Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Закрыть ИП с долгами по ПФР и ОМС в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Индивидуальный предприниматель имеет право прекратить коммерческую деятельность по собственному желанию в соответствии с Федеральным законом №129. Согласно 22 статье упомянутого ФЗ, допускается аннулирование регистрации при наличии непогашенной задолженности по бюджетным отчислениям (налоги, взносы), кредитным обязательствам, с долгами перед партнерами.
Так как закрыть ИП с долгами законодательно допустимо, многих интересует — что будет с финансовыми обязательствами? Ответ на этот вопрос основан на статьях Гражданского Кодекса под номерами 2, 23 и 24, которые указывают на то, что ИП отвечает по всем обязательствам личным бюджетом и имуществом. Это означает, что ликвидация бизнеса не избавит вас от долгов — они останутся долгами физического лица. Ответственность ИП не зависит от статуса, так как имущество бизнесмена не разделимо на личное и коммерческое.
Такой ответ распространяется на все аналогичные вопросы: можно ли закрыть ИП с кредитом? Можно. С долгами в Пенсионный фонд? Да. Но платить все равно придется — и банку, и бюджету, и партнерам. Исключение из ЕГРИП — не повод уклоняться от обязательств, появившихся в результате коммерческой деятельности.
Обратите внимание,что полная остановка работы ИП не прекращает начисления страховых взносов: отсутствие прибыли повлияет только на сумму начисленных налогов, а отчисления в ПФР и на ОМС будут “капать”, пока ФНС не исключит предпринимателя из государственного реестра.
Процесс прекращения коммерческой деятельности описан в ФЗ №129. Основания для ликвидации перечислены в 22.3 статье. Законом предусмотрена возможность добровольно выйти из реестра предпринимателей, подав соответствующее заявление в адрес регистрирующей налоговой инспекции. Но можно ли закрыть ИП с неоплаченными налогами? Долг перед ФНС не станет причиной для отказа. Рассмотрим — почему.
Предприниматели не относятся к юридическим лицам и не имеют отдельного бизнес-капитала. Закон наделяет ИП двойственным статусом, который не разделяет имущество предпринимателя на коммерческие и личные средства. Нормы ГК РФ, указанные в ст. 2,23 и 24 указывают, что ответственность по всем обязательствам ИП ложится на его личное имущество. Эта норма сохраняет долги ИП даже после закрытия — отвечать за них будет тот же человек, но уже в статусе физического лица. Поэтому все вопросы, например, можно ли закрыть ИП с кредитом, будут иметь положительный ответ.
То есть, допускается ликвидация ИП с долгами: в налоговую, медицинский и пенсионный фонды, перед кредитными организациями, партнерами, контрагентами и пр. Проще говоря: если есть, кому платить задолженность, зачем запрещать закрытие бизнеса?
Нахождение в статусе ИП без фактического осуществления деятельности еще больше увеличит долг, так как обязанность уплаты страховых отчислений сохраняется до тех пор, пока фамилия ИП не будет исключена из реестра. Не стоит затягивать с официальной ликвидацией, чтобы не копить новые долги.
Как мы смогли увидеть — закрытие ИП — процедура несложная, состоящая из нескольких шагов. А сложности при наличие долга на предпринимателе могут возникнуть лишь тогда, когда долг связан с неоплаченными налогами. Во всех остальных случаях закрывать фирму можно, оставив оплату на потом.
Главное при этом — не забывать, что само закрытие ИП с долгами не ведёт к устранению этих долгов. Даже после потери статуса предпринимателя, вам всё равно нужно будет выплачивать нужную сумму. Иначе последствия будут не из приятных.
Также ознакомьтесь с материалами: «Как правильно закрыть ИП. Инструкция 2017 года», «Как закрыть ИП. Налоговая декларация при ЕНВД».
