Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «УСН для ИП без работников в 2023 какая отчетность». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Основное, что нужно сделать уже в декабре – это провести сверку расчетов с ИФНС, так как при переходе на ЕНП наверняка будут ошибки, которые в новом году исправить будет сложнее. Дело в том, что на конец декабря у каждого юридического лица и ИП есть дебетовое и кредитовое сальдо по каждому налогу. На 1 января они будут объединены, а общая сумма станет входящим остатком на едином налоговом счете налогоплательщика.
Кто не вправе применять упрощёнку
Помимо лимитов по годовому доходу и средней численности сотрудников в штате, к применению УСН законодательством предусмотрено ограничение по сфере деятельности предприятия. К числу организаций, которые не вправе применять упрощённый налоговый режим, относятся:
- предприятия, у которых есть филиалы или представительства (исключение — компании с обособленными подразделениями, не оформленными в учредительных документах как филиалы или представительства);
- негосударственные пенсионные фонды;
- инвестиционные фонды;
- профессиональные участники рынка ценных бумаг;
- банки;
- страховщики и др.
Отчетность ИП в налоговую инспекцию
У каждого налогового режима свои особенности и свой перечень отчетности. Всего в арсенале ИП в 2022 году остались 4 специальных налоговых режима и общая система налогообложения.
Отчетность ИП без сотрудников на ОСНО.
Что привлекает ИП в основном налоговом режиме:
- Отсутствие ограничений и лимитов для работы. При ОСНО не важны показатели выручки и численности.
- ИП на ОСНО могут поставлять товар с НДС. А затем получить налоговый вычет.
Какие отчеты сдают ИП без сотрудников в налоговую на ОСНО:
- Декларация по НДС. Сдается по итогам каждого квартала не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Все плательщики НДС сдают налоговую декларацию только в электронном виде через оператора ЭДО.
- Декларация 3-НДФЛ. Сдается по итогам календарного года не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Сдается один раз в год.
- Отчёт по форме 4-НДФЛ сдают те, кто только начал предпринимательскую деятельность. Отчет надо сдать в течение 5 дней после получения первого дохода. В этом отчёте указывается сумма предполагаемого дохода на следующий год. Также этот отчет требуется, если сумма дохода отличается от плановой на 50% и более. Ждут декларацию 4-НДФЛ и в случае, если ИП утратил право на спецрежим и вынужден перейти на общую основную систему налогообложения. На основании этих данных ФНС рассчитывает авансовые платежи по налогу на доходы физлиц.
Отчетность ИП без сотрудников на УСН (упрощенке).
Упрощенная система налогообложения является самой популярной среди ИП, поскольку отличается простотой ведения учета и минимальным объемом отчетности.
3,53 млн плательщиков УСН в России в 2020 году, по данным ФНС.
«Упрощенка» разделена на два вида: с объектом обложения «доходы» со ставкой 6% и с объектом «доходы за вычетом расходов» со ставкой 15 %.
ИП без работников на УСН сдает:
- Декларация УСН (согласно пункту 1 статьи. 346.23 НК РФ). Обратите внимание, что начиная с марта 2021 г. применяется обновленный бланк декларации, установленный Приказом ФНС РФ от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@.
На этом перечень отчетности заканчивается. Однако есть ряд случаев, когда плательщику УСН без работников необходимо сдать отчет 3-НДФЛ за себя.
В каких случаях ИП без работников на УСН должен сдать декларацию 3-НДФЛ:
- если ИП получит доход не от предпринимательской деятельности, например, от продажи квартиры, согласно статье 228 НК РФ;
- если утратит право на применение УСН из-за того, что его доходы за отчетный период превысят ограничительный для УСН рубеж в 200 млн рублей (согласно статье 346.13 НК РФ).
- если ИП начнет производить подакцизные товары, не относящиеся к исключениям, указанным п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
Отчетность ИП без сотрудников на ЕСХН.
Для предпринимателей, являющихся сельхозпроизводителями, существует специальный налоговый режим – единый налог для сельхозпроизводителей (ЕСХН).
90 тыс. плательщиков ЕСХН в России в 2020 году, по данным ФНС.
Какую отчетность сдают ИП без сотрудников на ЕСХН:
- Декларация ЕСХН. Сдается сельхоз товаропроизводителями по итогам календарного года не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.
Новый порядок уплаты налогов
В статье 45.2 НК РФ регламентирован новый порядок уплаты ЕНП.
