Налоговый вычет 2023: кто и как может получить, когда и какие документы подавать

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет 2023: кто и как может получить, когда и какие документы подавать». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Ставка НДФЛ устанавливается не только в зависимости от величины дохода, но и от его вида. Согласно закону, в 2021–2022 г. установлен переходный период: налоговый агент при исчислении налога применяет прогрессивную налоговую ставку в 15% к каждой налоговой базе отдельно, хотя и вводится такое понятие как «совокупность налоговых баз».

Сколько удерживается процентов подоходного налога с зарплаты в 2023 году – как рассчитать подоходный налог с зарплаты

В НК РФ установлено, какой подоходный налог с зарплаты взимается в России. Перед тем как посчитать подоходный налог с зарплаты, необходимо знать формулу его расчета.

Подоходный налог = (Размер зарплаты – Сумма налогового вычета по НДФЛ, установленного ст. 218–221 НК РФ) × Ставка налога.

В ст. 224 НК РФ приведены сведения о том, сколько процентов составляет ставка подоходного налога с зарплаты.

При отсутствии законных оснований для получения вычетов по НДФЛ подоходный налог с зарплаты равен (ст. 224 НК РФ):

• 13 % от суммы зарплаты – если зарплата равна до 5 млн р.;
• 650 000 р. + 15 % с зарплаты, превышающей 5 млн р., – при получении зарплаты свыше 5 млн р.

При установлении того, сколько процентов подоходного налога вычитается из зарплаты, в расчет налоговой базы берется зарплата, полученная работником (ст. 210 НК РФ):

1. Деньгами.
2. В натуральной форме (в виде услуг, товаров, работ, другого имущества).

Стандартными вычетами по НДФЛ с 13-процентной ставкой налогообложения будут:

• 500 рублей;
• 3000 рублей:
• вычет на иждивенцев.

Список граждан, имеющих право на 3000-рублевый вычет, является рестрикционным, то есть ограниченным. К категориям лиц, обладающих правом на получение подобного вычета, относятся:

• лица, либо пострадавшие в результате Чернобыльской аварии, либо принимавшие участие в событиях на Чернобыльской АЭС;
• лица, так или иначе бывшие задействованными в событиях на объектах «Укрытие» и «Маяк»;
• лица, принимавшие участие в ядерных испытаниях либо участвовавшие в устранении возникших при испытаниях нештатных ситуациях.

Полный список приведен в ст. 218 НК РФ.

Список категорий лиц, обладающих правом на получение пятисотрублевого вычета, дан в пп.1,2 ст. 218 НК РФ. В частности, к ним относятся:

• герои РФ и СССР;
• орденоносцы РФ и СССР;
• ветераны ВОВ;
• жители блокадного Ленинграда и другие категории.

Вычеты на детей полагаются гражданам, имеющим на иждивении несовершеннолетних детей либо детей инвалидов, по следующей шкале:

1. по 1400 рублей на каждого ребенка при наличии в семье до двух детей;
2. по 3000 на каждого ребенка при наличии в семье трех и более детей;
3. по 6000 рублей опекунам за каждого опекаемого ребенка;
4. по 12000 на каждого несовершеннолетнего ребенка-инвалида либо на инвалида до 24 лет при условии его очной учебы.

Виды налоговых вычетов в 2023 году и изменения в них

Впервые в 2023 году россияне смогут оформить вычет на возврат средств из бюджета за занятия спортом. На это вправе рассчитывать граждане, потратившие деньги на занятия в фитнес-клубах и представившие декларацию 3-НДФЛ. Чтобы получить вычет, нужно заранее составить официальный договор с физкультурным учреждением, входящим в специальный перечень аккредитованных организаций. Их перечень есть на официальном сайте Министерства спорта Российской Федерации.

Помимо этого, в 2023 году был введен упрощенный порядок получения налоговых льгот, который позволяет получить вычеты без подачи декларации 3-НДФЛ и представления дополнительных документов. Сейчас упрощенный порядок применим для двух видов компенсаций:

• инвестиционных, способствующих созданию новых рабочих мест и привлечению инвесторов;

• на приобретение или строительство жилья, а также на уплату процентов по ипотеке.

Все необходимые данные передаются в налоговую службу банками, брокерами и другими налоговыми агентами через специальную программу обмена информацией. Это существенно упрощает процесс оформления, так как налоговая служба автоматически получает информацию о доходах и уплаченных налогах. В результате процедура оформления и получения компенсации становится проще. Чтобы получить вычет, достаточно подписать заявление в личном кабинете налогоплательщика и указать банковские реквизиты для перечисления денег.

