Оформление по договору ГПХ в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Оформление по договору ГПХ в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Поскольку в отношении договора ГПХ нет чётких норм и шаблонов, чтобы снизить риски, нужно внимательно читать положения договора, обсуждать с заказчиком всё, что вас не устраивает и вносить изменения в эти пункты. Требования разрешено прописывать в свободной форме. Например, вы хотите отсрочку исполнения условий договора, если получите травму, тогда так и пишите: «Если исполнитель получил травму, вне зависимости от её причин, срок сдачи работ продлевается на…».

Как избежать подводных камней в договоре ГПХ

Главные пункты договора ГПХ, по мнению опрошенных «Секретом» экспертов:

• Случаи материальной ответственности исполнителя и её суммы.

• Условия и сроки расторжения договора с обеих сторон.

Владимир Кузнецов подчёркивает, что стороны могут согласовать в договоре ГПХ любые выплаты — вплоть до отпускных. Но маловероятно, что заказчик согласится на такие условия, потому что для него это не выгодно. Не только из-за финансовой нагрузки, но и потому, что чем ближе по условиям договор ГПХ к трудовому, тем выше риски, что в итоге эти отношения суд или инспекция признают трудовыми. То есть всё то, что заказчик хотел выиграть, не нанимая исполнителя в штат, исчезнет.

Договор ГПХ часто выгоден и заказчику, и исполнителю, потому что в нём гибкие условия сотрудничества, ниже страховые выплаты со стороны компании. Но эта гибкость и свободная форма соглашения требует очень внимательно изучать договор до его подписания.

Выгода от перехода на договор ГПХ в 2022 году.

Компания имеет право заключить с гражданином как трудовой договор, так и ГПХ на выполнение работ или оказание услуг, авторского заказа или аренды имущества.

Гражданско-правовой договор выгоден и удобен для работодателя, форма оформления таких гражданских отношений даёт возможность экономить, что особенно актуально в период санкций и кризиса. Для заказчика заключение договора ГПХ имеет ряд преимуществ.

Экономия на оплате труда и фонде оплаты. Исполнитель гражданско-правового договора не относится к штатному персоналу, значит на него не распространяются трудовые гарантии и положения об оплате труда. Для работодателя эта экономия заключается в отсутствии необходимости платить:

• премиальные;
• стимулирующие;
• компенсации за вредность;
• доплачивать за внеурочные часы;
• средний заработок во время простоя и т.д.

Исполнителю устанавливается заранее оговорённый размер вознаграждения, который он получит по результатам выполнения работы.

Экономия на страховых взносах.Оплата по ДГПХ не облагается взносами на нетрудоспособность и травматизм, необходимо только оплачивать пенсионные и страховые взносы. Но существует два исключения:

1. Прописанное в договоре условие страхования от несчастных случаев и профессиональных болезней, тогда платить взнос на травматизм обязательно.
2. Ели заключён договор на аренду с физлицом, взносы не начисляются даже на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Аренда не включена в базу по взносам.

По стандартным тарифам компания экономит в 2022 году 2,9 % взносов на ВНиМ и от 0,2 до 8,5% взносов на травматизм.

Нет больничных и отпусков. На работника (исполнителя) не распространяются трудовые гарантии, значит отпуск без сохранения или оплачиваемый не положен.

Гражданин не получит выплаты по временной нетрудоспособности, даже при травме. Полученные травмы покрываются страховкой. В результате наниматель не только экономит на пособиях, но и не беспокоится о замещении специалиста в его отсутствие.

Дополнительная экономия на НДФЛ. Такая выгода актуальна в том случае, если договор заключается с ИП, самозанятым, адвокатом или нотариусом. Данная категория граждан обязана самостоятельно оплачивать налог от доходов. Кроме экономии работа с данной категорией исполнителей имеет риски и запреты.

Нет необходимости в тратах на оборудование, СОУТ и СИЗ. Так как по гражданско-правовому договору заказчик не является работодателем, следовательно не обязан:

• проводить оценку условий труда рабочего места;
• оборудовать рабочее место необходимыми материалами;
• компенсировать исполнителю его личные траты и использование личного имущества;
• обеспечивать сотрудника СИЗ и т.д.

Безопасное составление гражданского договора с физическим лицом в 2022 году

Единого стандарта оформления гражданско-правового договора не предусмотрено законодательно. Поэтому соглашение составляется в произвольной форме в двух экземплярах для каждой стороны по одному.

Рекомендуется соблюдать следующие моменты при составлении договора ГПХ.

