Налоги и страховые взносы: что изменится с 2023 года?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги и страховые взносы: что изменится с 2023 года?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Для предпринимателей, создающих своё ООО в 2023 году, важно узнать все возможности налоговых систем в России. Выбор налогового режима должен быть обдуманным и основываться на нуждах компании, их целях, также нужно учитывать их финансовый учет.

Как выбрать налоговую систему для ООО в 2023 году

ООО может выбирать налоговые системы, которые отличаются по своим характеристикам, включая те, которые учитывают разницу между выручкой и расходами, налоги на прибыль, налоговые льготы, отсутствие НДС, упрощенную систему налогообложения и многое другое.

Для определения того, какой налоговый режим подходит вашему ООО, советуем узнать о КНД 1152019, который оговаривает все возможные налоговые системы и критерии их применения. В случае сомнений, обращайтесь к специалисту, который поможет вам выбрать наиболее выгодный и эффективный налоговый формат.

Следует учитывать, что выбор налогового режима зависит от конкретного ООО и его членов, категории экономической деятельности, а также финансовых показателей. Для принятия правильного решения необходимо провести общий учет финансовой деятельности вашей компании и применять налоговый режим после тщательного анализа всех аспектов.

В любом случае, учитывайте, что выбор налоговой системы для вашей компании очень важен, поскольку он напрямую влияет на вашу прибыль и здоровье вашего бизнеса. Напоминаем, что для правильного выбора налоговой системы всегда можно обратиться к специалистам, которые помогут вам настроить правильную модель учета, выбрать наиболее выгодный налоговый формат и построить успешный бизнес.

Как не допустить ошибок при выборе налоговой системы

Все вы, кто руководит ООО, знаете, что выбор налоговой системы является важной задачей. Ошибка в этом вопросе может привести к негативным последствиям. Именно поэтому необходимо быть внимательным и грамотно выбрать подходящий вид налогообложения.

Чтобы избежать ошибок, необходимо проводить тщательный анализ и изучение каждого налогового режима, чтобы понять, какой подойдет именно вашей компании. Важно учитывать главные особенности каждой системы, а также особенности продуктивной деятельности вашей компании.

В обязанности квалифицированных специалистов, которые могут помочь определиться с налоговым режимом, входит подробный анализ всех факторов: наличие обязательств, доходность коммерческой деятельности, затраты на заработную плату и так далее.

Важно знать, что в случае ошибки при выборе налоговой системы можно принести вред своей компании. Но даже в таком случае есть возможность изменить режим налогообложения, если это возможно и достаточно рано обратиться в налоговую службу.

Настоятельно рекомендуется провести серьезный анализ перед выбором налоговой системы, чтобы избежать возможных ошибок в будущем. Вам следует руководствоваться эффективностью и потенциалом вашей деятельности при выборе вида налогообложения.

И не забудьте, что найти подходящий вариант поможет опытный налоговый консультант.

• Основные изменения налогообложения в 2023 году связаны с переходом организаций и ИП на уплату единого налогового платежа. Для расчётов с бюджетом станут использовать единый налоговый счёт, с которого ФНС будет самостоятельно списывать нужные суммы. Перед перечислением денег налогоплательщики должны подавать уведомления об исчисленных налогах, взносах, сборах.
• Из-за перехода на ЕНП меняются сроки сдачи отчётности и платежей. Общее правило таково: отчётность сдают не позже 25-го числа, а налоги, сборы, взносы перечисляют не позже 28-го числа следующего месяца.
• Существенно изменится отчётность по работникам. Вместо разных форм СЗВ и 4-ФСС вводят единый отчёт ЕФС-1 с подразделами. В формы многих деклараций внесут технические изменения, связанные с переходом на ЕНП.
• Страховые взносы за работников, а также ИП, глав и членов КФХ больше не будут делить на разные виды страхования. Устанавливается единый тариф страховых взносов. Для работодателей из сферы МСП это не влечёт рост налоговой нагрузки. Страхователям из крупного бизнеса придётся сложнее из-за резкого роста предельного размера базы по взносам.
• Работать на УСН в 2023 году сможет больше компаний и ИП, потому что из-за коэффициента-дефлятора увеличены лимиты по доходам. Однако производители и продавцы ювелирных изделий утратят право на упрощёнку, АУСН и патент.

Как правильно выбрать?

При выборе надо опираться на главы НК РФ, в которых прописаны основы систем налогообложения.

Выбор специального режима (УСН, ЕНВД, ЕСХН) имеет ряд преимуществ:

• снижение налоговой нагрузки;
• снижение трудоемкости отчетности и учетных процессов;
• уплата меньшего количества налогов и сборов.

Факторы, которые оказывают влияние на выбор системы:

• вид деятельности компании;
• размер выручки;
• численность персонала;
• особенности работы с юрлицами;
• применение ККМ.

Система для ООО по выплате налогов и сборов может быть различной: УСН, ЕНВД, ЕСХН или ОСНО.

