Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Перенос аванса на другого контрагента». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если же возникла ситуация, когда задолженность не была и не будет оплачена в силу каких-либо обстоятельств, то следует сделать списание задолженности. Для этого в документе стоит выбрать контрагента, чей долг подлежит списанию, в табличной части указать все долговые обязательства. Также данный вид операции можно применять не только для покупателей, но и для дебиторов, ведь не все поставщики при расторжении договоров или отказе от услуг возвращают перечисленные им авансы.
Гражданско-правовая оценка переводов оплат
В хозяйственной практике перевод оплаты, произведенной в счет одного обязательства на погашение другого, именуется изменением назначения платежа.
Судебная практика допускает изменение назначения, если оно сделано в разумный срок после осуществления платежа. Однако вопрос о том, каков этот срок, однозначно может быть разрешен только судом. Так, ФАС Дальневосточного округа в Постановлении от 12.03.2003 по делу N Ф03-А73/03-1/284 посчитал правомерным учет судом при вынесении решения письма плательщика об изменении назначения платежа, сделанного спустя более чем десять дней после платежа. ФАС Московского округа в Постановлении от 24.10.2005 по делу N КГ-А40/10239-05-П указал, что недопустимо изменять назначение платежа спустя два года, при этом суд не ставил под сомнение саму возможность изменения назначения платежа. Тот же суд в Постановлении от 26.07.2004 по делу N КА-А40/6226-04 признал изменение назначения платежа правомерным. Ряд других судов также полагают допустимыми действия по изменению назначения платежа.
В то же время гражданское законодательство не предполагает возможности изменения лицом правовых последствий своих фактических действий по сравнению с тем, как эти последствия определены законом. Так, в соответствии с п. 1 ст. 408 ГК РФ надлежащее исполнение обязательства прекращает его. Следовательно, если плательщик указывает, что он производит платеж в погашение какого-либо обязательства, то такое обязательство прекращается. Поэтому формально он не может в дальнейшем установить, что его действие по прекращению обязательства (оплата) должно признаваться не влекущим правовых последствий, так как это будет противоречить ГК РФ. Однако некоторые суды прямо говорят о праве плательщика изменить назначение платежа, не вдаваясь в подробности относительно сущности указанного действия и его последствий (Постановление ФАС Центрального округа от 19.04.2005 по делу N А14-6248-2004/269/5).
Таким образом, учитывая противоречия между нормами ГК РФ и сложившейся судебной практикой, а также односторонний характер таких сделок, вопрос об обязательности для получателя платежа действий плательщика по изменению назначения платежа можно признать неоднозначным.
Однако не всегда переводимые платежи относятся к платежам, осуществленным во исполнение существующего обязательства. В некоторых случаях имеют место излишне перечисленные авансы. К примеру, договором предусмотрена предоплата в сумме 50% от стоимости, однако реально было перечислено 70%. В этом случае сумма, излишне перечисленная предприятию, является для него неосновательным обогащением, и формально у предприятия существует обязательство вернуть ее плательщику. При этом обязательство может быть прекращено зачетом, следовательно, плательщик может просить получателя зачесть эту сумму в счет исполнения любого другого неисполненного обязательства.
В то же время необходимо учитывать, что в соответствии с п. 1 ст. 1109 ГК РФ имущество, переданное во исполнение обязательства до наступления срока исполнения, не подлежит возврату в качестве неосновательного обогащения (если обязательством не предусмотрено иное). Таким образом, для того чтобы контрагент имел право перенаправить излишне уплаченный авансовый платеж (до наступления срока уплаты аванса) на исполнение другого обязательства, такая возможность должна быть предусмотрена в договоре. Сказанное не касается случаев, когда излишний авансовый платеж числится по договору, исполнение которого завершено.
Можно сделать взаимозачет авансов контрагента:
- С имеющимся долгом покупателя перед организацией;
- С долгом третьего лица перед вашей организацией.
То же касается и авансов, выданных контрагенту: взаимозачет можно провести между ним и вашей организацией либо в счет долга третьего лица.
После указания вида операции необходимо в поле «Покупатель» выбрать из справочника контрагентов организацию, авансы которой должны быть включены в корректировку.