• Избегайте использования терминов: работодатель, заработная плата, обязанности, оклад, должность, рабочее место, рабочее время и т.д. То есть все наименования, которые предусматривает трудовой договор.
• Предмет договора — выполнение конкретной работы, услуги, авторский заказ с получением результата.
• Пропишите конкретные сроки исполнения. Можно отметить конкретные календарные даты, привязать выполнение работ к определённому событию, мероприятию. Бессрочный контракт переквалифицируется в трудовой.
• Сумма вознаграждения за работу в договоре ГПХ прописывается отдельным пунктом. Можно включить условие о выплате аванса или поэтапный расчёт. Но не упоминать о заработной плате, ставке, окладе быть.
• Налогообложение и страховые взносы. В соглашении указывается что с вознаграждения будет удержан НДФЛ. Отдельно пишется вид страховки, взносов, начисляемых в рамках соглашения. Обязательными являются взносы ОПС и ОМС, дополнить можно взносами на травматизм в ФСС.
• Приёмка. Заказчику необходимо подробно описать алгоритм приёма работ, который будет осуществлён путём подписания акта.
• Необходимо прописать меры ответственности сторон. Составить пункт, в котором будут подробно описаны меры ответственности и санкции к качеству работ, объёму, этапам заказа.
• Если есть необходимость включите в договор дополнительные условия и нормативы. К таким относятся: требования по качеству работ, конкретные объёмы, порядок расчётов вознаграждения.

Отличия договора ГПХ от трудового договора

Основные отличия:

• По гражданско-правовым договорам о выполнении работ или оказании услуг подрядчик (исполнитель) обязан выполнить конкретное задание (задания) заказчика, которое известно уже на момент заключения договора (п. 1 ст. 702, п. 1 ст. 779 ГК РФ). Предметом трудового договора является прежде всего сам процесс деятельности работника, а предметом гражданско-правовых договоров — конкретный результат.
• Подрядчики (исполнители) сами определяют порядок выполнения возложенных на них договором обязанностей и делают это за свой счет, если иное не предусмотрено договором (ст. 704, ст. 783 ГК РФ). Работник же должен соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, в том числе режим рабочего времени (ст. 21 ТК РФ). Кроме того, работодатель обязан обеспечить работника всем необходимым для выполнения трудовых обязанностей (ст. 22 ТК РФ), выплачивать компенсацию за использование сотрудником в работе своего имущества (ст. 188 ТК РФ) и возмещать иные расходы, понесенные в интересах работодателя (ст. 164 ТК РФ).
• О наличии трудовых отношений чаще всего свидетельствует устойчивый и стабильный характер отношений, выполнение работником работы только по определенной специальности, квалификации или должности, наличие дополнительных гарантий работнику, установленных законами.

Что такое переквалификация договора ГПХ в трудовой договор и чем она грозит бизнесмену

Так как договор ГПХ удобен и выгоден для работодателя, то у многих бизнесменов появляется соблазн перевести всех или большинство штатных сотрудников на работу в таком формате.

До появления режима самозанятости в 2019 году работодатели для оптимизации налогов переводили сотрудников в статус ИП на УСН «Доходы». Однако эта схема хорошо известна налоговикам, и они при проверках часто переквалифицировали договоры ГПХ с предпринимателями в трудовые через суд (ст. 11 и 19.1 ТК РФ).

Если суд признает договор трудовым, то работодатель должен будет начислить за все время его действия страховые взносы и удержать НДФЛ. Налог и взносы придется перечислить в бюджет и фонды с учетом штрафов и пени. В этом случае, скорее всего, будет применен максимальный штраф в размере 40% от недоимки, так как явно присутствует умысел на уклонение от уплаты налога и взносов (п. 2 ст. 122 НК РФ).

Кроме того, в данном случае на работодателя еще будет наложен штраф за нарушение трудового законодательства по п. 4 ст. 5.27 КоАП РФ. Предпринимателя оштрафуют на сумму до 10 тыс. руб., а юридическое лицо — на сумму до 100 тыс. руб.

Как избежать рисков при заключении ГПХ для заказчика

Об опасности оформления такого соглашения для исполнителя, когда он на самом деле выступает в роли работника, уже говорилось выше. Однако не стоит забывать и о риске для заказчика, то есть об опасности переквалификации подобного соглашения в трудовой договор и обо всех связанных с этим неприятностях.

Для этого нужно учитывать следующее:

1. Регулярное заключение договора ГПХ (каждый месяц) или длительное, на срок больше года, в 99,99% случаев влечёт за собой переквалификацию в трудовой контракт, если вторая сторона обратиться в суд.

2. Нельзя указывать в тексте договора ничего, что могло бы привести к его оценке как трудового. То есть там не должно быть рабочего графика, должности, регулярных фиксированных оплат.

3. Оплату нужно привязать к факту получения результата, а не к конкретным датам. Не должно быть фиксации на процессе.

4. Нежелательно использовать терминологию из ТК РФ.

5. При проведении оплаты нужно внимательно следить за тем, как это всё отражается в бухучёте. В противном случае у ФНС РФ при проверке могут возникнуть вопросы.

