по снятию ИП с учета ЕНВД ИФНС выдает предпринимателю на руки уведомление о том, что деятельность была закрыта. Однако это не все.
Необходимо отметить, что, если предприниматель нарушает срок подачи формы ЕНВД-4 по причине прекращения предпринимательской деятельности, ИФНС примет за дату снятия ИП с учета с ЕНВД последний день месяца, в котором заявление было подано. Для предпринимателя это означает, что ему придется оплатить налог не за фактическое время ведения деятельности в указанном месяце, а за весь этот месяц. Регламентируется данное правило 10 пунктом 346.29 статьи Налогового кодекса РФ.
Как заполнить заявление
На первом титульном листе, заполнение необходимо начинать с указания идентификационного номера налогоплательщика (ИНН), который состоит из 12 цифровых символов. Затем указывается код налоговой инспекции, в которую подаётся заявление.
Далее указывается причина снятия с учёта. Для этого используется специальная кодировка:
- «1» полное закрытие предпринимательской деятельности;
- «2» смена системы налогообложения;
- «3» перестали выполняться условия, обязательные при использовании ЕНВД (сменилась численность персонала, увеличился оборот и тому подобное);
- «4» другие ситуации, при которых ИП не закрывается, но предприниматель уходит с ЕНВД.
Основные моменты при заполнении формы
Определим основные общие требования к заполнению заявления.
| Требование | Расшифровка |
| Способ оформления заявления | Для начала нужно отметить, что документ может составляться как в бумажном, так и в электронном виде. Кому как удобно и кто как привык. Однако следует помнить, что при заполнении заявления в специальной программе исключается возможность неверного заполнения и ошибок |
| Какой ручкой можно заполнить документ | Как и все документы для налоговой, заявление должно быть составлено с применением ручки с черной или синей пастой |
| Заполнение информации в форме | Поскольку излюбленный формат документов для подачи в налоговую – это заполнение сведений в ячейках, при составлении заявления каждый символ должен находиться в своей клетке |
| Исправления | Не допускаются в форме исправления, помарки, закрашивание корректирующей жидкостью |
| Пустые клетки | Во всех пустых клеточках обязательно не забываем проставлять прочерки |
| Переносы текста | Если был перенос текста с предыдущей строки, то первую клетку новой строки оставляем пустой, без прочерка |
| Печать | Документ содержит информацию на 2 листах, однако, использовать двухстороннюю печать не допускается |
ЕНВД-3 необходимо подавать в ту инспекцию, на территории которой велась деятельность. Если деятельность по ЕНВД велась по нескольким регионам, то заявление подается по каждому адресу ведения деятельности.
Заполнение первой страницы формы заявления
Заполнение заявления начинается, конечно же, с первой страницы. В таблице подробно расшифруем как её правильно заполнить.
| Графа заявления | Как заполнить |
| ИНН/КПП | В первой графе записываем присвоенные в момент регистрации ИНН и КПП организации |
| Код налоговой инспекции | Проставляется код инспекции, куда подается заявление. Он состоит из 4 цифр и соответствует коду региона |
| Причина, по которой организация снимается с учета | В данном поле необходимо указать почему вдруг организация решила прекратить работать по ЕНВД. Таких ситуаций может быть четыре:
· Заявление подается в связи с тем, что деятельность по ЕНВД прекращается · Организация может изъявить желание перейти на другой режим налогообложения и в связи с этим подает заявление · Прекращение работы на ЕНВД в связи с нарушением установленных ограничений · Иные уважительные причины |
| Полное название | Указываем полное наименование организации. Каждую букву вписываем в отдельную клетку. В оставшихся пустых клетках ставим прочерки |
| ОГРН | Указываем номер, который был присвоен при регистрации в налоговой. Его можно подсмотреть в листе записи |
| Дата, когда перестали применять ЕНВД | Здесь указывается дата, с которой деятельность по ЕНВД прекращена |
| Кто представляет заявление | Стандартное поле всех заявлений, где нужно указать кто подает заявление.