Чтобы создать табличную часть воспользуйтесь кнопкой «Заполнить» (помните, что есть два варианта кнопок – вверху и посредине) либо кнопкой «Добавить». Для ручного заполнения данных нажмите кнопку «Добавить». Кнопка «Заполнить» выполняет автоматический перенос данных взаиморасчетов в таблицу. Если вы пользуетесь той кнопкой «Заполнить», которая находится над табличной частью, то ее необходимо нажимать два раза. Один раз на закладке дебитора, а второй раз – на закладке кредитора.
После этих действий внизу табличной части появляются справочные суммы по дебиторской и кредиторской задолженности, а также их сальдо. Если суммы совпадают, можно сделать операцию проведения документа.
Важный момент. Если суммы не равны, то невозможно произвести взаимозачет. В таком случае необходимо исправить в табличной части большую сумму на меньшую сумму (либо выбрать конкретную сумму из документов). Убедившись, что обе суммы одинаковы и сальдо равно нулю, можно провести документ.
Фото №5. «Исправление суммы для взаимозачета»
Проверьте в оборотно-сальдовой ведомости 1С правильность проведения корректировки долга.
Данный вид операции используют, если нужно выполнить перенос долга с одного контрагента на другого. Один и тот же вид операции можно выбрать для корректировки долга в 1С как при переносе задолженности, так и суммы аванса.
Сначала необходимо указать в документе, чьи долговые обязательства требуется перенести – покупателя или поставщика. После этого указывается контрагент, на которого происходит перенос.
Затем вы указываете:
- Договор и счет, с которого идет перенос долговых обязательств;
- Новый договор и счет, на который будут перенесены обязательства.
Можно выполнять перенос задолженности между договорами. В таком случае поля «Контрагент» и «Получатель» заполняются данными одного контрагента, а договора указываются разные.
Приходится использовать этот вариант, если покупатель не оплатил оказанные услуги или поставленный товар. Бывают случаи, когда поставщик не возвращает полученный аванс при расторжении договора. Если истекли три года исковой давности необходимо списать кредиторскую или дебиторскую задолженность. Как и в предыдущих вариантах операций, списать можно и долг, и суммы аванса.
В поле «Списать» выберите долговые обязательства, подлежащие списанию. Из списка контрагентов выберите конкретного поставщика (дебитора) или покупателя (кредитора). На верхней панели нажмите кнопку «Заполнить».
Интересно. При использовании вида операции «Списание задолженности» кнопки «Заполнить» на верхней панели и в табличной части имеют одинаковое действие.
Если необходимо выбрать только один конкретный документ из списка, то после заполнения таблицы другие строки можно удалить. Либо вместо кнопки «Заполнить» можно использовать опцию «Добавить».
Если не вся сумма подлежит списанию, укажите нужную сумму в табличной части.
На закладке «Счет списания» укажите счет, контрагента, договор и документ, являющийся основанием для списания. Можно выбрать один из двух вариантов:
- На «Прочие доходы и расходы» указывается счет 91.01/02;
- Счет 63 – списание на «Резервы по сомнительным долгам».
Этот вид выбирают, если в силу каких-либо обстоятельств для учета событий хозяйственной деятельности невозможно использовать ранее описанные виды операций.
Укажите в поле «Дебитор» и «Кредитор» контрагентов, взаимозачет долговых обязательств которых должен быть произведен. Нажмите кнопку «Заполнить» на верхней панели. Закладки по дебитору и кредитору заполняются одновременно. Счета учета оставьте незаполненными. Нажмите «Провести и закрыть», чтобы сохранить документ. Проверьте взаимозачет по оборотно-сальдовой ведомости.
Совет. Чтобы выполнить проводку, не предусмотренную общей схемой, на вкладке «Счета учета» необходимо заполнить данные (счета и документы), долговые обязательства по которым подлежат корректировке. В зависимости от выбранных проводок программа определит ваши действия как «Списание задолженности», «Переуступка долга» или «Взаимозачет».
Предупреждая беспокойства многих пользователей, разработчики заверяют, что корректировка долга 1С автоматически осуществляет все необходимые движения по регистрам учета НДС.
Вывод. Корректировка долга как инструмент в программе 1С позволяет бухгалтеру выбрать из различных вариантов проведения одной и той же операции наиболее удобный или подходящий для конкретной хозяйственной схемы бухгалтерского учета.
Чтобы лучше разобраться в этом вопросе, следует привести простой пример. Одна компания “А” купила у другой фирмы “Б” офисные кресла на сумму в районе 10 тысяч рублей. Чтобы погасить часть долга по этой сумме, организация “А” предоставляет свои услуги по стрижке газона совершенно другой компании “В”, но у двух фирм “Б” и “В” один владелец.