В 2023 году для граждан Российской Федерации остались доступными следующие виды вычетов:

• стандартные;

• имущественные;

• инвестиционные;

• социальные;

• профессиональные.

Остановимся более подробно на каждом виде, так как для получения каждого из них были разработаны специальные требования, которые необходимо учитывать всем, кто планирует оформить вычет в 2023 году.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются в следующих случаях:

1. Для снижения налоговой нагрузки на семьи с детьми:

• налоговый вычет на детей применяется путем уменьшения налогооблагаемой базы на сумму компенсации. Это означает, что налог, который должен быть уплачен, уменьшается на соответствующую сумму;

• сумма распределяется равными частями и учитывается при расчете налога каждый месяц, что помогает снизить размер ежемесячных налоговых выплат.

2. Гражданам, которые находятся в особых социальных или профессиональных категориях:

• ветеранам и участникам военных действий, включая ветеранов Великой Отечественной войны и участников боевых действий на территории Российской Федерации и за ее пределами;

• инвалидам и лицам с ограниченными возможностями (размер вычета зависит от группы инвалидности или типа ограничений, а также от уровня дохода человека);

• молодым специалистам и выпускникам вузов в первые годы работы (размер вычета зависит от стажа работы и дохода человека).

3. Для лиц, пострадавших от радиации:

• лицам, пострадавшим от Чернобыльской катастрофы (размер вычета зависит от степени воздействия, группы инвалидности, а также от дохода пострадавшего);

• лицам, которые принимали непосредственное участие в разработке или в испытаниях ядерного оружия (работникам исследовательских лабораторий, медицинских учреждений и других профессиональных групп).

Имущественные налоговые вычеты

Имущественные налоговые вычеты предоставляются не только для приобретения жилья, но и в иных случаях:

• при продаже доли в управляющей компании;

• при продаже собственной недвижимости;

• при строительстве жилья;

• при покупке земельного участка;

• при уступке права по договору долевого участия;

• при продаже транспортного средства;

• при выкупе собственности муниципалитетом или государственной властью.

Для справки. При продаже имущества для расчета компенсации принимается сумма, равная его покупной стоимости. Кроме того, полностью освобождаются от НДФЛ сделки по продаже имущества, если оно было во владении более трех лет.

Ндфл 15 процентов в 2022 году: с какого дохода и в каких случаях

С 2021 года НДФЛ считается по-новому: для целого списка доходов появилась повышенная ставка 15 %. Из статьи вы узнаете, что такое прогрессивная шкала налога, кто и когда платит налог по новой ставке и как его правильно посчитать.

Основная ставка НДФЛ — 13 % и по ней рассчитывают налог с большинства доходов физлиц. Для налога на доходы есть ещё и другие ставки, например 9 % – с процентов по облигациям с ипотечным покрытием, 30 % – платят нерезиденты, 35 % – с матвыгоды и выигрышей в рекламных мероприятиях.

Теперь «привычные» 13 % берутся с годового дохода до 5 млн. С больших сумм НДФЛ считают по прогрессивной шкале: до 5 млн — 13 %, а всё, что свыше — по повышенной ставке 15 %.

Например: Если годовой доход 4 896 500 руб, применим ставку 13 %. НДФЛ будет 636545 руб. Если доход 5 565 500 руб, посчитаем НДФЛ с двух сумм по разным ставкам. С 5 млн возьмём 13 % – 650 000. На остаток 565 500 начислим 15 % – 84 825. Всего: 650 тыс + 84 825 = 734 825.

До 2021 года мы бы просто удержали 13 % со всей суммы — 723 515 руб.