Страховые взносы при закрытии ИП в 2022 г. можно не платить за некоторые периоды. Полный их перечень содержится в ч. 7 ст. 430 Налогового кодекса России и ч. 1 ст. 12 Федерального закона “О страховых пенсиях”. Так, к таким периодам относится проживание в иной стране с супругом-дипломатом во время его работы; уход ИП-родителя за ребенком в возрасте до 1,5 лет и др.
Если у бизнесмена нет оснований вообще не платить взносы, но и возможности провести выплаты в срок тоже нет, можно попросить у налоговой отсрочки или рассрочки платежей. Но просто так на эту щадящую меру рассчитывать не стоит. Для предоставления отсрочки или рассрочки заявителю должно присутствовать одно из обстоятельств, указанных в ст. 64 Налогового кодекса РФ, которое при этом придется документально подтвердить. Например, одна из допустимых ситуаций: производство или продажа товаров сезонного характера.
Ответственность ИП по долгам
Существует три вида ответственности за неуплату налогов: административная, налоговая, уголовная.
В случае административного нарушения налогоплательщику нужно погасить образовавшуюся недоимку без дополнительных санкций.
Налоговая ответственность ИП по долгам подразумевает то, что налогоплательщику нужно будет оплатить недоимку, а контролеры имеют право дополнительно потребовать оплату штрафа или пени.
Неплательщиков также могут обвинить по следующим статьям УК РФ: 198, 199, 199.1, 199.2, 199.3, 199.4 и привлечь к уголовной ответственности.
Обязательный признак состава уголовного преступления — размер неуплаченной суммы. Так, размер может быть крупный и особо крупный.
Для привлечения физического лица-ИП к уголовной ответственности сумма неуплаченных налогов за три года должна составлять 900 тыс. рублей, а для организации 5 млн. рублей. Привлеченному к уголовной ответственности лицу грозит лишение свободы от 2 до 3 лет или штраф в размере от 100 тыс. руб. до 500 тыс. руб.
На сегодня законодательство установило прямое соотношение размера нарушения и суммы штрафа. Например, сумма штрафа за отсутствие декларации от физ. лица будет составлять 5% от неуплаченной суммы. Штраф за опоздание с отчетностью составит не более 1 тысячи рублей.
За отсутствие декларации на компанию могут наложить штраф, что превысит 30% от суммы, которую необходимо было перечислить. А за неправильно рассчитанную сумму налога, компании грозит штраф от 20 до 40% от неоплаченной суммы.
Многие представители бизнеса попадают под амнистию или получают условные сроки ввиду того, что, исходя из практики, уголовные преследования проводят только за неуплату налогов, без привлечения неплательщика по другим статьям Уголовного кодекса.
Также в случае с административной ответственностью. В случае если нарушение произошло впервые, и была уплачена недоимка и пеня, нарушителя могут освободить от штрафа.
В Налоговом кодексе есть три допущения, при которых могут освободить от ответственности:
- стихийное бедствие, чрезвычайная ситуация;
- болезнь, получение группы инвалидности;
- инструкции от налоговиков или других проверяющих, из-за которых образовалась задолженность.
Есть еще один способ избежать штрафа. Для этого нужно успеть исправить недочеты до того, как будет составлен акт ревизии.
Так как же закрыть ИП с долгами?
[ads-pc-1][ads-mob-1]
Начать закрытие стоит с написания заявления о закрытии, бланк заявления выдают в налоговой инспекции. Далее нужно оплатить пошлину в банке или через интернет, реквизиты предварительно взять в ФНС. Далее заполненное заявление по форме Р26001 и квитанция предоставляются в налоговую инспекцию. После налоговая инспекция выдаст свидетельство о прекращении деятельности и выписку из ЕГРИП.
Долг перед ПФР никак не препятствует закрытию ИП. Тем не менее, сроки, в которые индивидуальный предприниматель обязан погасить задолженность перед пенсионным фондом, ограничены. Если предприниматель не хочет оплачивать долг добровольно, пенсионный фонд в кратчайшие сроки обратится в судебные инстанции. Тогда долг взыщут в принудительном порядке.