Важно! В 2023 году для ИП, оплачивающих налоги за себя (без работников), так и за нанятых сотрудников, будет доступно перечисление средств на ЕНС как в период сбора налогов, так и заблаговременно. Средства могут быть перечислены как официальным владельцем счета, так и третьими лицами.
Далее из средств, зачисленных на ЕНС, сотрудники НС будут осуществлять платежи в следующем порядке:
- недоимки (с учетом даты возникновения, сначала самые старые);
- налоги, страховые взносы, авансы и сборы (согласно календарю с изменениями 2023 года);
- различные пени;
- проценты;
- штрафы.
Сроки подачи отчетности, уплаты налогов и сборов
Подытожим информацию об отчетах и платежах ИП на УСН без сотрудников в налоговом календаре:
| Что сделать | Когда |
|---|---|
| Перечислить авансовый платеж по УСН по итогам первого квартала |
До 25 апреля |
| Перечислить авансовый платеж по УСН по итогам первого полугодия |
До 25 июля |
| Перечислить авансовый платеж по итогам 9 месяцев |
До 25 октября |
| Перечислить фиксированные страховые взносы за себя |
До 31 декабря (но лучше по ¼ каждый квартал) |
| Перечислить налог по итогам года | До 30 апреля года, следующего после отчетного |
| Сдать декларацию по УСН | До 30 апреля года, следующего после отчетного |
| Перечислить дополнительные страховые взносы в размере 1% с выручки, превышающей 300 тысяч рублей |
До 1 июля года, следующего после отчетного |
Кому невыгодно применять УСН.
Прежде, чем выбирать упрощенную систему налогообложения, ответьте на один вопрос:
будут ли среди ваших клиентов плательщики НДС?
Если да, то таким клиентам будет невыгодно работать с вами, т.к. со стоимости купленных у вас товаров и услуг они не смогут возместить НДС, а значит с большой долей вероятности откажутся от сотрудничества с вами, особенно если сумма сделки большая. Плательщикам НДС выгоднее сотрудничать с такими же плательщиками НДС.
Можно удержать клиента дав ему скидку на сумму НДС, а это уже невыгодно вам.
Если же среди ваших клиентов будут физические лица или такие же упрощенцы, как и вы (либо плательщики ЕНВД, ПСН), то можете смело рассматривать упрощенную систему налогообложения, т.к. она сулит много выгод.
Плательщикам НДС, как правило, невыгодно покупать товары и услуги у контрагентов на УСН.
Какие налоги платит ИП на УСН без работников?
ИП в 2022 году на упрощенке без работников платит единый налог, который заменяет все налоги, предусмотренные общей системой налогообложения: налог на прибыль на УСН не платится, НДФЛ, НДС также отсутствует.
Сроки уплаты налогов ИП на УСН такие: каждый квартал нужно внесение авансовых платежей, а по итогу года производится заключительный расчет единого налога, оформление и сдача декларации и оплата оставшегося налога.
Когда платить налоги ИП на УСН:
- Аванс за 1 квартал – до 25 апреля;
- Аванс за 2 квартал – до 25 июля;
- Аванс за 3 квартал – до 25 октября
- Расчет и уплата налога за год – до 30 апреля.
Налоги ИП на УСН в 2022 году с объектом «Доходы»
Порядок уплаты налогов ИП на УСН, если он выбрал в качестве объекта налогообложения «доходы», подразумевает уплату единого налога в размере 6% от суммы всех полученных доходов.
В некоторых регионах ставка налога меньше – смотрите законы субъекта, в котором зарегистрирован ИП. Ставки могут отличаться для разных видов деятельности, для некоторых направлений бизнеса устанавливаются низкие ставки, чтобы усилить масштабы этой деятельности в регионе и привлечь для этого как можно больше предпринимателей.
Несмотря на то, что декларация сдается один раз в год, авансовые платежи по налогу необходимо перечислять каждый квартал – 25 апреля, июля, октября.
Чтобы рассчитать авансовый платеж за квартал, умножьте сумму доходов за этот квартал на 6%.
Размер аванса по рассчитанному налогу можно снизить на полную сумму страховых взносов, уплаченных ИП за себя, если у ИП нет работников (когда ИП платит страховые взносы не только за себя, но и за работников – авансы по налогу можно уменьшать максимум на 50%). Именно поэтому этот вариант УСН – самый выгодный для ИП без работников, ведь сумма налога к уплате может оказаться нулевой – пример расчета налога УСН для ИП без работников смотрите далее в примерах расчета налога.
