Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сколько должен составлять аванс от зарплаты по закону в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
ТК РФ не устанавливает порядок расчета и сумму аванса. Поэтому при определении размера выплаты нужно полагаться на разъяснения от Минтруда и Роструда, а также учитывать внутренние особенности предприятия. Аванс сотрудника можно посчитать по отработанному времени. Также его допустимо определять по процентному соотношению от зарплаты. Письмо Минтруда № 14-4-1702 предполагает, что за первую половину месяца работник должен получить оплату за реально отработанное время, причем по установленному окладу либо тарифной ставке.
Размер аванса с 2023 года
Безопаснее всего определять размер аванса по фактически отработанному сотрудником времени, не забывая учитывать необходимость вычета НДФЛ. Если выплата составляет 40% от зарплаты, то придется ее увеличивать. Иначе итоговый размер аванса после удержания налога уменьшится, что спровоцирует спорные ситуации с трудовой инспекцией и сотрудниками.
Два способа снижения рисков:
- выплачивать аванс по реально отработанному времени с опорой на ТК – такой способ более трудоемкий и оптимален для предприятий с автоматизированными системами учета и расчетов;
- установить аванс в размере 50% от оклада – если компания выплачивает аванс по фактически отработанным дням, то никаких изменений в таком случае вводить уже не придется.
Письмо Минздравсоцразвития № 22-2-709 подразумевает, что зарплата должна выплачиваться каждые полмесяца. Поэтому начисляется она примерно в одинаковых размерах, но без учета премий. Однако нужно определять аванс не только по окладу, но и по ряду компенсаций, если они полагаются конкретному работнику по результатам первой половины месяца. С ними можно ознакомиться в специальной таблице.
Аванс и сроки его выплаты
Трудовой кодекс РФ не содержит определения понятия «аванс». Однако анализ ст. 129 и 136 ТК РФ позволяет сделать вывод, что аванс – это заработная плата за первую половину месяца.
По закону заработная плата выплачивается каждые полмесяца, а период между датой начисления и датой выплаты заработной платы не может превышать 15 дней (ст. 136 ТК РФ).
Это значит, что зарплату за первую половину месяца работник должен получить в любой из дней в промежутке с 16 по 30 (31) число текущего месяца. Условно это и будет считаться авансом. За вторую половину месяца работодатель обязан рассчитаться с работником с 1 по 15 число следующего месяца.
Конкретная дата выдачи заработной платы должна быть установлена и закреплена в локальном нормативном акте, коллективном или трудовом договоре. С целью планирования финансовых потоков организации могут устанавливать разные дни выплаты зарплаты для работников различных структурных подразделений (например, рабочим выплачивать ее 13-го и 28-го числа, а административному персоналу – 10-го и 25-го числа).
Выплатить аванс работодатель должен не позднее последнего дня оплачиваемого месяца (ст. 136 ТК РФ, письмо Минтруда от 14.02.2017 № 14-1/ООГ-1293, письмо Роструда от 26.09.2016 № ТЗ/5802-6-1).
Если срок между выплатами превысит 15 дней из-за того, что крайние даты расчета выпадают на праздничные нерабочие дни, это не будет считаться нарушением.
Шаг 1. Определяем величину аванса
Понятие «аванс» отсутствует в Трудовом кодексе. Согласно статье 136 ТК РФ работодатель обязан выплачивать не реже чем 2 раза в месяц заработную плату за первую половину месяца и за вторую. То есть начислить заработную плату нужно в 2 захода равными долями. Зарплата за первую половину месяца, или как мы ее называем, аванс, не может быть меньше тарифной ставки или оклада за отработанное время (письмо Минтруда от 20.03 2019 №14-1/в-178).
Важно! Аванс не может быть меньше, чем оплата фактически отработанного времени!
То есть если человека не было на работе, например, он был боленлибо находился в отпуске, то аванс нужно уменьшить на эту сумму. Если сотрудник добросовестно отработал первую половину месяца, то аванс должен быть выплачен в полном объёме.