Необходимо отметить код того лица, которое подает заявление. Прописываем фамилию, имя, отчество, ИНН и телефон. Если это представитель, то вписывается номер и дата доверенности. Ниже ставится подпись, расшифровка и дата подачи заявления. При подаче заявления представителем, доверенность на совершение действий нужно приложить к форме заявления. Каждый символ ставится в отдельную клетку. |
Как видим, на первой странице необходимо отразить стандартный набор данных об организации. Сложностей при заполнении возникнуть не должно. На листе присутствуют подсказки по заполнению.
Пример заполнения заявления о снятии с учета по ЕНВД
Налоговая инспекция стремится упростить жизнь налогоплательщиков, поэтому лист содержит множество подсказок по заполнению полей формы. Читаем подсказки очень внимательно и заполняем лист в соответствии с конкретной ситуацией.
Каждый символ вписывается в отдельную клетку, в пустых клетках ставятся прочерки.
Если одного листа приложения к заявлению не хватило, заполняем нужное их количество, а на первой странице обязательно прописываем сколько таких приложений в итоге получилось.
Обязательно следим за актуальностью бланка заявления. Это касается случаев, когда оно заполняется вручную и сам бланк скачивается из интернета.
Оставляем пустыми поля для отметки налогового органа и для отметки о снятии с учета.
На приведенном ниже изображении наглядно видно как следует заполнять первую страницу заявления.
Приложение к заявлению будет выглядеть так. Здесь дается информация по каждому виду деятельности отдельно.
Сроки подачи заявлений на ЕНВД
Рассмотрим, каковы сроки подачи заявления ИП на ЕНВД, или организаций, решивших применять единый «вмененный» налог.
Вновь создаваемой компании или ИП стать сразу «вмененщиком» при регистрации в ЕГРЮЛ/ЕГРИП не получится. Только получив лист записи в Госреестре, встав на налоговый учет, и начав вести соответствующую деятельность, налогоплательщик отправляет в ИФНС заявление о постановке на учет в качестве плательщика «вмененного» налога. На подачу документа отводится 5 рабочих дней с начала ведения такой деятельности.
Перейти на ЕНВД с УСН налогоплательщик может только с 1 января следующего отчетного года – это связано с особенностями применения «упрощенки». Исключение допустимо лишь когда «упрощенец» начинает вести абсолютно новую для себя деятельность, которую решено сразу перевести на ЕНВД – применение «вмененки» по указанной деятельности возможно с даты начала ее ведения, при этом будут совмещаться УСН по прежним видам бизнеса и ЕНВД по новому направлению. Подать заявление о постановке на учет в качестве «вмененщика» в любом случае необходимо в течение все тех же 5 дней (рабочих) с даты начала ведения такой деятельности.
Перейти на единый налог с любого иного режима можно в течение года. Заявление о переходе необходимо направить не позднее пяти рабочих дней с начала осуществления того вида деятельности, который переводится на «вмененку».
Налоговики, рассмотрев заявление в течение 5 дней, выдают уведомление о постановке «вмененщика» на учет с даты, указанной в заявлении.
Приведем пример, как следует исчислять дату подачи заявления при переходе с УСН:
если с 1 января наступившего года субъект хозяйствования осуществляет переход на ЕНВД, срок подачи заявления – первые пять рабочих дней, после официальных новогодних «каникул». Так, в 2020 году крайней датой для подачи документа будет 15 января.
Если утрачено право заниматься ЕНВД — всё подайте заявление в налоговую о снятии с учета
Юридическое лицо ведет розничную торговлю в магазине с общей площадью торгового зала 120 квадратных метров и применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
В середине квартала площадь торгового зала станет больше 150 квадратных метров. В этом случае компания обязана подавать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД в налоговый орган по месту учета организации в течение пяти дней с момента прекращения «вмененной» деятельности. Причем в расчет нужно брать рабочие, а не календарные дни (пункт 6 статья 6.1 НК РФ).