В рамках этого примера следует составить договор на третье лицо в программе 1С 8.3 Бухгалтерия. Значением реквизита «За счет задолженности» будет являться «Третьего лица перед нашей организацией». После этого следует указать сразу двух контрагентов, которые участвуют в данном договоре. Это будет поставщик и третье юридическое лицо.
Теперь необходимо заполнить поля в программе. Поле, которое является реквизитом для «Поставщик (кредитор)», необходимо заполнить названием фирмы-кредитора. Это организация, с которой выполняется взаимозачет. Тоже необходимо выполнить с реквизитом «Третье лицо (дебитор)».
Следующим шагом является заполнение в ручном или автоматическом режиме данных в специальной таблице. Появятся вкладки, которые будут отображать информацию по кредиторской и дебиторской задолженности. Автоматическое заполнение выполняется при помощи кнопки «Заполнить», где необходимо выбрать единственный пункт меню. Теперь каждая вкладка заполниться отдельно друг от друга. Стоит отметить, что они имеют одинаковые интерфейсы.
Взаимозачет между договорами имеет похожую процедуру. Единственным отличием является наличие сразу двух контрагентов, для которых необходимо заполнять требуемые поля. После всех выполненных манипуляций получится создать документ «Корректировка долга». С его помощью можно также выполнять списание безнадежных долгов, зачисление авансов, перенос задолженности и многое другое.
Иногда возникают ситуации, что в организации имеется задолженность перед контрагентом-поставщиком. В этом случае, в счет задолженности, можно оказать контрагенту услуги или поставить товары. То же самое и с контрагентом-покупателем. Предлагаем рассмотреть, как правильно оформить процедуру взаимозачета долга в программе 1С Бухгалтерия 3.0, чтобы было корректное отображение в учете.
Давайте рассмотрим несколько вариантов: взаиморасчеты между контрагентами, перенос задолженности между контрагентами и договорами и списание задолженности кредитора или дебитора. Посмотреть долги по контрагентам можно в отчете «Оборотно-сальдовая ведомость по счету». Находится он во вкладке меню «Отчеты», раздел «Стандартные отчеты».
Для формирования отчета необходимо ввести интервал, за который нужно выявить расхождение в оплате, и выбрать номер счета. В данном случае 62 (расчеты между покупателями и заказчиками).
Теперь давайте посмотрим, как сделать списание задолженности через тот же документ «Корректировка долга». Создаем новый документ и заполняем поля:
-
Вид операции – выбираем списание задолженности;
-
Списать – задолженность покупателя;
-
Номер и дата – формируются автоматически, пропускаем;
-
Покупатель (дебитор) – контрагент, с которого спишется долг;
-
В табличной части нажимаем «Заполнить».
Хоздеятельность предприятия невозможно представить без такой закономерности, как задолженности по кредиторам и дебиторам. Если задолженность нуждается в корректировках, данные по ней можно просмотреть в ведомости оборотно-сальдового типа. Возможно сохранение как положительных, так и отрицательных значений для промежуточного сальдо.
Корректировка нужна для того, чтобы информация о задолженностях из документов соответствовала тому, что происходит в реальности. И исключить наличие непонятных сумм в соответствующих графах.
Как в «1С:УНФ» перенести долг на другого контрагента?
Также нередко возникают ситуации, когда один контрагент решает оплатить задолженность другого. В таких ситуациях следует сделать перенос задолженности. Для проведения такой операции следует в документе, после выбора нужной операции указать контрагента, чьи долговые обязательства требуется перенести, далее указываем того контрагента, кто в последующем будет рассчитываться по обязательствам.
Далее заполняем все нужные реквизиты: старый и новый договор, счета учета, валюту и прочие. Также следует обратить внимание, что этот вид операции поможет не только осуществить перенос задолженности с одного контрагента на другого, но и перенос между договорами. В таком случае графы «Покупатель (поставщик)» и «Новый покупатель (поставщик)» заполняются одним и тем же контрагентом, а договоры указываются разные.
Взаиморасчёт авансов с контрагентами выполняется следующими способами:
- Когда перед организацией-составителем появляется долг у третьего лица.
- Расчётом конкретных покупателей с продавцами.
Создание документа для зачета авансов.
