Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Калькулятор страховых взносов ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Страховые взносы рассчитаны на оплату раз в год. Перечислить их нужно до конца текущего года, то есть до 31 декабря. В остальном предприниматель свободен в выборе сроков для уплаты: можно совершить один платеж в любое время года, а можно вносить оплату по частям, опять же в удобные для предпринимателя промежутки. Обычно выбирается поквартальный режим внесения равных долей страховых взносов – так равномернее распределится и налоговая нагрузка.
Как пользоваться калькулятором
Инструкция по использованию калькулятора страховых взносов ИП
- По умолчанию производится расчет за выбранный целый год. Если в этот году у вас было зарегистрировано ИП, либо вы его закрыли, то выберите более конкретную начальную и конечную дату периода.
- Если ваш доход за выбранный период составил не более 300 000 рублей, то поле «Доход за этот период» вы можете оставить пустым. Введенная сумма не повлияет на итоговый результат.
- Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Полученный результат со всеми деталями расчета вы можете сохранить в doc-файл.
Какие виды страховых взносов существуют?
1. Взносы на социальное страхование
При открытии ИП образуются налоговая задолженность по уплате взносов на обязательное социальное страхование. Взносы на социальное страхование включают в себя страховые взносы на пенсионное обеспечение, медицинское страхование и трудовое страхование. Сроки уплаты и погашения задолженностей по взносам на социальное страхование уравниваются сроками уплаты и погашения налогов.
2. Взносы на обязательное пенсионное страхование
ИП, зарегистрированное как индивидуальный предприниматель, обязан уплачивать ежемесячно взносы на обязательное пенсионное страхование. Сумма таких взносов составляет рассчитывается как процент от доходов ИП за месяц. За неуплату взносов на пенсионное страхование ИП может быть привлечен в суд и обязан уплатить задолженности.
3. Взносы на обязательное медицинское страхование
ИП, зарегистрированное как индивидуальный предприниматель, обязано уплачивать взносы на обязательное медицинское страхование ежемесячно. Обязательное медицинское страхование финансируется из бюджета, и взносы на медицинское страхование идут на пополнение общей казны и осуществление государственной программы.
4. Страховые взносы на трудовое страхование
Страховые взносы на трудовое страхование обязательны для ИП, которые наемные работники. Взносы на трудовое страхование образуются за счет заработных плат наемных работников и законодательно установленных ставок. В случае закрытия ИП задолженности по страховым взносам на трудовое страхование обязаны погаситься перед закрытой организацией.
- Какие виды страховых взносов существуют?
- Какие сроки уплаты и погашения задолженностей по взносам на социальное страхование?
- Какие последствия могут быть при неуплате взносов на пенсионное страхование?
- Как финансируется обязательное медицинское страхование?
- Какие работники обязаны уплатить страховые взносы на трудовое страхование?
Страховые взносы при закрытии ИП в 2022 г. можно не платить за некоторые периоды. Полный их перечень содержится в ч. 7 ст. 430 Налогового кодекса России и ч. 1 ст. 12 Федерального закона “О страховых пенсиях”. Так, к таким периодам относится проживание в иной стране с супругом-дипломатом во время его работы; уход ИП-родителя за ребенком в возрасте до 1,5 лет и др.
Если у бизнесмена нет оснований вообще не платить взносы, но и возможности провести выплаты в срок тоже нет, можно попросить у налоговой отсрочки или рассрочки платежей. Но просто так на эту щадящую меру рассчитывать не стоит. Для предоставления отсрочки или рассрочки заявителю должно присутствовать одно из обстоятельств, указанных в ст. 64 Налогового кодекса РФ, которое при этом придется документально подтвердить. Например, одна из допустимых ситуаций: производство или продажа товаров сезонного характера.
При повторной регистрации ИП возникают новые обязанности по уплате страховых взносов.
Взносы на ОПС в силу ст. 430 НК РФ рассчитываются на основании дохода, полученного ИП за расчетный период – календарный год.
При их расчете в ситуации, когда физлицо утратило свой предпринимательский статус, а затем возобновило его в течение календарного года, надо обратить внимание на разъяснения, данные Минфином в Письме от 06.02.2018 № 03-15-07/6781[5].
Фиксированным признается размер страховых взносов, определяемый в качестве постоянной величины, а сумма страховых взносов, исчисленная как 1% от суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб. за расчетный период, не может считаться фиксированным размером страхового взноса, поскольку является переменной величиной и зависит от суммы дохода плательщика страховых взносов.