6. Работа хотя бы частично должна выполняться за счёт материалов или на оргтехнике исполнителя. Если всё предоставляет заказчик, это вызовет вопросы.

7. Нежелательно ограничивать исполнителя в возможности подыскать субподрядчика при необходимости. Персональная ответственность за результат характерна для трудовых отношений.

Плюсы и минусы ГПД для работодателя

Однако это не единственный плюс ГПД для работодателя:

• на исполнителя не заполняются кадровые документы,
• исполнитель выполняет конкретное задание и должен предоставить оговоренный договором результат,
• исполнителю можно поручить ту работу, для которой в организации не нашлось свободных рук, и вместе с тем делать ее требуется настолько редко, что нет смысла нанимать на нее сотрудника по трудовому договору.

Однако при заключении гражданско-правового договора работодателю стоит учитывать ряди минусов ГПД:

• исполнитель не подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка и другим внутренним нормативным актам заказчика;
• исполнитель распределяет выполнение обязанностей во времени так, как считает нужным, самостоятельно организовывает свой труд;
• исполнитель не несет дисциплинарной ответственности за ненадлежащее исполнение требований заказчика.

Для исполнителя

Плюсы

• Можно выбирать разные проекты и совмещать.
• График работы устанавливает сам. Главное — сделать все в установленный срок.
• Основные налоги уплачиваются в бюджет.
• Не нужно ходить в офис, поэтому работать можно из любой точки мира.
• Можно нанимать помощников.

Минусы

• Нет соцпакета, гарантий и льгот.
• Расходы на ресурсы для выполнения задач лежат на исполнителе.
• Нет записи в трудовой.
• Могут быть штрафы за нарушения обязательств.
• Размер оплаты может быть ниже МРОТ.

Для заказчика

Плюсы

• Не нужно обеспечивать трудовые отношения, оформлять исполнителя в штат.
• Меньше налогов.
• Не нужно обеспечивать исполнителя ресурсами.
• Не нужно оплачивать больничные, отпуска, декрет и др.
• Меньше отчетов.
• Размер оплаты может быть ниже МРОТ.

Как избежать признания ГПД трудовым договором?

Практика показывает, что при заключении договора гражданско-правового характера допускаются типичные ошибки, которые могут стать причиной признания его трудовым. Взаимоотношения юридического и физического лица можно признать трудовыми, если:

• обозначена трудовая функция (например, регулярная уборка офисных помещений), тогда как договор ГПХ является разовым с целью получить только результат;
• оплате подлежит конкретный результат, а не процесс труда. Вознаграждение должно выплачиваться только по акту выполненных работ;
• указание в договоре требований по соблюдению должностных инструкций и правил трудового распорядка организации;
• обеспечение условий труда за счет заказчика без отражения соответствующих расходов в договоре;
• обеспечение социального страхования.

Гражданско-правовые отношения могут перейти в трудовые, тогда работодатель обязан оформить их трудовым договором и дату начала поставить с момента заключения ГПД (ч. 2 ст. 67 ТК РФ). Если же окажется, что гражданско-правовой договор по факту регулирует трудовые отношения, то работодатель в рамках КоАП несет ответственность в виде штрафа:

• от 5 до 10 тысяч рублей с предпринимателя;
• от 50 до 100 тысяч рублей с юридического лица;
• от 10 до 20 тысяч рублей с должностного лица.

Взносы на обязательное пенсионное страхование

С 1 января 2023 года расширится и перечень лиц, за которых работодатели должны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ст. 6 Федерального закона от 14.07.2022 № 237-ФЗ).

С указанного момента данный перечень будет дополнен лицами, обучающимися в профессиональных образовательных организациях и образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения и получающих выплаты за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ или оказание услуг.

Напомним, сейчас такие сотрудники исключаются из числа застрахованных лиц по обязательному пенсионному страхованию, и работодатели не платят за них взносы в ПФР (ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»). С нового года данная норма утратит силу и с выплат в пользу работников студенческих отрядов нужно будет уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на общих основаниях.

Взносы студенческие отряды с 2023 года смогут уплачивать по единому льготному тарифу 7,6% (на пенсионное страхование – 6%). Но это касается только студенческих отрядов, включенных в реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой (Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ). Если студенческий отряд не включен в соответствующий реестр, то с выплат в пользу обучающихся пенсионные взносы нужно будет уплачивать по общему тарифу 22%.

Качество выполнения работ

Работа должна быть выполнена профессионально.