- Единый налог разделён на четыре платежа, каждый из которых предприниматели уплачивают раз в квартал. Если затянуть с уплатой, налоговая начислит пени за каждый день просрочки.
- Некоторым предпринимателям дали льготы: отложили сроки платежей на полгода и дали ставку 0% на два года.
- Для ИП на УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» действуют разные налоговые ставки, и налоги рассчитываются разными способами.
- Помимо годового налога ИП на УСН должны платить страховые взносы за себя. Сумму налога можно полностью уменьшить на эти взносы.
- В 2022 году для ИП на УСН изменились некоторые лимиты — по доходу, количеству сотрудников и остаточной стоимости основных средств. Если их превысить, придётся платить налог по повышенным ставкам.
Ответственность за несданную отчетность
В случае, если вы за 4 месяца 2021 года так и не нашли времени для сдачи декларации, будьте готовы к следующим последствиям:
Штраф — 5% за каждый месяц просрочки, который считается от суммы налога к уплате, указанного в декларации. Минимальный размер штрафа составляет 1 000 рублей, а самый большой — 30% (статья 119 НК РФ).
Если ИП просрочил «нулевую» декларацию, придется заплатить штраф в размере 1 000 рублей.
Налоговики могут заблокировать расчетный счет ИП в том случае, если прошло 10 дней с последней даты сдачи декларации, а предприниматель так и не представил отчет.
На основании статьи 15.5 КоАП РФ ИП грозит предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей.
Если смотреть в совокупности то, если ИП не сдает декларацию, налоговики выносят предписание о необходимости ее предоставления, а также могут заморозить банковский счет. Одновременно с этим продолжают капать штрафные проценты, которые нужно отдать из своего кармана. Если вам не нужны такие приключения, то лучше сдать требуемый отчет в ФНС вовремя. Ну а если при мысли о декларации у вас волосы встают дыбом, то всегда можно обратиться к специалистам.
УСН для ИП в 2021 году: выгоды применения, порядок перехода и сроки уплаты
Как и прежде, индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, заполняют Книгу учета доходов и расходов (КУДиР).
КУДиР для ИП на УСН утверждена Приказом Министерства Финансов РФ № 135 н 22.10.2012 года, с изменениями внесенными приказом Минфина России от 07 декабря 2016 года № 227н. Данную книгу ведут как и ИП на УСН доходы так и ИП, применяющие УСН доходы минус расходы. Для ИП на УСН доходы необходимо учитывать только доходы. Этим же Приказом определен Порядок ведения КУДиР.
По итогам года следует распечатать книгу, пронумеровать и прошнуровать и прошить ее. Книга хранится у ИП.
Теперь Книгу учета доходов и расходов не нужно заверять в налоговой инспекции, как это было раньше.
ИП на УСН без работников в 2021 году обязательно необходимо подать налоговую декларацию в ФНС за 2020 год. Срок подачи декларации — не позднее 30 апреля 2021 года.
В связи с новыми лимитами по доходам УСН с 2021 года изменена форма налоговой декларации УСН. Новая форма декларации разработана ФНС, но не утверждена.
В новой УСН-декларации добавлены новые строки 101 в разделе 2.1.1 и 201 в разделе 2.2 «Код признака применения налоговой ставки».
- Признак «1» — стандартные налоговые ставки;
- признак «2» — переходные повышенные ставки.
Поменяется формула расчета УСН, если ИП превысит общий лимит доходов, но не перейдет на ОСНО, а останется работать, применяя УСН.
При расчете аванса или налога из базы за более поздний период нужно вычитать базу за предыдущий период и потом умножить результат на ставку. Потом к этому значению нужно прибавить ранее исчисленный и уплаченный аванс.
Законопроектом № 875583-7 предусмотрена отмена декларации для упрощенцев с объектом «доходы», применяющим в своей деятельности кассовый аппарат. Сведения о доходах ИФНС будут получать из данных онлайн-касс.
При этом, сведения о среднесписочной численности сотрудников ИП, не применяющие наемный труд, не предоставляют.
Не стоит забывать и об уплате взносов в фиксированных размерах на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Их можно оплатить несколькими платежами. Главное сделать это за 2020 год до 31 декабря 2020 года и за 2021 год до 31 декабря 2021 года.