Размеры социальных вычетов в 2023 году: таблица

Вид вычета	Размер вычета	Условия предоставления
Пожертвования (подп. 1 п. 1 ст. 219 НК)	Фактические расходы, но не более 25% суммы дохода физлица за год, с которого уплачен НДФЛ. Если получатели пожертвования – государственные или муниципальные учреждения, а также некоммерческие организации в области культуры, то в размере фактических расходов, но не более 30%	Вид организации, которая получила пожертвования, должен быть предусмотрен в подп. 1 п. 1 ст. 219 НК (благотворительные, религиозные и пр.)
Страхование (подп. 4, 5 п. 1 ст. 219 НК)	Входит в общий лимит 120 000 руб. в год	Документы об оплате расходов в зависимости от вида страхования – негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни, уплата дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию
Независимая оценка своей квалификации на соответствие требованиям (подп. 6 п. 1 ст. 219 НК)	При наличии документов о квалификации у организации, которая ведет деятельность по проведению независимой оценки, в соответствии с законодательством РФ
Собственное обучение либо оплата обучения брата или сестры (абз. 1 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК)	У организации и ИП, которые ведут образовательную деятельность, должна быть лицензия на образовательную деятельность. Если предприниматель обучает лично, лицензия на образовательную деятельность ему не нужна, поэтому для вычета ее представлять не требуется. У иностранной организации есть документ об образовательном статусе
Обучение своих детей, своих подопечных и граждан, бывших подопечными (абз. 1, 2, 6 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК)	Фактические расходы на обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя)
Лечение, медикаменты и ДМС (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК)	Входит в общий лимит 120 000 руб. в год. Исключение – дорогостоящее лечение по перечню. Расходы на дорогостоящее лечение можно учесть в полной сумме	Вычет можно получить только по услугам, которые в России оказывали организации или предприниматели, у которых есть лицензии на медицинскую деятельность. При оплате лечения по договору ДМС вычет будет, если у страховой компании есть лицензия. В случае оплаты медицинских услуг, лекарств и страховых взносов за счет собственных средств должны быть подтверждающие документы. Это относится и к случаям добровольного медицинского страхования, когда договор со страховой организацией заключал работодатель. Если человек частично возместил расходы работодателя на страховку, то и вычет он получит в рамках этой суммы
Фитнес, спорт и другие физкультурно-оздоровительные услуги (подп. 7 п. 1 ст. 219 НК)	Входит в общий лимит 120 000 руб. в год	Организация или ИП, которые оказывают физкультурно-оздоровительные услуги должны быть включены в федеральный список Минспорта. Физкультурно-оздоровительная услуга включена в специальный перечень, утв. распоряжением Правительства от 06.09.2021 № 2466-р

Профессиональный налоговый вычет

Эта льгота предусмотрена для тех, кто выполняет работы по гражданско-правовым договорам либо получает авторское вознаграждение за изобретение новых промышленных моделей и образцов, создание произведений в области литературы, музыки, архитектуры, изобразительного искусства.

Предоставляется она в размере произведенных расходов (ст. 221 НК РФ). Для получателей авторских вознаграждений при невозможности подтверждения произведенных расходов в п. 3 ст. 221 НК РФ установлены нормативы уменьшения базы по НДФЛ в процентах к доходу.

Категория налогоплательщика	Норматив затрат (% от суммы дохода)
Авторы литературных произведений	20
Создатели художественно-графических, архитектурных произведений, фоторабот	30
Создатели произведений скульптуры, декоративно-прикладного и оформительского искусства	40
Создатели теле- и кинофильмов	30
Авторы музыкальных произведений:
музыкально-сценических, симфонических, камерных произведений, музыки для кино и театра	40
иных музыкальных произведений	25
Исполнители произведений литературы и искусства	20
Создатели научных трудов и разработок	20
Изобретатели полезных моделей и промышленных образцов	30

Отразится ли нововведение на сумме заработной платы

Простая арифметика показывает, что нет. Поскольку общий размер удерживаемого налога никак не изменился, сумма, которую работник получит на руки по итогам месяца, тоже никак не изменится.

Вот только аванс станет больше, а основная зарплата — меньше. То есть, их соотношение поменяется по сравнению с тем, каким было в предыдущие годы. Сумма аванса уменьшится на 13%, зато сумма, составляющая заработную плату по итогам месяца, станет больше на ту сумму, которую работник недополучит вместе с авансом.

В целом нововведение добавит головной боли скорее бухгалтерам, нежели работникам, поскольку НДФЛ с выплат, произведенных с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего, необходимо заплатить до 28 числа текущего, а подать декларацию — уже 25 числа.

Трудоустроенные граждане изменения в ТК заметят в минимальной степени.

Что такое налоговый вычет

Каждый работник, выполняющий определенный функционал в учреждении, ежемесячно получает вознаграждение за выполнение своих трудовых обязанностей — заработную плату. Под заработной платой понимается уплата сотруднику суммарных начислений, подлежащих ему за выполненную работу (ч. 1 ст. 129 ТК РФ).

Зачастую в бюджетных учреждениях зарплата представляет собой совокупность начислений. Основой произведения является должностной оклад, устанавливаемый в соответствии с положением об оплате труда и штатным расписанием. Также каждый сотрудник вправе претендовать на дополнительные выплаты, устанавливаемые в процентном отношении к окладу:

• компенсационные (надбавки за вредные условия и тяжелый труд, за рабочие и климатические условия, отличные от нормальных, за государственную тайну и проч.);
• стимулирующие (за выслугу лет, премиальные, поощрительные выплаты, иные доплаты и надбавки).