Сроки выплаты аванса работнику
Аванс является частью заработной платы. Все, что касается начисления и выплаты заработной платы строго регулируется на государственном уровне. Таким образом, при определении сроков выплаты аванса нужно в первую очередь опираться на действующее законодательство.
В настоящее время закон четко указывает, что заработная плата должна выдаваться не реже, чем два раза в месяц, то есть каждые 15 дней. Определенной даты выплаты, конечно, не установлено. Работодатель сам должен определить наиболее удобный день для такой выплаты.
Тем не менее, закреплено, что аванс должен быть выплачен в период с 16 по 30 (31) число месяца, а сама заработная плата (окончательный расчет) производится с 1 по 15 число, но уже следующего месяца.
После того, как работодатель определится с датой выплат, она должна быть закреплена во внутренних документах компании.
Расчет аванса в зависимости от отработанного времени или выработки
Наверно, самым точным является расчет аванса на основе данных о фактически отработанном времени, а также о величине выполненных работ за полмесяца.
| Расчет по фактически отработанному времени | Расчет исходя из нормы работ |
| В этом случае необходимо оклад вместе с компенсационными выплатами разделить на норматив рабочего времени за месяц и получившуюся величину умножить на время, отработанное за первую половину месяца | Расчет проводится аналогично тому, как происходит расчет за отработанное время.
В этом случае месячный норматив по работам с учетом компенсаций делится на норматив по работам и умножается на фактически выполненный объем за первую половину месяца |
В настоящее время контролирующие органы рекомендуют проводить расчет аванса именно с учетом фактически отработанного времени. Тем не менее, подсчет суммы аванса, как процент от заработной платы, никто не отменял и этот способ активно используется многими работодателями.
Аванс для нового сотрудника
Очень важным моментом является выплата аванса новому работнику. Здесь есть свои нюансы, хотя общая схема ничем не отличается от выплат остальным сотрудникам.
Например, сотрудник устроился на работу с начала месяца. По общему правилу он должен получать заработную плату каждые 15 дней. Соответственно, если аванс на предприятии выдается 20 числа, то произойдет задержка выплаты по новому работнику. Специально для таких случаев есть вариант выдать промежуточный аванс. Это значит, что такой аванс выдается исключительно недавно принятому работнику в течение первых 15 дней его работы. Такая дата должна быть установлена раньше дня выплаты аванса для всех остальных сотрудников. Сумма аванса будет зависеть от количества уже отработанных дней.
После такой выплаты следующую часть зарплаты новый сотрудник получит в день выплаты аванса «для всех», а окончательный расчет получит в день выдачи зарплаты.
Порядок выплат новым сотрудникам в обязательном порядке должен быть закреплен во внутренних документах компании. Причем, можно разбить по срокам момент принятия сотрудника на работу и дату выдачи денег. Например, запись может выглядеть примерно так: «Сотрудники, принятые на работу с 1 по 10 число месяца получают аванс 13 числа».
Сроки выплаты аванса и зарплаты
В ст. 136 ТК РФ сказано, что заработная плата должна выплачиваться не реже 2 раз в месяц. Это обязанность работодателя. Если он её не соблюдает, то к нему могут применяться штрафные санкции.
Конкретных сроков выплат не установлено, но сказано, что перерыв между выплатами не должен превышать 15 календарных дней. Поэтому работодатели устанавливают такой режим оплаты:
- за первую половину отработанного месяца – аванс, 20 – 25 числа;
- за вторую половину отработанного месяца — заработная плата (окончательный расчет), 5 – 10 числа следующего месяца.
Нельзя прописать, что заработная плата и аванс выплачиваются в период с 15 по 20 число. В локальном нормативном акте должно быть чётко прописана дата. Например, аванс – 25 числа, а заработная плата – 10 числа.
Это необходимо для того, чтобы каждый работник точно знал, когда он получает свои заработанные средства. Если начальство хоть на один день просрочит выплату, работник уже имеет право жаловаться в вышестоящий орган и требовать компенсации. Как показывает практика, не стоит указывать даты выплат – 15 и 30 число каждого месяца. Дело в том, что в некоторых месяцах 30 число – это последний день месяца, и у работодателя возникает обязанность по удержанию подоходного налога. При заполнении отчёта может возникнуть серьёзная ошибка, особенно если 30 число – это выходной, и выплата будет произведена в первый рабочий день, но уже в следующем месяце.