В случае если ИП на УСН без работников хочет уменьшить налог на сумму этих взносов, необходимо разбить сумму к уплате на 4 платежа и уплачивать в пределах каждого квартала.
Не позднее 25 числа месяца (по итогам каждого квартала) следующего за отчетным периодом ИП уплачивает авансовые платежи по УСН. Весь годовой налог необходимо оплатить по итогам календарного года.
ИП на УСН оплачивают налог не позже 30 апреля года, который следует за истекшим налоговым периодом.
Сроки уплаты налогов и взносов ИП на УСН без работников в 2021 году:
- до 1 апреля 2021 года — оплатить дополнительный взнос на пенсионное страхование в случае превышения дохода в размере 300 000 рублей в 2020 году;
- до 1 апреля 2021 года — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское страхование (за I квартал текущего года и 1 % от превышения дохода более чем на 300 000 рублей за 2020 год);
- до 25 апреля 2021 года — оплатить авансовый платеж в ФНС (за I квартал 2021 года);
- до 30 апреля 2021 года — оплатить налог по УСН в ИФНС (за прошлый 2020 год);
- до 30 апреля 2021 года — предоставить в ФНС налоговую декларацию (за 2020 год);
- до 1 июля 2021 года — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское срахование (за II квартал текущего года);
- до 25 июля 2021 года — оплатить авансовый платеж в ИФНС (за первое полугодие текущего года);
- до 1 октября 2021 года — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское страхование (за III квартал текущего года);
- до 25 октября 2021 года — оплатить авансовый платеж в ФНС (за III квартал текущего года);
- до 31 декабря 2021 года — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское страхование (за IV квартал текущего года).
Таким образом, ИП без наемных работников за 2021 год может посетить налоговую инспекцию всего один раз — чтобы сдать налоговую декларацию по УСН за 2020 год.
А чтобы не посещать налоговую инспекцию, декларацию УСН за 2020 год можно отправить по почте ценным письмом с описью вложения. Второй экземпляр описи, останется у вас, как доказательство того, что декларация предоставлена в налоговый орган.
Согласно ст.2 ФЗ № 266-ФЗ от 31.07.2020 продлены налоговые каникулы до 2023 года для ИП на УСН, независимо от объекта налогообложения. Налоговые каникулы выражаются в том, что впервые зарегистрированные ИП на УСН или ПСН, работающие в производственной, социальной, научной сфере либо оказывающие бытовые услуги населению до 2023 года не будут платить налог УСН (ставка УСН для них нулевая).
Материал отредактирован в соответствии с актуальными изменениями законодательства РФ 18.01.2020
- Изменения в налогообложении ИП в 2017 году
- Какие налоги платит ИП?
- Система налогообложения: что выбрать?
- Сколько налогов платит ИП в 2021 году?
- Фиксированные платежи ИП в 2020 году за себя
- Сдача отчетности в электронном виде — используем инновации
Согласно законодательству, предпринимательская деятельность предполагает такие виды отчетности:
- Налоговая. Сюда входят отчетность за налоговый период в соответствии с выбранной системой налогообложения, а также ведение книги учета доходов и расходов.
- По работникам. Сложный и объемный раздел учета, он ведется, если у предприятия есть наемный персонал.
- Бухгалтерская. Каждый предприниматель в той или иной степени должен вести бухгалтерский учет для контроля своего бизнеса, хотя ИП по закону освобождены от этой обязанности.
- По страховым взносам. Формируется по итогам взносов за наемных работников (если они есть).
- Статистическая. Несмотря на то, что разные ведомства обязаны самостоятельно обмениваться информацией о налогоплательщиках (величине доходов и расходов, размере начисленных налогов и взносов, наличию работников и т. д.), законом предусмотрен периодический сбор информации напрямую от предпринимателей. Из таких отчетов формируется общероссийская статистика.
- По имуществу. Если собственность ИП (земля, транспорт, др.) облагается налогом, то из ФНС придет уведомление с расчетом суммы взноса и указанием всей необходимой информации. Подавать отдельно отчет не нужно.
- Таким образом, ИП на УСН без наемных работников обязательно должен сдать налоговую отчетность и отчет в Росстат. Данные о страховых взносах за себя будут отражены в налоговой декларации.
Какие штрафы предусмотрены для ИП за нарушение обязательств по уплате налогов и иных платежей?
За нарушение сроков подачи отчетности и уплаты налогов и взносов ИП несут ответственность в соответствии с законодательством РК.