Очень часто сотрудники обращаются в бухгалтерию с вопросом: зарплата до вычета НДФЛ — это как? Для того чтобы на него ответить, в первую очередь необходимо разобраться с существующей системой удержаний из заработка. Каждый работник должен помнить, что работодатель имеет право удерживать денежные средства из заработной платы только в законодательно установленных случаях (ст. 137 ТК РФ).

Итак, какие вычеты из зарплаты существуют 2023? Все удержания делятся на три группы:

1. Обязательные — производятся в обязательном порядке. К ним относятся НДФЛ, страховые взносы и удержания по исполнительным листам.
2. По инициативе работодателя — удерживаются в соответствии со ст. 137 ТК РФ. Примеры: неотработанный аванс, невыполнение трудовых нормативов, некорректный расчет, неотработанные дни при оформлении увольнения.
3. По инициативе служащего — добровольное заявление работника на произведение удержаний из заработной платы (договор займа, отчисление дополнительных взносов на накопительную пенсию).

Общая сумма вычета из заработной платы в 2023 году не может превышать 20 % от совокупных начислений (ст. 138 ТК РФ). Исключением являются вычеты по исполнительным листам.

Новые облагаемые выплаты и пособия

С 1 января 2023 года расширен перечень облагаемых выплат по страховым взносам. Теперь страхователи будут исчислять взносы по общему тарифу со следующих выплат персоналу:

• вознаграждений по гражданско-правовым договорам за оказание услуг или выполнение работ, авторского заказа – в 2022 году с этих выплат не платили взносы ВНиМ и на травматизм;
• выплат постоянно проживающим высококвалифицированным специалистам и временно пребывающим иностранцам – в 2022 году выплаты не облагались взносами на ОМС;
• выплат студентам, если работодатели привлекали к труду студенческие отряды – с 2023 года с выплат придется платить взносы по единому тарифу 30%.

• В 2023 году страхователи будут перечислять взносы за работников и исполнителей по единому тарифу: 30% до достижения предельной величины базы и 15,1% после её достижения. Единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов устанавливается в размере 1 917 000 рублей.
• Работодатели из категории субъектов МСП продолжат платить страховые взносы на прежних условиях: 30% с выплат в пределах МРОТ и 15% с суммы свыше МРОТ. Минимальная зарплата на 1 января 2023 года установлена в размере 16 242 рубля.
• Остальные категории страхователей с льготными тарифами перечислены в статье 427 НК РФ.
• Взносы по единому тарифу надо перечислить не позже 28-го числа следующего календарного месяца. Перед этим, не позже 25-го числа, необходимо направить уведомление об исчисленных суммах.
• Фиксированные взносы в 2023 году для ИП за себя, а также за глав и участников КФХ составляют 45 842 рублей.
• Изменится отчётность по взносам: формы СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и 4-ФСС отменяются, вместо них будут сдавать новый отчёт ЕФС-1. Отчёт СЗВ-М будет заменён Персонифицированными сведениями по физлицам.

Подоходный налог с зарплаты — сколько процентов составляет

Отечественным НК предусмотрены следующие ставки НДФЛ в 2021 году:

1. 9%;
2. 13%;
3. 15%;
4. 30%;
5. 35%.

Первая используется при налогообложении доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием по сертификатам участия, выданным до 01.01. 2007 г. и процентов по выпущенным до 01.01. 2007 г. облигациям с ипотечным покрытием.

Вторая, то есть 13 %, – основная (п. 1 ст. 224 ТК) и применяется для налогообложения тех доходов налоговых резидентов, в отношении которых законодателями не установлено иное (вознаграждения за труд, премиальных, дивидендов, вырученных от продажи имущества средств).

Ставка 15% применяется для определенных категорий нерезидентов (подробнее об НДФЛ для иностранцев – в следующем разделе).

Ставка 30% применяется для расчета НДФЛ с доходов нерезидентов (кроме тех, к кому применимы 13 %), а также доходов по ЦБ (за исключением дивидендов), выпущенных российскими организациями, когда:

• они учитывают на счете депо депозитарных программ, иностранного номинального или уполномоченного держателя;
• их получателем не были предоставлены налоговому агенту сведения согласно положениям ст. 214.6 НК.

Иностранец-резидент лично уплачивает НДФЛ с доходов, полученных за рубежом.

По самой высокой ставке налога, то есть 35 %, облагаются, без применения вычетов, средства резидентов, перечисленные во втором пункте ст. 224 НК (к примеру, выигрыши и призы, проценты по депозитам и так далее).