По этим правилам обрабатываются и авансы, предназначенные контрагентам. Взаиморасчёты проводятся между ними и предприятием, либо с участием третьего лица. Интересующая нас организация выбирается в поле с обозначением Покупателя. Корректировки не обходятся без выплачиваемых авансов.
Возможно проведение взаимозачётов, если суммы в результатах вычисления не совпадают друг с другом. В табличной части тогда больший показатель меняется на меньший. Либо выбор делается в пользу конкретной суммы, которая в документах уже присутствует.
В пункте 1.1 статьи 172 Налогового кодекса РФ речь идет только о приобретенных товарах (работах, услугах), имущественных правах и импорте. Вычеты по НДС, который образуется по другим основаниям, нужно использовать сразу, переносить их нельзя.
Так, не получится перенести НДС по предоплате, командировочным и представительским расходам, вкладам в уставный капитал и т.д.
Если такой вычет вовремя не заявили, то, чтобы не потерять его, нужно сдать уточненную декларацию за тот период, в котором возникло право на такой вычет.
При определении срока нужно отталкиваться от даты принятия на учет товаров и услуг по счету-фактуре. Право заявить вычет сохраняется до окончания того квартала, в котором истекает трехлетний срок.
Обратите внимание!
Вы можете потерять отложенный налоговый вычет по НДС, если оставите его на последний момент.
Дело в том, что декларацию сдают в течение 25 дней после окончания квартала, а эти 25 дней находятся уже за пределами квартала, в котором истекает трехлетний срок. Пока идет квартал, в котором истекает срок, вы право на вычет имеете, но как только он заканчивается – теряете. Так считают налоговики, и Верховный суд их поддержал (Определение Верховного Суда РФ от 04.09.2018 № 308-КГ18-12631 по делу № А32-32030/2017). Безопаснее заявить о вычете в предпоследнем квартале.
Пример
Организация приняла к учету материалы в феврале 2016 года, но вычет не использовала. Трехлетний срок истекает в феврале 2019 года. Февраль – это первый квартал. Значит, заявить о вычете она может до конца 1-го квартала 2019 года.
Чтобы не потерять вычет, лучше заявить его в 4-м квартале 2018 года. Если это невозможно и вычет нужен именно в 1-м квартале 2019 года, надо сдать декларацию в последний день квартал, но не за его пределами. Так будет больше шансов отстоять вычет.
SaaS сервисы
Программы 1С:Підприємство
CRM
ERP
Разработка Web Apps
1С:Підприємство Автоматизация
Аудит IT проектов
Интеграция 1С:Підприємство
Перенос аванса на другого контрагента
Письмо об оплате за другую организацию, образец которого опубликован в статье, нужен для того чтобы иметь возможность доказать, что полученная оплата — это оплата за другого клиента, и для предотвращения лишних вопросов при проведении налоговых проверок необходимо получить от клиентов следующее:. Наличие вышеупомянутых писем даст возможность доказать факт оплаты за другое юридическое лицо и не повлечет для негативных последствий в виде возможного иска о неосновательном обогащении и т. Право должника передать обязанности по уплате за него третьему лицу предусмотрено Гражданским кодексом. Об этом сказано в статье Тут же сделана оговорка, что это правомерно в том случае, если какие-либо иные законы или же условия оплачиваемого обязательства не требуют, чтобы должник исполнил их строго самостоятельно. Такие условия, например, могут быть включены в договор. Но чаще всего никаких препятствий для привлечения к оплате стороннего лица нет. Насколько это безопасно в плане проверок организации-плательщика?
Письмо о переносе оплаты на другой договор
0 Аналитический учет расчетов с поставщиками или покупателями обычно ведется, как минимум, в разрезе договоров. Соответственно, и оплата производится по договорам или счетам, выставленным в рамках определенного договора.
Куда именно зачитывать произведенную оплату, плательщик указывает в платежном поручении в поле 24 «Назначение платежа» или в своем уведомлении, направляемом сразу после оплаты (если, скажем, в назначении платежа указано просто «за товары») (). Возможна ситуация, когда уже после оплаты плательщик хочет перенести сумму платежа полностью или частично на другой договор.
Как такой перенос оформить, расскажем в нашем материале. Перенос оплаты на другой договор производится, например, когда плательщик перечислил по договору большую сумму, чем следовало. Или, скажем, произведенный аванс по одному договору хочет разбить на два договора.