При прекращении деятельности ИП помимо фиксированного размера страховых взносов (определяемого с учетом п. 5 ст. 430 НК РФ) уплачивает сумму страховых взносов, исчисленную как 1% от суммы его дохода сверх 300 тыс. руб., полученного за период с начала расчетного периода до даты прекращения предпринимательской деятельности.
В аналогичном порядке рассчитываются взносы на ОПС при возобновлении деятельности ИП. При этом календарным месяцем начала деятельности для индивидуального предпринимателя признается календарный месяц, в котором произведена его государственная регистрация в качестве ИП (п. 3, пп. 1 п. 4 ст. 430 НК РФ). Напомним, в силу п. 2 ст. 22 Закона № 129-ФЗ статус ИП приобретается с даты внесения ИФНС соответствующей записи в ЕГРИП. И именно с этой даты у ИП возникают новые обязанности по уплате страховых взносов (в том числе за себя).
Куда перечислять страховые взносы
Чтобы фиксированные платежи ИП 2022 были учтены, важно знать, куда перечислять страховые взносы. С 2017 года деньги направляются не в страховые фонды, а в Федеральную Налоговую Службу.
При заполнении квитанций, чтобы не перепутать, на какой счет отнести фиксированные платежи ИП, важно правильно указать КБК.
| Обязательные взносы | КБК для перевода взносов ИП |
|---|---|
| На пенсионное страхование (с дополнительным взносом 1%) | 182 102 021 400 611 101 60 |
| На медицинское страхование | 182 102 021 030 810 131 60 |
Сроки уплаты страховых взносов ИП за себя
Для уплаты страховых взносов за ИП в 2023 году нет специфического графика и ежеквартальных платежей. Установлены только дедлайны:
- фиксированную часть нужно оплатить до 31 декабря;
- дополнительный процент на пенсионное страхование — до 1 июля следующего года.
Куда нужно перечислить страховые взносы
С 2017 года законодательство в сфере страховых взносов кардинально поменялось. С этого времени все виды взносов, кроме взносов от НС и ПЗ перечисляются в налоговую инспекцию, туда же сдаются и отчеты по ним. Поэтому взносы как фиксированные за самого предпринимателя, так и по сотрудникам, уплачиваются в налоговый орган, в соответствии с присвоенными им КБК.
В фонд социального страхования в настоящее время подается все тот же отчет 4ФСС, только в урезанном виде. Теперь в отчете отражается информация, касающаяся исключительно взносов от несчастных случаев. Кроме этого, фонд аккумулирует на своих счетах суммы таких взносов.
Как видим, предприниматель уплачивает страховые взносы в любом случае, независимо от того есть у ИП сотрудники или нет, был ли доход за отчетный период. Даже если деятельность не велась, страховые взносы в фиксированном размере заплатить придется. Если предприниматель отработал полный год, то проблем с расчетом суммы взносов нет. В случае, когда год отработан не полностью, придется высчитывать сумму, исходя из количества полных месяцев работы и суммы дней в неполных месяцах. По большому счету ничего сложного в подсчете нет, нужно просто аккуратно подойти к этому вопросу.
Как рассчитываются сумма платежа
С 2018 года порядок расчета страховых взносов ИП сильно изменился. МРОТ теперь вообще не используется. Вместо него законом (статья 430 НК РФ) на три года вперед установлены специальные фиксированные суммы взносов. Для ПФР: 2018 год – 26545 рублей, 2019 год – 29354 рубля, 2020 год – 32448 рубля. Для ФФОМС: 2018 год – 5840 рублей, 2019 год – 6884 рубля, 2020 год – 8426 рубля.
До 2018 года фиксированные взносы ИП рассчитывались исходя из устанавливаемого каждого года МРОТ (2017 год – 7500 рублей, 2016 год – 6204 рубля): ПФР (МРОТ x 26% x кол. месяцев), ФФОМС (МРОТ x 5,1% x кол. месяцев).
Индивидуальный взнос ИП рассчитывается если доходы в текущем году превысили 300 000 рублей и уплачивается только в ПФР: 1% x (все доходы на текущий момент за год – 300 000 руб.).
При отсутствии штата наемных сотрудников предприниматель производит отчисления только за свое страхование. Взносы распределяются между ФФОМС и пенсионным фондом. Их сумма в 2021 году законодательно зафиксирована. Теперь она не определяется размером минимальной заработной платы, как было ранее.