Закон не запрещает производить выплаты в пользу сотрудников чаще, чем 2 раза месяц и с другим интервалом. Например, в локальном акте можно указать, что администрация платит сотрудникам 3 раза в месяц с перерывом в 10 дней. Но платить реже 2 раз в месяц и с интервалом больше, чем 15 дней, запрещено.
Распространённая ошибка! Человек устраивается на работу 17 числа. Срок выплаты аванса и заработной платы установлен на 20 и 5 число. Новому сотруднику никто даже не думает рассчитывать и выплачивать аванс, так как отработано всего 3 дня. Все заработанные деньги будут ему выплачены 5 числа. Но тогда нарушается правило – перерыв между выплатами не должен превышать 15 дней.
Рекомендуется рассчитать и выплатить аванс, даже если был отработан только один день. А в день выплаты заработной платы произвести окончательный расчёт. Тогда не будет нарушений сроков и прав работника.
Любое отступление от норм ТК РФ приведёт к тому, что работодатель будет привлечён к административной ответственности по ст.5.27 КоАП РФ. Санкции по этой статье следующие:
- директор будет оштрафован на сумму в пределах 10 – 20 тысяч рублей;
- если работодателем выступает ИП, то сумма штрафа будет колебаться в пределах от 5 до 10 тысяч рублей;
- если же это юридическое лицо, то заплатить придётся в несколько раз больше – от 50 до 100 тысяч рублей.
Сумму определят сами инспекторы, в зависимости от «тяжести» правонарушения.
Также наступает:
- материальная ответственность. За каждый день просрочки работодатель должен платить компенсацию в размере 1/150 от ключевой ставки ЦБ РФ. Эта обязанность возникает уже на следующий день. То есть если в документах указано, что выплата должна быть 6 числа, то с 7 числа уже возникает задолженность;
- уголовная ответственность. Если происходит преднамеренная невыплата заработной платы, то директор будет наказан.
Невыплата заработной платы или аванса также влечёт за собой риск уголовного наказания. Согласно ст. 199.1 УК РФ, работодатель может быть привлечён к уголовной ответственности при наличии следующих условий:
- присутствие личного интереса при совершении преступления. Таковым признаётся имущественная и другая выгода, которую мог бы получить нарушитель или надеялся её получить;
- крупная сумма недоимки. Таковой является сумма, превышающая 15 млн. рублей за последние 3 года.
Если оба этих условия будут соблюдены, нарушитель будет привлечён к ответственности в виде:
- штрафа в пределах 100 — 300 тыс. рублей;
- взыскания в размере 2-летнего дохода преступника;
- лишения свободы на период до 2 лет.
Если же сумма недоимки будет признана особо крупной (то есть превысит 15 млн. рублей за последние 3 года деятельности), то наказание будет более суровым:
- штраф до 400 тысяч рублей;
- эквивалент от дохода предпринимателя за последние 5 лет;
- лишение свободы на срок до 5 лет.
Алгоритм расчета суммы аванса не прописан в ТК, поэтому здесь приходится ориентироваться на разъяснения контролирующих органов. Чиновники считают, что платить нужно пропорционально отработанному времени или фактической выработке (письма Роструда от 08.09.2006 №1557-6 и Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725).
Кроме сдельных расценок или оклада чиновники рекомендуют включать в аванс «текущие» надбавки, т.е. те доплаты, которые не связаны с подведением итогов месяца, например: за выслугу лет, совмещение должностей и т.п.
А вот премии за выполнение месячного плана, доплаты за переработку при суммированном учете рабочего времени и другие подобные выплаты можно определить только после закрытия периода. Поэтому в расчете за первую половину месяца они участвовать не должны.