Порядок зачета суммы переплаты по конкретному договору или оплаты, для которой не было уточнено назначение платежа, может быть предусмотрен договором между контрагентами. В противном случае, как правило, составляется письмо об отнесении суммы оплаты на определенный договор. Ведь без такого письма получатель в общем случае вправе зачесть оплату в счет того обязательства, срок исполнения которого наступит раньше (, ).
И уж тем более без письма не обойтись, когда плательщик хочет перенести оплату с одного договора на другой и такая оплата не была излишней. Если иное не предусмотрено договором между сторонами, получатель денег может отказать в «переброске» оплаты по письму.
Однако, как правило, в таких «маневрах» плательщику обычно не отказывают, если при этом имущественные интересы кредитора не нарушаются. Ведь вряд ли поставщик захочет перенести оплату, поступившую по просроченному договору, в счет аванса по новому договору, если после «перекинутой» на него предоплаты плательщик захочет получить по сути в долг очередную партию товаров. Но если, скажем, плательщик хочет перебросить оплату с одного договора на другой, и при этом по обоим договорам одинаковые сроки погашения, а отгрузка товаров уже произведена, получатель платежа вряд ли будет возражать.
Письмо о переносе оплаты на другой договор
0 Аналитический учет расчетов с поставщиками или покупателями обычно ведется, как минимум, в разрезе договоров. Соответственно, и оплата производится по договорам или счетам, выставленным в рамках определенного договора.
Куда именно зачитывать произведенную оплату, плательщик указывает в платежном поручении в поле 24 «Назначение платежа» или в своем уведомлении, направляемом сразу после оплаты (если, скажем, в назначении платежа указано просто «за товары») ().
Возможна ситуация, когда уже после оплаты плательщик хочет перенести сумму платежа полностью или частично на другой договор.
Как такой перенос оформить, расскажем в нашем материале. Перенос оплаты на другой договор производится, например, когда плательщик перечислил по договору большую сумму, чем следовало.
Или, скажем, произведенный аванс по одному договору хочет разбить на два договора.
Порядок зачета суммы переплаты по конкретному договору или оплаты, для которой не было уточнено назначение платежа, может быть предусмотрен договором между контрагентами. В противном случае, как правило, составляется письмо об отнесении суммы оплаты на определенный договор.
Ведь без такого письма получатель в общем случае вправе зачесть оплату в счет того обязательства, срок исполнения которого наступит раньше (, ). И уж тем более без письма не обойтись, когда плательщик хочет перенести оплату с одного договора на другой и такая оплата не была излишней.
Если иное не предусмотрено договором между сторонами, получатель денег может отказать в «переброске» оплаты по письму. Однако, как правило, в таких «маневрах» плательщику обычно не отказывают, если при этом имущественные интересы кредитора не нарушаются. Ведь вряд ли поставщик захочет перенести оплату, поступившую по просроченному договору, в счет аванса по новому договору, если после «перекинутой» на него предоплаты плательщик захочет получить по сути в долг очередную партию товаров.
Но если, скажем, плательщик хочет перебросить оплату с одного договора на другой, и при этом по обоим договорам одинаковые сроки погашения, а отгрузка товаров уже произведена, получатель платежа вряд ли будет возражать. Перенос оплаты на другой договор можно оформить в виде двухстороннего соглашения.
А можно обойтись и письмом от плательщика.
В этом случае в подтверждение того, что перенос состоялся, можно запросить ответное письмо от получателя денег или составить акт сверки расчетов по соответствующим договорам.
Письмо о переносе оплаты составляется в произвольной форме. В нем указывается сумма оплаты по договору, которую плательщик просит перенести с одного договора на другой (как правило, с указанием реквизитов платежного поручения, по которому была перечислена), а также реквизиты таких договоров. Обращаем внимание, что во избежание претензий налоговиков получателю денег не стоит принимать авансовый НДС к вычету при переносе платежа на другой договор (, ).
Можно сделать взаимозачет авансов контрагента:
- С имеющимся долгом покупателя перед организацией;
- С долгом третьего лица перед вашей организацией.
То же касается и авансов, выданных контрагенту: взаимозачет можно провести между ним и вашей организацией либо в счет долга третьего лица.
После указания вида операции необходимо в поле «Покупатель» выбрать из справочника контрагентов организацию, авансы которой должны быть включены в корректировку.