Таким образом, в течение пяти дней со дня, когда налогоплательщику стало известно об увеличении его торговой площади, ему следует представить заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД.
Поскольку в данном случае заявление о снятии с учета будет подано в середине месяца, то налоговую базу за этот месяц нужно будет рассчитывать за фактическое количество дней ведения «вмененной» деятельности.
Заполнение отчёта для компании или не слишком различается, кроме одного момента — раздела № 4. Он введён в форму в середине 2021 года для того, чтобы предприниматели могли заявлять так называемый кассовый вычет. Льгота предоставляется ИП на вменёнке, своевременно перешедшим на онлайн-ККТ. Эта мера поддержки малого бизнеса применяется до конца 2019 года.
Кассовый вычет всё ещё можно заявить, но декларация по ЕНВД за 4 квартал 2021 года — последний шанс сэкономить. С отчёта за следующий квартал право на вычет сгорает. Пока же оно есть у предпринимателей, поставивших ККТ на учёт до 1 июля 2021 года, которые не стали пользоваться отсрочкой до середины 2021. Но при условии, что они не опоздали со сроками установки кассовой техники и не заявили вычет в предыдущих кварталах. Организации право на него не получили, поэтому в разделе 4 ничего не заполняют (ставят прочерки).
Заявление о снятии с учета ЕНВД-3 (для ООО)
Организации могут отказаться от применения ЕНВД добровольно, в случае:
— прекращения деятельности на ЕНВД;
— выбора другого налогового режима,
или вынужденно, если были нарушены требования статьи 346.26 НК РФ, а именно:
— число работников перевалило за 100 человек;
— площадь торгового зала или зала обслуживания посетителей превысила 150 кв.м.;
— количество транспортных средств превысило 20 единиц;
— доля юридических лиц в УК стала больше, чем 25%.
В любом из этих случаев все компании обязаны заполнить и подать заявление о снятии с учета организации в качестве налогоплательщика ЕНВД для отдельных видов деятельности по форме ЕНВД-3 (КНД 1111050).
Общее понятие о спецрежиме ЕНВД
Режим ЕНВД существует давно. Это одна из самых распространенных систем налогообложения.
Вплоть до 2013 года использование этой системы было обязательно к применению для некоторых налогоплательщиков, то с января 2013 года такой режим может применяться на добровольной основе. Это произошло благодаря изменению налогового кодекса, что повлекло за собой корректировку статьи 346.28 НК РФ и главы 26.3 НК РФ.
Для того чтобы встать на учет по ЕНВД или сняться с такого учета, нужно сформировать и отнести в налоговую инспекцию заявление по форме ЕНВД-3. Об этом нам говорит пункт 1 статьи 346.28 НК РФ.
По общему правилу добровольный переход на другой режим налогообложения происходит с нового года, а заявление подается в течение 5 дней с того момента, когда деятельность прекращена.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос: В какую налоговую инспекцию необходимо подавать уведомление о прекращении деятельности по «вмененке» — по месту прописки или по месту осуществления деятельности?
Ответ: Уведомление нужно подать в ту инспекцию, которая поставила Вас на учет — то есть по месту осуществления деятельности. Для некоторых видов деятельности, например — грузоперевозки или развозная торговля, налогоплательщик встает на учет по единому налогу в ИФНС по месту прописки. Часто бывают случаи, когда осуществление деятельности, облагаемой единым налогом, осуществляется по месту регистрации ИП (юридическому адреса компании). В таких ситуация ИФНС будет одна и та же и для постановки на учет по ЕНВД, и для постановки на учет налогоплательщика в целом.
Вопрос: Я — индивидуальный предприниматель. В данный момент я нахожусь в другом городе и сам не могу подать уведомление о снятии с учета по единому налогу. Как в такой ситуации быть? Может ли кто то подать это заявление а меня, например — моя супруга?