Важно! Возможно совмещение различных систем для ООО. Однако в такой ситуации учет необходимо вести раздельно по разным видам деятельности.

Традиционная система налогообложения может быть выбрана предприятием в следующих ситуациях:

• среди контрагентов есть плательщики НДС;
• если предполагаемый доход выше 60 млн. рублей.

При выборе УСН рекомендуется продумать какой вариант выбрать: УСН6% или УСН15%. УСН6% следует выбрать при высокой наценке на продукцию. Если продукция затратоемкая, то следует выбрать УСН15%.

Системы ЕНВД и ЕСХН имеют лимит в плане численности сотрудников.

Этот налоговый режим разработан для предприятий с/х сферы производства.

Данный режим освобождает ООО от уплаты следующих налогов: налог на прибыль, НДФЛ, налог на имущество (частично).

Особенности системы:

• налог уплачивается с разницы доходов и расходов;
• ООО должен иметь статус с/х производителя;
• вид деятельности: производство, переработка и реализация с/х продукции;
• доходы от основного вида с/х деятельности должны занимать не менее 70% в выручке – это главный критерий;
• с 1.01.2023 производители обязаны уплачивать НДС по ставке 20% в бюджет (ФЗ № 335 от 27.11.2017);
• необходимо формировать книгу покупок и продаж, составлять счета-фактуры для контрагентов;
• необходимо предоставлять налоговую декларацию по НДС;
• ставка составляет 6% (может меняться в зависимости от региона от 0 до 6%).

Как уменьшить сумму налогов для ООО

Налоговая нагрузка ООО может быть существенно уменьшена за счет налоговых льгот. В каждом регионе РФ они разные. Чтобы уточнить, какие льготы могут применяться для конкретной компании, лучше обратиться за помощью к налоговому консультанту.

Налоги, уплачиваемые ООО на УСН, снижаются на размер страховых выплат. Упрощенная система налогов ООО позволяет зачесть до 50% налогов на доходы в счет уже уплаченных страховых взносов за работников. В зачет идут обязательные отчисления на пенсионное, медицинское, социальное страхование. При этом налоги ООО с одним учредителем нельзя считать также, как для ИП, у которого нет сотрудников. Отчетность и налогообложение ООО в 2022 году, как и ранее, не зависит от того, сколько учредителей, являются ли они сотрудниками компании, есть ли наемные работники.

Немало льгот и послаблений предусмотрено государством для компаний, которые развивают новые информационные технологии. Часть из них реализуется давно, дополнительные введены в 2021 году. ООО, которые работают в IT-сфере, не только на территории ИЦ «Сколково», освобождаются от НДС, получают другие налоговые льготы. Чтобы в полной мере использовать все предусмотренные льготы и разобраться, какие налоги платит ООО в 2022 году, лучше обратиться к налоговому консультанту.

Налоги, уплачиваемые ООО, можно существенно снизить, сократив штат сотрудников и передав их полномочия на аутсорсинг. Вообще такой подход может помочь организации сэкономить не только на налогах. Для каждого сотрудника работодатель должен оборудовать рабочее место: купить мебель, компьютер, программное обеспечение. За сотрудника платятся страховые взносы и «зарплатные» налоги. Какие налоги платит ООО за работника не зависит от режима налогообложения, уменьшить их нельзя.

Когда вместо сотрудника или нескольких нанимается аутсорсинговая компания, например, клининговая, бухгалтерская, компьютерная, сразу исчезают лишние статьи расходов. Аутсорсинговой компании не нужны рабочие места, она сама себя обеспечивает орудиями труда, платит налоги за своих сотрудников. Когда ООО оплачивает услуги по договору, увеличиваются только расходы на ведение бизнеса, следовательно, уменьшается налоговая база. Для ООО на ОСНО, если аутсорсинговая фирма также работает на ОСНО, снижаются платежи НДС.

Ставки налога на профессиональный доход

Устанавливаются две ставки, по которым будет начисляться профессиональный доход (п. 191 ст. 1, ст. 381−2 проекта НК-2023).

10% в отношении профессионального дохода, полученного от:

• физических лиц (независимо от его размера);
• иностранных организаций и иностранных индивидуальных предпринимателей (независимо от его размера);
• белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей в размере, не превышающем 60 000 белорусских рублей в целом за год.

20% в отношении профессионального дохода, полученного:

• от белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей, в размере, превысившем 60 000 белорусских рублей в целом за год;
• при выявлении налоговым органом факта получения плательщиком дохода без формирования чека посредством приложения «Профналог».

• Все компании обязаны платить НДФЛ, страховые взносы за работников, транспортный и земельный налоги.
• Общая система налогообложения позволяет вести бизнес без ограничений, но требует уплаты НДС, налогов на прибыль и имущество, а в некоторых регионах — торгового сбора.
• При упрощенном режиме налогообложения у ООО два вида налогов: основной и на имущество.
• Сельскохозяйственные компании могут платить всего один налог в размере до 6% от общей прибыли. При высоких доходах с них также взимают дополнительный НДС.