Чтобы создать табличную часть воспользуйтесь кнопкой «Заполнить» (помните, что есть два варианта кнопок – вверху и посредине) либо кнопкой «Добавить». Для ручного заполнения данных нажмите кнопку «Добавить». Кнопка «Заполнить» выполняет автоматический перенос данных взаиморасчетов в таблицу. Если вы пользуетесь той кнопкой «Заполнить», которая находится над табличной частью, то ее необходимо нажимать два раза. Один раз на закладке дебитора, а второй раз – на закладке кредитора.
После этих действий внизу табличной части появляются справочные суммы по дебиторской и кредиторской задолженности, а также их сальдо. Если суммы совпадают, можно сделать операцию проведения документа.
Важный момент. Если суммы не равны, то невозможно произвести взаимозачет. В таком случае необходимо исправить в табличной части большую сумму на меньшую сумму (либо выбрать конкретную сумму из документов). Убедившись, что обе суммы одинаковы и сальдо равно нулю, можно провести документ.
Фото №5. «Исправление суммы для взаимозачета»
Проверьте в оборотно-сальдовой ведомости 1С правильность проведения корректировки долга.
Данный вид операции используют, если нужно выполнить перенос долга с одного контрагента на другого. Один и тот же вид операции можно выбрать для корректировки долга в 1С как при переносе задолженности, так и суммы аванса.
Сначала необходимо указать в документе, чьи долговые обязательства требуется перенести – покупателя или поставщика. После этого указывается контрагент, на которого происходит перенос.
Затем вы указываете:
- Договор и счет, с которого идет перенос долговых обязательств;
- Новый договор и счет, на который будут перенесены обязательства.
Можно выполнять перенос задолженности между договорами. В таком случае поля «Контрагент» и «Получатель» заполняются данными одного контрагента, а договора указываются разные.
Приходится использовать этот вариант, если покупатель не оплатил оказанные услуги или поставленный товар. Бывают случаи, когда поставщик не возвращает полученный аванс при расторжении договора. Если истекли три года исковой давности необходимо списать кредиторскую или дебиторскую задолженность. Как и в предыдущих вариантах операций, списать можно и долг, и суммы аванса.
В поле «Списать» выберите долговые обязательства, подлежащие списанию. Из списка контрагентов выберите конкретного поставщика (дебитора) или покупателя (кредитора). На верхней панели нажмите кнопку «Заполнить».
Интересно. При использовании вида операции «Списание задолженности» кнопки «Заполнить» на верхней панели и в табличной части имеют одинаковое действие.
Если необходимо выбрать только один конкретный документ из списка, то после заполнения таблицы другие строки можно удалить. Либо вместо кнопки «Заполнить» можно использовать опцию «Добавить».
Если не вся сумма подлежит списанию, укажите нужную сумму в табличной части.
На закладке «Счет списания» укажите счет, контрагента, договор и документ, являющийся основанием для списания. Можно выбрать один из двух вариантов:
- На «Прочие доходы и расходы» указывается счет 91.01/02;
- Счет 63 – списание на «Резервы по сомнительным долгам».
Этот вид выбирают, если в силу каких-либо обстоятельств для учета событий хозяйственной деятельности невозможно использовать ранее описанные виды операций.
Укажите в поле «Дебитор» и «Кредитор» контрагентов, взаимозачет долговых обязательств которых должен быть произведен. Нажмите кнопку «Заполнить» на верхней панели. Закладки по дебитору и кредитору заполняются одновременно. Счета учета оставьте незаполненными. Нажмите «Провести и закрыть», чтобы сохранить документ. Проверьте взаимозачет по оборотно-сальдовой ведомости.
Совет. Чтобы выполнить проводку, не предусмотренную общей схемой, на вкладке «Счета учета» необходимо заполнить данные (счета и документы), долговые обязательства по которым подлежат корректировке. В зависимости от выбранных проводок программа определит ваши действия как «Списание задолженности», «Переуступка долга» или «Взаимозачет».
Зачет взаимных требований и НДС в 2020 году при отсутствии расторжения договора
В настоящее время зачет взаимных требований по ГК РФ, происходящий в части имеющихся долгов по действующим договорам и, по существу, являющийся формой оплаты задолженности, не влечет за собой каких-либо последствий в отношении НДС, несмотря на то, что в документах, оформляющих зачет взаимных требований по образцу, его сумма указывается. Связано это с тем, что принятие НДС к вычету по товарам, работам, услугам, приобретенным на территории РФ, начиная с 2009 года, никоим образом не связано с фактом оплаты этого налога.