Ответ: За Вас подать данное уведомление может любой представить, но только если у него есть нотариально заверенная доверенность от Вашего имени. В Вашей ситуации можно подготовить заявление и отправить его заказным письмом с описью вложения. Несмотря на то, что письмо поступит в ИФНС через несколько дней (а может и недель), датой подачи заявления будет считаться дата отправки его в почтовом отделении.
Вопрос: Если я как предприниматель снимусь с учета по ЕНВД, то на какой системе я могу работать?
Ответ: При постановке на учет предприниматель выбирает быть ему на общей или на упрощенной системе. В течение 30 дней с момента регистрации ИП должен подать уведомление на УСН, если он хочет применять эту систему. При снятии с учета по ЕНВД предприниматель должен применять либо общую, либо упрощенную систему налогообложения в зависимости было ли подано уведомление о применении УСНО ранее. Напоминаем, что подать уведомление на УСНО, если Вы не сделали это ранее, можно до 31 декабря и со следующего года Вы будете применять упрощенную систему.
Как составить вторую страницу ЕНВД-3?
Вторая страница заполняется исключительно тогда, когда велась иная деятельность, по которой и осуществляется снятие с налогового учета. На первой странице проставляется значение 4, которое определяет, что снятие с налогового учета осуществляется по четко определенным видам деятельности. Если данных видов более трех, то в данном случае нужно будет осуществить заполнение дополнительных страниц к документу. Страница приложения рассчитана на три вида деятельности, четвертый вид придется заполнять уже на втором приложении.
В поле кода вам нужно будет указать код своей деятельности, чтобы узнать его нужно будет изучить приложение №5 после чего, нужно будет указать почтовый индекс, а также код региона. Нужно также указать адрес, по которому осуществлялась деятельность. В остальных полях, которые не нужно заполнять, обязательно ставятся прочерки.
Снятие с налогового учета по ЕНВД для ИП
Все нюансы постановки, а также снятия с ЕНВД курируются главой 26.3 налогового законодательства, в статье 346.28 указывается на то, что если предприниматель решил осуществить снятие с единого налога, он обязан предоставить специализированное заявление. Причем в законодательстве определено, что решение о снятии с учета плательщик может принимать добровольно. Структура снятия определена приказом № ММВ-7-6/941@, и именно в данном документе указывается на то, что предприниматель осуществляет снятие с налогового учета на основании заявления формы ЕНВД-4.
Такое заявление предприниматель может подать, если он полностью осуществляет прекращение своей деятельности, или же он частично прекращает деятельность по тем видам, по которым уплачивался единый налог. В тоже время законом определяется, что если предприниматель желает использовать иную систему налогообложения, то осуществить полный переход он сможет исключительно с начала нового года. Заполненное заявление предприниматель подает по месту своей регистрации. Причем, законом устанавливается возможность предоставления документа самостоятельно или же при помощи стандартной почты. В данном случае, рекомендовано осуществить описание вложения, а само письмо послать с уведомлением о получении. Заявление должно быть предоставлено в налоговую инстанцию не позже пяти дней с момента, когда были осуществлены действия по прекращению той или же иной деятельности.
Процесс снятия с учета ЕНВД является достаточно простым. Самое главное то, что данная система считается добровольной, соответственно, снятие с учета формируется по желанию ИП, а также юр.лица. В случае, если процесс снятия с учета связан с желанием перейти на иную систему налогообложения, которая, по мнению предпринимателя, является более выгодной для его конкретного случая, формируется правило перехода с начала будущего года. В случае прекращения деятельности нужно подать заявление не позже, чем через 5 дней, после осуществления действий по прекращению деятельности. Если осуществляется прекращение определенных видов деятельности, без закрытия ИП или же организации, то также подается такое заявление, а также составляются дополнительные приложения.
Законодатель определяет необходимость составления специализированной формы документа. Так, для предпринимателей предусмотрена форма ЕНВД-4, а для организаций, компаний и предприятий – ЕНВД-3. Формы практически не имеют отличий, и структура их составления практически идентичная. Но существуют требования, которые нужно исполнять.