В этом году на счет ПФР до конца декабря придется перевести 29 354 рубля, в случае если годовой доход ИП менее 300 тыс. руб. Если размер годового заработка превысил 300 000 рублей, платеж за прошедший период нужно рассчитывать по формуле:
29 354 руб. + 1% от превышенного дохода, но не больше 234 832 рубля.
В таком случае последний срок оплаты – 30 июня года, следующего за отчетным.
Выплата в ФФОМС не определяется величиной заработка и составляет для владельцев бизнеса без работников 6 884 рубля.
При использовании наемного труда руководитель делает выплаты в ПФР и ФФОМС за себя и каждого работника. Он переводит 30% от размера зарплаты в ФСС. Из этой суммы 22% идет в счет будущей пенсии, 2,9 % – в пользу социальной страховки и 5,1 % – в ФФОМС.
Также в ФСС оплачивается страховка на случай получения производственной травмы. Ее стоимость определяется классом опасности и составляет от 0,2 до 8,5 %.
Рассмотрим пример расчета отчислений:
Пусть ИП Синичкин взял на работу сотрудника Петрова с 01.02.2021 г. с окладом – 60 000 рублей. Петров отработал весь февраль. Взносы рассчитываются следующим образом:
ОПС: 60 тыс.руб * 22% = 13200;
ФСС: 60 тыс.руб * 2,9% = 1740;
ОМС: 60 тыс.руб * 5,1% = 3060;
ФСС («травмы»): 60 000 * 0,2% = 120.
Итоговая величина страховых отчислений за Петрова в феврале = 18120 рублей.
В случае ликвидации предприятия страховые взносы оплачиваются в течение двух недель с момента снятия ИП с учета.
В этом году оплата страховых пенсионных отчислений для ИП без наемного персонала осуществляется на КБК:
- 18210202140061110160 – текущий платеж;
- 18210202140062110160 – пени;
- 18210202140063010160 – штрафы.
Предприниматели с наемным персоналом используют коды:
- 18210202010061010160 – текущий платеж ;
- 18210202010062110160 – пени;
- 18210202010063010160 – штрафы.
КБК для уплаты взносов в фонд медицинского страхования «за себя»:
- 18210202103081013160 – текущий платеж ;
- 18210202103082013160 – пени;
- 18210202103083013160 – штрафы.
Коды для работодателей:
- 18210202101081013160 – текущий платеж ;
- 18210202101082013160 – пени;
- 18210202101083013160 – штрафы.
В фонд социального страхования предприниматель платит только за наемных работников. Страхование на случай травматизма оплачивается на КБК:
- 39310202050071000160 – текущий платеж;
- 39310202050072100160 – пени;
- 39310202050073000160 – штрафы.
Для выплат в ФСС на случай временной нетрудоспособности или декретного отпуска используют другие КБК:
- 18210202090071010160 – текущий платеж ;
- 18210202090072110160 – пени;
- 18310202090073010160 – штрафы.
Как оплачивать страховые взносы?
Способ уплаты выбирает ИП. Проще всего, и этот способ является самым распространенным, это перечисление с расчетного счета предпринимателя безналичным расчетом. Можно вносить эти средства и с любого личного счета, не обязательно зарегистрированного в качестве расчетного и привязанного к деятельности ИП. Не возбраняется и оплата наличными, только не забудьте сохранить банковскую квитанцию для подтверждения уплаты страховых взносов.
ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Код бюджетной классификации (КБК) для перечисления страховых взносов с 2021 года изменился – теперь эти платежи проходят под юрисдикцией ФНС. И обязательные фиксированные платежи, и взнос с повышенного дохода более 300 тыс. нужно платить на один и тот же КБК.
Калькулятор страховых взносов ИП: расчет фиксированного платежа онлайн
При ликвидации отчет РСВ (Расчет страховых взносов) заполняют только ИП, производящие выплаты в пользу сотрудников. Если ИП работал один, соответственно, данную отчетность он не сдает. Отчет заполняем сведениями о начисленных зарплатах, отчислениях с них и выводим сумму задолженности по каждому фонду (пенсионному, медицинскому и соцстраху).