Подробнее о процедуре вычетов читайте в статье «Какой порядок применения (принятия) налоговых вычетов по НДС: условия?».
Таким образом, для осуществления вычета по покупкам, совершенным в РФ, оказывается важным одновременное наличие 3 обстоятельств (ст. 171 и 172 НК РФ):
- покупка предназначена для применения в операциях, облагаемых НДС;
- приобретенное оприходовано;
- имеется счет-фактура, оформленный без ошибок, критичных для вычета НДС.
Зачет взаимных требований в такой ситуации представляет собой погашение взаимных долгов (оплату), не отражающихся на факте вычета.
Взаимозачет в 1с бухгалтерии 8.3
Бухучет. Доходы от реализации товаров (работ, услуг) и расходы по их покупке отражайте в учете как обычно. В итоге у вас, как у покупателя товаров (работ, услуг), возникнет кредиторская задолженность (сальдо по кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» или счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами») по их оплате.
Согласно законодательству проведение взаимозачета возможно, если об этом заявит одна из сторон. Но на практике решение о взаимозачете принимают обе стороны.Именно поэтому многие хотят узнать, как правильно должен проводиться взаимозачет между организациями в 2020 году, чтобы не нарушить действующее законодательство.
Для выявления случаев взаимных требований с дебиторами и кредиторами в организации должен вестись аналитический учет дебиторской и кредиторской задолженности по каждому контрагенту.
Взаимозачет задолженности
Корректировка задолженности – хозяйственная операция, оказывающая непосредственное влияние на суммарный результат по взаиморасчетам.
Для начала стоит разобраться, в каких же случаях необходим документ «Корректировка долга».
Корректировки чаще всего формируются на основании таких документов, как акт-сверки, информационное письмо от контрагента или же по дополнительному соглашению или договору. Если данные поставщика и покупателя не совпадают, к примеру, была учтена неверная информация, сделаны ошибки в документах или же внесены изменения несогласованные с другой стороной договора, необходимо сделать взаимозачет.
Для проведения взаимозачета следует зайти в раздел «Продажи» или «Покупки», выбрать документ «Корректировка долга» и нажать кнопку «Создать».
После чего необходимо выбрать вид операции. Программой предусмотрено пять различных видов: зачет аванса, зачет задолженности, перенос задолженности, списание задолженности и прочие корректировки. Непосредственно для взаимозачета может использоваться 3 из 5 вариантов: зачет аванса, зачет задолженности и прочие корректировки.
Теперь рассмотрим каждую операцию подробнее.
Если у покупателя есть долг перед организацией или же у третьего лица перед вашей организацией, то вам поможет операция «Зачет аванса». Также она может быть использована с авансами, выданными контрагенту.
Что же следует сделать? Нам необходимо выбрать вариант операции «Зачет аванса», далее выбрать контрагента, чьи авансы мы хотим включить в корректировку и внести данные в табличную часть с помощью кнопки «Заполнить». Она есть в двух вариантах, в верхней части документа и в табличной. Разница в том, что верхняя кнопка заполняет весь документ, то есть кредиторскую и дебиторскую задолженность, а нижняя кнопка заполнит только нужный вид задолженности. После этого в документе появятся справочные суммы по задолженности.
Главное помнить, что для проведения документа суммы кредиторской и дебиторской задолженности должны быть равны, иначе программа будет выдавать ошибку и не проведет документ. Следовательно, если у вас есть разница, то суммы необходимо скорректировать вручную и уровнять.
Аванс перекинули на другой договор: что делать с НДС
Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 11 января 2013 г.Н.А. Мацепуро, юрист
О том, как продавцу оформить возврат аванса при расторжении договора, чтобы принять к вычету авансовый НДС, читайте: Иногда случается, что стороны меняют условия неисполненных договоров, по которым уже вносились авансы, и в результате «подвисает» переплата по авансу.
Например, если после внесения покупателем 100-процентной предоплаты по договору стороны сократят объем предстоящей поставки.
При этом если между сторонами есть другие неисполненные договоры, то переплаченный аванс удобно перекинуть в качестве аванса по одному из этих договоров. Рассмотрим налоговые последствия такой операции. Стороны могут закрепить в одном соглашении и договоренность об изменении договора, и договоренность о переносе образовавшейся переплаты в счет уплаты аванса по другому договору.