На практике сложно считать дважды в месяц для каждого работника фактически отработанное время или выработку, особенно – в средних и крупных компаниях. Поэтому чаще всего аванс устанавливают в процентах от оклада или средней выработки в месяц при сдельной оплате. Наиболее распространена выплата в размере 40%-45%. Дело в том, что в общем случае НДФЛ с аванса не удерживается. Т.е. вся сумма налога вычитается из выданной зарплаты при окончательном расчете. И если выдавать в течение периода половину месячного вознаграждения, то вторая выплата будет существенно меньше.
Как уже было сказано выше, заработная плата делится на две части:
- первая часть – выплачивается за первые отработанные 15 дней;
- вторая часть – за последующие 15 дней.
Первая часть заработной платы выплачивается с 16-го по 30-е число месяца. Последующий платеж, именуемый работодателями и самими сотрудниками окончательным расчетом, выплачивается с 1-го по 15-е число следующего месяца.
Таким образом, заработную плату сотрудник за прошлый месяц получает в первой половине нового рабочего периода (1-15 число), а «аванс за следующий месяц» – во второй половине (16-30 (31 или 28) число).
Конкретная дата устанавливается локальными актами организации или непосредственно трудовым договором с сотрудником.
Например, Иванов Е.П. устроился на работу 4 марта. 19 марта ему заплатили первую часть его оклада за отработанные две недели. 4 апреля он получил оставшийся оклад за отработанный месяц. Следующий платеж – 19 апреля, который фактически считается авансом за следующий месяц, и т.д.
В сроках выплаты аванса также необходимо выделить несколько моментов:
- перерыв между авансом и заработной платой не должен превышать 2 недели;
- если выплата аванса выпадает на нерабочий день, перечислить сумму необходимо в предшествующий выходному (праздничному) рабочий день
Что такое аванс по заработной плате
Статья 136 Трудового кодекса обязывает работодателя выплачивать заработную плату не реже, чем каждые полмесяца. Эта же статья устанавливает сроки выплаты зарплаты: не позднее 15-ти календарных дней с даты окончания периода, за который она начислена. Выплату за первую половину месяца обычно называют авансом, а выплату, сделанную по окончании месяца — собственно зарплатой.
Бесплатно рассчитать аванс и зарплату с учетом всех актуальных на сегодня показателей
На сегодняшний день ни в ТК РФ, ни в других нормативно-правовых актах нет четких указаний, в каком размере начислять аванс. Также нет полной ясности, какие удержания делать из аванса, и какие выплаты в него включать. Работодателю ничего не остается, кроме как сформировать собственное мнение и закрепить его в локальных нормативных актах.
Неотъемлемые части дохода каждого человека за выполнение трудовых обязанностей – это аванс и зарплата. При этом сколько процентов от зарплаты составляет аванс, Трудовой кодекс РФ не говорит. Более того: сам термин «аванс по зарплате» в 2020 году и ранее в Кодексе отсутствует. Разъяснения Минтруда и Роструда периодически стараются закрыть этот пробел в законодательстве относительно аванса и сколько от зарплаты он может или должен быть.
И всё же сколько должен быть аванс от зарплаты в 2020 году? Из положений ст. 136 Трудового кодекса РФ вытекает основной принцип, что зарплата за первую половину месяца по ТК РФ должна соответствовать фактически отработанному сотрудником времени за этот период.
ПРИМЕР
ООО «Гуру» в своих внутренних документах по труду не стало устанавливать в 2020 году процент аванса от зарплаты, а ввела всему персоналу единый фиксированный размер оплаты труда за первую половину месяца в размере 10 000 рублей. Насколько это законно?
Формально ООО «Гуру» не нарушило нормы трудового законодательства не определив, аванс – какой процент от зарплаты. В то же время, по мнению Минтруда, уменьшение оплаты труда за 1-ю половину месяца при начислении можно считать трудовой дискриминацией, которая ухудшает трудовые права работников (письмо от 10.08.2017 № 14-1/В-725).
Интересно, что до сих пор действует постановление Совета Министров СССР от 23 мая 1957 года № 566, которое оговаривает, какой процент от зарплаты составляет аванс. Согласно этому нормативному документу, сколько процентов от зарплаты аванс в 2019 году, зависит от соглашения администрации предприятия (организации) с профсоюзной ячейкой при заключении коллективного договора.