Если не сняться с учета в ПФР, то могут вообще не снять с учета в качестве ИП. ИП из пострадавших отраслей не освобождали от взносов в размере 1 с доходов выше 300 тыс.
| 2022 год | 2022 год | 2023 год | |
|---|---|---|---|
| ПФР | 32 448 руб. | 34 445 руб. | 36 723 руб. |
| ФФОМС | 8 426 руб. | 8 766 руб. | 9 119 руб. |
| Всего | 40 874 руб. | 43 211 руб. | 45 842 руб. |
Если индивидуальный предприниматель начал или прекратил деятельность в течение расчетного периода (года), то фиксированные пенсионные и медицинские взносы «за себя» нужно рассчитать и заплатить только за фактически отработанный период.
Сроки уплаты взносов индивидуальным предпринимателем
В какой срок нужно внести взносыМожете всё ниже не читать спор, т.к. Минфин выпустил Письмо Минфина России № 03-11-09/71357 от 07.12.2015, в котором отозвал письмо Минфина России от 06.10.15 № 03-11-09/57011. И теперь на всех уровнях считают, что уменьшать на этот 1% УСН – МОЖНО. Статья 430 НК РФ редакция Федеральный закон от 27. Налоговая служба РФ в своем свежем письме от 07.03.2017 № БС-4-11/4091 разъяснила, как нужно производить расчет взносов на страхование, если коммерсант начал свою деятельность не с начала расчетного периода, а в любой иной промежуток или решил закрыть ИП в середине года.
Как определить сумму фиксированных взносов
Ранее было два вида платежа: на пенсионное и медицинское страхование. Они перечислялись раздельно.
Теперь их объединили, появился совокупный фиксированный размер. Когда годовой доход не достигает 300 тыс. руб., он равняется 45 842 руб.
В остальных случаях нужно также внести 1 % с дохода, превысившего 300 тыс. руб. При этом установлен предельный размер — 257 061 руб.
Всего платеж может достигать: 45 842 + 257 061 = 302 903 руб.
Доходы определяются на основании системы налогообложения:
|
Система налогообложения |
База для расчета |
|
Основная |
Доходы минус расходы по книге учета (3-НДФЛ) |
|
Упрощенная «доходы» |
Доходы (выручка) по книге учета (декларации по УСН) |
|
Упрощенная «доходы минус расходы» |
Доходы минус расходы по книге учета (декларации по УСН) |
|
Патентная |
Потенциальный доход из патента. Реальный доход по книге не учитывается! |
|
Единый с/х налог |
Доходы минус расходы по книге учета (декларации по ЕСХН) Главы КФХ освобождены от уплаты 1 %! |
Используйте формат единого налогового платежа. Бланк платежки есть на официальном сайте ФНС.
Внимание! Чтобы сократить налог по упрощенке и патенту, соблюдайте дополнительные правила.
Есть два пути:
1. Вносить фикс. взносы на КБК единого платежа, а также направлять заявление на зачет денег в счет взносов. Учитывайте, что для заявления доступен лишь цифровой формат с подписанием электронной подписью. Подача возможна:
- по ТКС;
- с использованием личного кабинета плательщика.
2. Указывать КБК взносов. Заявление при этом не понадобится.
Реквизиты для платежей:
|
Поле платежки |
Перечисление на ЕНП и подача заявления |
Перечисление на КБК взноса |
|
101 (статус) |
01 |
02 |
|
13 (банк получателя) |
ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула |
|
|
14 (БИК) |
017003983 |
|
|
15 (№ счета) |
40102810445370000059 |
|
|
16 (получатель) |
Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) |
|
|
17 (№ казначейского счета) |
03100643000000018500 |
|
|
61 (ИНН получателя) |
7727406020 |
|
|
103 (КПП) |
770801001 |
|
|
104 (КБК) |
18201061201010000510 |
18210202000011000160 – фиксированные
18210203000011000160 – 1 % |
|
105 (ОКТМО) |
ОКТМО по месту учета ИП |
|
|
106 (основание платежа) |
||
|
107 (налоговый период) |
ГД.00.2023 |
|
|
108 (№ документа) |
||
|
109 (дата) |
В каких случаях можно не платить взносы в ПФР и ФФОМС? Есть ли такая возможность?
Есть несколько категорий ИП, которые могут временно не платить взносы. Обратите внимание, что временно, а не постоянно. И только при условии полной приостановки коммерческой деятельности в рамках ИП.
- Прохождения ими военной службы по призыву;
- Ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет;
- Ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- Проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;
- Проживания за границей супругов работников, направленных, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации;
- За периоды, в которых приостановлен статус адвоката, и в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность.
Разумеется, вопрос получения подобных льгот нужно заранее решить с ФНС и ПФР, чтобы предоставить необходимые документы на получение этого послабления.