Таблица 5. Штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности и уплаты налогов.
|
№ |
Суть нарушения |
Статья КоАП РК |
Предупреждение (при первом нарушении) |
Штраф (при повторном нарушении) |
|
1 |
Нарушение правил применения налогового режима |
ст. 270 |
+ |
15 МРП |
|
2 |
Непредставление налоговой отчетности в срок |
ст.272 |
+ |
30 МРП |
|
3 |
Неуплата или неполная уплата ОСМС и СО в срок |
ст.92-1 |
+ |
20% от суммы неперечисленных отчислений |
|
4 |
Неуплата или неполная уплата ОПВ в срок |
ст.91 |
+ |
20% от суммы неперечисленных отчислений |
|
5 |
Невыписка ЭСФ |
ст. 280-1 |
+ |
40 МРП |
|
6 |
Выписка ЭСФ с опозданием |
ст. 280-1 |
+ |
20 МРП |
|
7 |
Несвоевременная постановка на учет по НДС |
п.3 ст.269 |
— |
50 МРП |
Сроки сдачи отчетности ИП на УСН с работников
Если индивидуальный предприниматель имеет наемных работников на основании трудового или гражданско-правого договора, тогда ему помимо отчетов за себя необходимо еще сдавать за работника, то есть как работодатель. И так рассмотрим какие отчеты необходимо сдавать ИП на УСН с наемными работниками:
| Вид отчетности или налогового платежа | Период, за какой сдается отчетность | Крайний срок подачи отчета в 2022 году |
| Отчет о среднесписочной численности наемных работников | За 2022 год | 21 января 2022 года |
| Отчет 2-НДФЛ если не удерживается налог | За 2022 год | 01 марта 2022 года |
| Отчет 2-НДФЛ в остальных случаях | За 2022 год | 01 апреля 2022 года |
| Отчет 6-НДФЛ | За 2022 года | 01 апреля 20109 года |
| 1-й квартал 2022 года | 03 мая 2022 года | |
| 1-ое полугодие 2022 | 31 июля 2022 года | |
| За 9 месяцев 2022 года (с января по сентябрь) | 31 октября 2022 года | |
| Расчет страховых взносов за наемного работника | За 2022 года | 30 января 2022 года |
| 1-й квартал 2022 года | 30 апреля 2022 года | |
| 1-ое полугодие 2022 | 30 июля 2022 года | |
| За 9 месяцев 2022 года (с января по сентябрь) | 30 октября 2022 года | |
| СЗВ-М | Отчет сдает каждый месяц до 15 числа следующего месяца, например за январь 2022 года необходимо отчитаться до 15 февраля 2022 года | |
| СЗВ-Стаж | За 2022 год | 01 марта 2022 года |
| 4-ФСС | За 2022 года | 21 января 2022 года, если на бумажном носителе;
25 января 2022 года, если в электронном виде |
| 1-й квартал 2022 года | 22 апреля 2022 года, если на бумажном носителе;
25 апреля 2022 года, если в электронном виде; |
|
| 1-ое полугодие 2022 | 22 июля 2022 года, если на бумажном носителе;
25 июля 2022 года, если в электронном виде. |
|
| За 9 месяцев 2022 года (с января по сентябрь) | 21 октября 2022 года, если на бумажном носителе;
25 октября 2022 года, если в электронном виде. |
В 2023 году по новому отчету засчитываются авансы по УСН
Сейчас авансовые платежи по УСН начисляются только после предоставления декларации, а весь год они числятся в переплате. В 2023 году, как мы уже писали в первой части статьи, все авансы, налоги и взносы будут приходить на единый счет. Распределением будет заниматься налоговая по уведомлениям.
Уже сейчас случаются ситуации, когда налоговая самостоятельно зачитывает авансы по УСН, считающиеся переплатой, в счет недоимки по другим налогам. В результате у организации образуется недоимка по УСН.
Согласно рассматриваемому нововведению платежи проходят только на единый налоговый платеж (ЕНП), поэтому переплаты на налогах не будет, пишут специалисты ФНС в брошюре, разбирающей нововведение.
Для распределения со счета ЕНП средств в налоги с авансовой системой расчетов будет введено представление организацией уведомления об исчисленных суммах.
Сдавать уведомления об исчисленных суммах необходимо каждый месяц, сообщается в методичке. Бланк уведомления еще не утвержден ФНС, он находится в разработке.