Выплачиваем зарплату в срок
Теперь поговорим про сроки выплаты аванса и зарплаты 2017. Ведь следующим важным вопросом, интересующим кадровых специалистов, какого числа аванс и зарплата должны выплачиваться работникам? Зарплата и аванс: сроки выплаты? В соответствии с трудовым законодательством заработная плата должна выплачиваться не реже двух раз в месяц.
Самые распространенные числа выплаты аванса и зарплаты – это 20-е число текущего месяца и 5-е число следующего.
Осталось определить сроки выплаты зарплаты и аванса. По мнению чиновников, зарплата за первую половину месяца по ТК РФ должна быть выплачена в интервал с 16 по 30 (31) число текущего периода, а за вторую половину – с 1 по 15 число следующего месяца. Конкретные дни зарплаты и аванса должны быть установлены правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным или трудовым договором (письмо Минтруда России от 18.04.2017 № 11-4/ООГ-718). Таким образом, крайние сроки выплаты аванса и зарплаты в 2017 году – это 15 и 30 (31) число соответственно.
Доля аванса от зарплаты
Часто работодатели осуществляют формальную выплату аванса. Допустим, устанавливают его чисто символическим: 2000 рублей для всех, кто у него работает, невзирая на их должности и оклады. Это явное нарушение норм ТК, так первая часть зарплаты должна быть соразмерна времени, которое человек фактически отработал.
Роструд разъясняет, что аванс не должен быть ниже, чем тарифная ставка работника, за время, которое он отработал. Это значит, что минимальная сумма, представляет собой оклад за месяц, который скорректирован по фактически отработанному времени на первые две недели месяца.
Для простоты расчетов, аванс можно сделать равным половине оклада. Законодательством это не запрещается.
Оформление аванса по зарплате
Все зависит от того, как осуществляется выплата.
Вариантов несколько:
- Перевод на карту;
- Наличная выплата;
- Натур. форма.
Итак, если переводим на карточку или счет работника, то проводки выглядят так: ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 51 » денежные средства на оплату труда», когда перечисляем комиссию банковской организации – ДЕБЕТ 91- 2, КРЕДИТ 51 » удержание комиссионного вознаграждения».
Если выдаем из кассы наличными, то оформляем либо ведомость Т-53, либо РКО.
Сразу уточним, что натуральная форма – это неденежная форма выплаты. ТК в данном случае регламентирует, что при таком виде выдачи, сумму не может быть более 20% от зарплаты за месяц.
Проводок здесь придется сделать 5:
- ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 90-1 – выручка от передачи продукции в счет зарплаты;
- ДЕБЕТ 90-2 КРЕДИТ 43 (41) – списание себестоимости;
- ДЕБЕТ 90-3 КРЕДИТ 68 СУБСЧЕТ «расчеты по НДС» – осуществление начисления НДС;
- ДЕБЕТ 90-9 КРЕДИТ 99 «прибыль от передачи имущества в счет зарплаты»;
- ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 90-9 «убыток от передачи имущества в счет зарплаты».
Какую часть зарплаты нужно платить в качестве аванса
Законодательство не устанавливает нам и размеров выплат. Как же определить аванс, это сколько процентов от зарплаты? В ТК РФ четко сказано, что работникам выплачивается зарплата за отработанный период (ч. 6 ст. 136). Это означает, что при начислении его размер не может быть менее установленной тарифной ставки (оклада), а также надбавок с учетом фактически отработанного времени.
Как рассчитывается аванс по зарплате? В ст. 136 ТК РФ сказано, что зарплата работникам должна выплачиваться не реже одного раза в полмесяца и производиться не позднее 15 календарных дней после окончания периода, за который она начисляется (ч. 6). Это означает, что первую часть заработной платы необходимо выплатить в период с 16-го по 30-ое (31) число того же месяца, а расчет, соответственно, в период с 1-го по 15-ое число следующего месяца. При этом ТК не запрещает производить выплаты чаще. Поэтому некоторые организации производят оплату работникам за труд еженедельно или каждые 10 дней.