При этом, если в 2017 г. выигрыши облагались все, без учета их размера, то в этом году налог удерживается с суммы, превышающей 4.000 р. (п. 28 ст. 217 НК). В противном случае уплачивать его не нужно. Кроме того, ранее физлица самостоятельно платили НДФЛ c выигрыша любого размера, а сейчас удерживать его должен субъект, организующий конкурс или розыгрыш призов (однако, исключительно с дохода, превышающего 15.000 руб.). С выигрыша в размере 4.000-15.000 руб. НДФЛ, как и прежде, уплачивается его получателем (подп. 5 п. 1 ст. 228 НК).

Особенности расчёта с беженцами

Сколько НДФЛ процентов взимается с беженцев?

Статус налогоплательщика -иностранца	Статус гражданина	Проц. НДФЛ	Станд.вычет
нерезидент (пребывает в России менее 184 дней в течение года)	беженец, лицо,получившее временное убежище	13	не предост.
резидент (пребывает в России 184 и более дней в течение года)	беженец	13	предост.
нерезидент	утратил статус беженца и ещё не приобрёл статус резидента	30	не предост.

Этот порядок регламентируется пунктом 3 статьи 224 НК.

Можно ли вернуть налог с зарплаты на работе и как это сделать

Перечень всех ситуаций, когда допустимо возмещение НДФЛ, указан в Налоговом кодексе РФ. Ежемесячно работодатель удерживает с дохода сотрудников 13% и перечисляет в виде налогов. В каких ситуациях физлицу полагается вычет?

• Работодатель удерживает налогов больше, нежели необходимо. Такое зачастую происходит по ошибке бухгалтера при начислении зарплаты.
• Сотрудник понес расходы, на которые полагаются налоговые вычеты (покупка недвижимости, оплата лечения и т.д.).
• Работник направил часть средств в пенсионный либо благотворительный фонды.

Кто возвращает НДФЛ, уплаченный в чрезмерном объеме? Здесь все зависит от обстоятельств. Удержанные средства может возместить как работодатель, так и налоговая инспекция.

Сумма, подлежащая возмещению, определяется категорией отчислений. К примеру, социальные льготы на несовершеннолетних детей составляют 1,4 тыс. рублей за одного, 3 тыс. рублей – за двух.

Для получения возврата требуется:

• доказать облагаемый доход;
• уплатить все налоги;
• удостовериться в праве претендовать на вычет;
• обратиться в инспекцию с пакетом документации.

Сроки возврата подоходного налога: как вернуть и получить налоговый вычет 13 процентов с зарплаты

Порядок начисления НДФЛ регламентирован законодательством Российской Федерации. В соответствии с ним налоговик должен провести процедуру камеральной проверки, цель которой – установить факт излишних уплат. По окончании проверки инспектор уведомляет налогоплательщика о принятом решении. В случае положительного исхода физическому лицу обязуются выплатить денежные средства.

Срок возврата прописан в статье 78 Налогового кодекса РФ. Деньги зачисляются на счет, указанный в заявлении, в течение 30 дней с момента подачи. Таким образом, общий срок (с учетом проведения проверки) составляет четыре месяца. Даже если самостоятельно передать заявку в ИФНС, прикрепив к ней декларацию, время рассмотрения не будет уменьшено: все равно придется ждать четыре месяца.

Пониженные тарифы страховых взносов

Льготные тарифы для отдельных категорий страхователей сохранены. В 2023 году определены несколько групп льготников, которые получили право платить налоги с зарплаты в 2023 году по сниженным ставкам (смотрите сравнительную таблицу в процентах):

Категория	Тариф до 2023 года	Тариф с 2023 года
СМП	15% сверх МРОТ	15% сверх МРОТ
ИТ-компании, резиденты ТОСЭР, резиденты порта Владивосток, резиденты ОЭЗ в Калининградской обл., Участники СЭЗ в Крыму	7,6%	7,6%
Социально ориентированные НКО, благотворительные организации	20%	7,6%
Участники «Сколково», создатели научно-технических проектов, создатели мульфильмов	14%	7,6%
Члены летных экипажей	0,0%	0,0%

В калькуляторе предусмотрена опция выбора нужной ставки НДФЛ – 9, 13, 15, 30 или 35%.

Особенности применения той или иной ставки будут рассмотрены ниже. Что же касается непосредственных расчетов, то вам потребуется лишь выбрать нужную именно вам ставку и внести в поле калькулятора сумму, от которой требуется провести расчет на предмет налога на доход.

Удобство калькулятора в том, что сумму не нужно округлять до ближайшего целого числа. Можно ввести в поле сумму в рублях и копейках, разделив их запятой.

Похожие записи:

• Выход в декрет по срочному трудовому договору
• Может ли суд самовольно переквалифицировать требования истца?
• Расчеты за общедомовой электросчетчик