В этом случае продавец и начислит, и примет к вычету НДС в одном и том же квартале, и сумма НДС к уплате в итоге у него будет такая же, как если бы он не начислял НДС и не делал вычет.
Может возникнуть соблазн упростить документооборот – не начислять и не вычитать авансовый НДС, ведь так бюджет ничего не теряет. Но многочисленные письма ФНС и Минфина говорят о том, что чиновники такой подход считают неправильным, поэтому доначисляют НДС и выписывают штрафы. Суды в этом вопросе чаще встают на сторону налоговиков, поэтому лучше не создавать себе проблем, оформлять авансовые счета-фактуры и отражать авансовый НДС в декларации.
Мы (ООО «НДС») подписали договор с ООО «Покупатель» на поставку товара на сумму 150 000 рублей (включая НДС).
По условиям договора ООО «Покупатель» должен перечислить нам аванс в размере 60% от суммы, указанной в договоре, то есть 90 000 рублей.
- в 1 квартале ООО «Покупатель» согласно договора перевёл нам аванс в размере 90 000 рублей
- во 2 квартале мы произвели отгрузку товара на всю сумму, указанную в договоре (150 000 рублей)
Требуется оформить эти операции в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0), а также посчитать НДС за каждый квартал.
Мы начислим НДС с полученного аванса (90 000) в 1 квартале, отразив его в книге продаж за 1 квартал.
Затем мы начислим НДС со всей суммы (150 000) во 2 квартале, отразив его в книге продаж за 2 квартал.
Наконец, мы зачтём начисленный в 1 квартале НДС с аванса (90 000), отразив его в книге покупок за 2 квартал.
Итого к уплате
- за 1 квартал будет НДС 90 000 * 18 / 118 = 13 728.81
- за 2 квартал 150 000 * 18 / 118 — 13 728.81 = 9 152.54
- Ситуация для учёта
- Суть урока
- 1 квартал
- Проводим выписку по банку
- Выписываем счёт-фактуру на аванс
- Формируем книгу продаж
- Смотрим итоговый НДС к уплате за 1 квартал
- 2 квартал
- Отгружаем товар
- Выписываем счет-фактуру на отгрузку
- Смотрим НДС к уплате за 2 квартал
- Делаем запись в книгу покупок
- Проверяем книгу покупок
- Смотрим окончательный НДС к уплате за 2 квартал
- Сумма аванса определяется исходя из настройки Погашение задолженности документа Поступление на расчетный счет
- Если установлен способ Автоматически, то погашение задолженностей будет происходить, исходя из текущих остатков счета 62.01 (условимся, что мы используем счет 62.01 для учета задолженностей покупателей, а 62.02 для учета авансов) по методу ФИФО
- Вопрос-ответ ЛК
- Задать вопрос ЛК
Перенос долга по тому же контрагенту на др. договор с ним
При заключении договора на замену дебитора обязательно сохранение формы, в которой было заключено первоначальное соглашение. Если договор был нотариально заверен или имел регистрацию, то переуступка долга должна быть оформлена с соблюдением тех же условий.
Основные проводки по переводу долга между юридическими лицами (трехсторонний) Процедура перевода долга отражается в учете каждой из сторон, подписавшей соответствующий договор, а именно у делеганта, делегата и кредитора. Учет переступки обязательств у делеганта Рассмотрим примерную ситуацию: Сторонами договора перевода долга являются три организации: «Мега», «Меркурий и «Прометей». Мега выступает делегантом, «Меркурий — делегатом, а «Прометей — кредитором. Сумма переуступки долга составляет 356 000 руб. , НДС 54 305 руб.
Взаимозачет задолженности
Корректировка задолженности – хозяйственная операция, оказывающая непосредственное влияние на суммарный результат по взаиморасчетам.
Для начала стоит разобраться, в каких же случаях необходим документ «Корректировка долга». Корректировки чаще всего формируются на основании таких документов, как акт-сверки, информационное письмо от контрагента или же по дополнительному соглашению или договору. Если данные поставщика и покупателя не совпадают, к примеру, была учтена неверная информация, сделаны ошибки в документах или же внесены изменения несогласованные с другой стороной договора, необходимо сделать взаимозачет.
Для проведения взаимозачета следует зайти в раздел «Продажи» или «Покупки», выбрать документ «Корректировка долга» и нажать кнопку «Создать».