1. По причине того, что условиями договора ГПХ предусматривается создание новой вещи или внесение в нее изменений, а также последующую передачу заказчику, то в тексте обязательно должны быть прописаны критерии, которым результат должен соответствовать (какими обладать функциями, внешними показателями и прочее). Кроме того, следует обязательно прописать порядок устранения несоответствий. К примеру, это должен быть период, в течение которого исполнитель обязуется внести исправления. Можно также указать, что заказчик имеет право своими силами исправить недочеты, но с возмещением расходов исполнителем.
2. Порядок выполнения работ. В этом разделе формируются требования заказчика к технологии осуществления работ, к которым относятся положения, ГОСТы, нормативная документация и прочее. Если выполняются уникальные работы, то процесс может быть прописан сторонами самостоятельно.
3. Стоимость выполнения работ. Этот показатель может быть установлен в твердой валюте, в виде итоговой сметы, временным тарифом или оплатой по объему работ. Кроме того, здесь же должно быть непременно указано, входят ли сюда затраты на покупку материалов, транспортные и прочие дополнительные расходы.
4. Порядок оплаты. В этом пункте определяется форма оплаты (деньгами или в натуральном виде), а также способ расчетов (наличный или безналичный). В последнем случае рекомендуется обозначить событие, по которому обязательство по выплате считается выполненным – в момент списания денег со счета заказчика или в момент их поступления на счет исполнителя. Тут же может быть прописано условие по внесению предоплаты, с обозначением срока и суммы аванса, а также дата осуществления окончательного расчета.

С кем можно заключить договор гражданско-правового характера

Для того, чтобы выступать в качестве исполнителя, физическое лицо должно принадлежать к одной из трех категорий.

1. Договор с ИП. Организация или ИП вправе заключить договор ГПХ с посторонним физическим лицом, являющимся индивидуальным предпринимателем. Законом не запрещено заключить договор с гражданином – не ИП, но это может быть чревато:
   • для исполнителя – признанием его действий предпринимательской деятельностью без регистрации, зато предусмотрена административная ответственность;
   • для заказчика – переквалификацией договора ГПХ в трудовой.
2. Договор со штатным сотрудником. Закон не запрещает одновременного заключения трудового и гражданско-правового договоров. Главное, чтобы предмет заключенного договора ГПХ не был связан с долгосрочной работой, которую можно было бы выполнить по совместительству. Например, кладовщик, находясь в отпуске, выполнил уборку помещения после аварийного ремонта. Если бы функцию уборщика придали ему на постоянной основе, нужно было бы оформлять не договор ГПХ, а совместительство.
3. Договор с гражданином другой страны. Если иноземец является высококвалифицированным специалистом и имеет разрешение на работу РФ, с ним правомерно подписать такой договор, своевременно проинформировав службу занятости, ФМС и налоговую.

Когда заключают договор ГПХ?

При заключении договора ГПХ с юрлицом или ИП трудностей и проблем не появляется практически никогда, а вот с физлицом все гораздо сложнее.

Справка. Согласно ст. 15 ТК РФ маркировка трудовых отношений под гражданско-правовые запрещена.

По сроку действия договоры ГПХ не ограничиваются никакими строгими правилами, так как данный период обсуждается и устанавливается всегда обоюдно. Такой договор можно продлевать, но для этого потребуется заключение дополнительного соглашения.

Обычно по договору ГПХ работают следующие лица:

• агент,
• консультант,
• бригада рабочих,
• технических персонал,
• фотограф и т. д.

Когда договор ГПХ признается трудовым?

Стоит начать с того, что перепрофилирование договора ГПХ — это в первую очередь неприятный процесс, ведь сотрудник, работающий по такому соглашению, не входит в штат компании, благодаря чему объем кадровой работы значительно уменьшается и не нужно делать выплаты по больничным листам и за отпуска. Сотрудника даже можно не обеспечивать рабочим местом.

А если исполнитель будет переводиться в рядовые сотрудники, то заказчику придется выплачивать взносы в ФСС и перечислять пени, а в дополнение, возможно, придется выплачивать сэкономленные социальные пособия.

Критерии, по которым отношения признаются трудовыми:

1. В соглашении указаны конкретные функциональные обязанности, а не действия с результатом.
2. Работник ежемесячно получает фиксированный размер платы, так как при таких сотрудничествах она точно должна варьироваться и ни в коем случае не совпадать.
3. Наемный труженик постоянно выполняет одну и ту же работу.
4. Сотрудник был полностью обеспечен оборудованным рабочим местом.
5. В документе не прописаны обязательные условия, которые должен содержать любой договор ГПХ (сюда относятся сроки, размеры выплат и т. д.).
6. Работник получает отпускные и больничные.
7. В соглашении указаны нормы и правила распорядка, установленные для конкретного предприятия.
8. Наемный сотрудник должен подчиняться служащим предприятия, которые работают по трудовому договору, то есть числятся в штате.
9. Работник ездит в командировки и получает командировочные.

Похожие записи:

• Субсидия пенсионерам на оплату коммунальных услуг в 2023 году в Подмосковье
• Куда лучше всего вложить деньги под проценты в 2023 году
• Очередь на получение субсидии военнослужащих в 2023 году