Системы налогообложения для ООО в России

Основная, общая или базовая система налогообложения в России называется ОСНО. Этот режим отличается самой сложной отчетностью и самой высокой налоговой нагрузкой (за исключением некоторых льготных направлений бизнеса). Например, налог на прибыль ООО, в общем случае, составляет 20%.

Зато плательщики этого режима не имеют никаких ограничений по объему доходов, видам деятельности или количеству работников. Как правило, на общей системе налогообложения работают крупные или государственные организации. ООО на ОСНО выбирают этот режим, если хотят встроиться в цепочку плательщиков НДС. Причиной этого может быть экспортная деятельность или круг партнеров, которым нужен вычет по НДС.

Однако бывает и так, что компания оказывается на ОСНО в 2023 году только потому, что не подала вовремя заявление о переходе на специальные или льготные режимы. Некоторые собственники бизнеса даже не знают о том, что у них есть возможность платить налоги по минимуму. А когда узнают, оказывается, что время подачи уведомления пропущено, и для перехода приходится ждать начала следующего года.

III. Новые сроки уплаты налогов и представления отчетности

В целях реализации нового порядка администрирования унифицированы сроки представления налоговой отчетности и уплаты налогов (авансовых платежей). Приведем новые сроки относительно основных налогов:

Налог	Срок представления отчетности	Срок уплаты	Норма НК РФ
НДС (налогоплательщик, налоговый агент)	не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом	не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом	п. 1, п. 4, п. 5 ст. 174
Налог на прибыль	не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода	авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом; налог – не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом	п. 1, п. 2, п. 4 ст. 287, п. 3 ст. 289
НДФЛ	6-НДФЛ за I кв., полугодие, 9 мес. – не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом. В 6-НДФЛ за I кв. отражаются суммы, удержанные в период с 1 января по 22 марта включительно, за полугодие – в период с 1 января по 22 июня включительно, за 9 мес. – в период с 1 января по 22 сентября включительно; за год – не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом	алог, удержанный за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца – не позднее 28-го числа текущего месяца; налог, удержанный за период с 1 по 22 января – не позднее 28 января; налог, удержанный за период с 23 по 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня календарного года; в отношении НДФЛ с дивидендов, выплачиваемых АО, – не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты	п. 6 ст. 226, п. 9 ст. 226.1, п. 2 ст. 230
Страховые взносы	не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом	не позднее 28-го числа следующего календарного месяца	п. 3, п. 7 ст. 431
Налог, уплачиваемый при применении УСН	организации – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; ИП – не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом	авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом; налог: организации – не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; ИП – не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом	п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23
транспортный налог (для организаций)		авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом; налог – не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом	п. 1 ст. 363
налог на имущество организаций	не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом	п. 1 ст. 383, п. 3 ст. 386

VI. Распоряжение положительным сальдо единого налогового счета

Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, больше денежного выражения совокупной обязанности.

Налогоплательщик может претендовать на зачет или возврат суммы положительного сальдо в порядке, установленном ст. 78 и 79 НК РФ, которые также изложены в новой редакции. Как для зачета, так и для возврата необходимо заявление налогоплательщика.

Зачет возможен, в частности:

1. в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов;
2. в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса).

При этом после 1 января 2023 года налоговые органы не рассматривают заявления (п. 8 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ):

3. о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), поданные до 31 декабря 2022 года (включительно) налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, если в отношении таких заявлений до 31 декабря 2022 года (включительно) налоговым органом не принято решение о возврате денежных средств;
4. о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), поданные до 31 декабря 2022 года (включительно) налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, если в отношении таких заявлений налоговым органом до 31 декабря 2022 года (включительно) не принято решение о зачете.

Традиционная система или ОСНО

Традиционная система является более сложной при расчете налогооблагаемой базы и налогов по сравнению с упрощенной системой.

Да и сам бухгалтерский учет затруднен, поэтому бухгалтер, работающий с такой системой, должен быть опытным и компетентным. К тому же, при ведении бухгалтерского учета не обойтись без специального программного обеспечения (1С Бухгалтерия и т. д.), значительно облегчающего трудозатраты бухгалтера.

Система ОСНО, как правило, применяется на тех предприятиях, которые уже развиты, имеют постоянные доходы и расходы, сравнительно большой годовой денежный оборот.

Такие предприятия должны уплачивать в бюджет следующие виды налогов:

• НДС – 18%;
• Налог на прибыль – 20%;
• Налог на имущество – 2,2%;
• ЕСН, высчитываемей из начисляемых вознаграждений физическим лицам 26%.

Похожие записи:

• Как переехать в Черногорию из России на ПМЖ
• Запрос дубликата свидетельства о рождении в другом городе
• Табель учета рабочего времени: расшифровка сокращений