При добровольном решении закрыть ИП с долгами необходимо подготовить следующий пакет документов:
- заявление по форме Р26001;
- квитанция об уплате госпошлины в размере 160 рублей;
- документ о подтверждении сдачи отчётности в ПФР.
Подтверждение из ПФР прикладывать необязательно. При необходимости ФНС в рамках межведомственного обмена получит нужную информацию.
Подать документы можно:
- через МФЦ;
- на сайте ФНС;
- лично;
- курьером или по почте.
Закрыть ИП с долгом по налогам получится, однако их всё равно придётся оплатить в ближайшее время:
- УСН. Налог по упрощёнке необходимо заплатить не позднее 25 числа следующего месяца, идущего за месяцем, когда было закрыто ИП.
- ПСН. Налог уплачивается в течение 20 дней с момента прекращения деятельности. Первоначальная сумма будет пересчитана и уменьшена на количество неотработанных дней. Если патент был оплачен сразу же, то можно осуществить возврат.
- Взносы. Страховые взносы за себя индивидуальному предпринимателю нужно заплатить в течение 15 дней после прекращения деятельности.
Ликвидировать проект можно по нескольким различным причинам. Но нас интересует наиболее частая – это собственное желание владельца. Прекращению деятельности способствует плохая экономическая стратегия, которая привела дело в тупик. Или падения спроса на товары и услуги, что можно назвать следствием неправильных маркетинговых расчетов и изысканий. Многие предприниматели лично допускают серьезные ошибки в принятии важных стратегических решений. Также часто решение о прекращении деятельности принимается, потому что руководство просто не видит дальнейших перспектив развития. Треть случаев основывается на превалировании кредиторской задолженности над дебиторской, в результате чего бизнес начинает постоянно подвергаться нападкам кредиторов, происходит один судебный процесс за другим. И вот тут вопрос, закроют ли ИП с долгами по налогам, становится наиболее насущным.
Иными же основаниями, помимо собственного желания, являются:
- Смерть владельца. В этом случае необходимо, чтобы уполномоченный представитель передал компетентным органам копию свидетельства о смерти.
- Судебное решение. Как раз в большинстве случаев, когда кредиторы коллективными исками исключают возможность существования проекта. Но чаще, это какие-либо нарушения в деятельности со стороны самой фирмы. Осуществление задач, неучтенных лицензиями, нарушение Гражданского или Уголовного, равно как и Административного Кодекса.
- Банкротство. Если налоговая служба, Пенсионный Фонд, а также банки постоянно требуют денежные средства, скопившаяся задолженность по кредитам и взносам значительно выше финансов компании и личных финансов предпринимателя, логично будет инициировать процедуру банкротства.
- Истечение срока регистрации лица.
Распространенные вопросы
Вместо эпилога, мы кратко пройдемся по ключевым вопросам в этой сфере:
- В какую налоговую отправлять документы? В ту, в которой Вы были зарегистрированы. Не имеет значения, где находится фирма, где проживает сам гражданин. Даже если он на другом конце страны.
- Нужна ли отчетность? Конечно, все документы нужно сдавать не только в органы ФНС, но также предоставлять и в ПФР.
- Если за время деятельности не было дохода, декларация не нужна? Нужна, просто она будет пустая. Но составленная при этом по всем правилам.
- Можно ли восстановить проект после ликвидации? Нет, он более не существует как таковой. Можно создать новый, но уже с другим регистрационным номером.
Теперь вы знаете, можно ли быстро закрыть ИП с долгами и кредитами по налогам в пенсионном фонде самостоятельно, как можно ликвидировать предприятие, если кредиторы уже стоят на пороге. И помните, чем быстрее Вы проведете процесс, тем меньше придется Вам впоследствии расплачиваться.
Ситуация №1. ИП, который был снят с гос. регистрации и при этом имел задолженность перед ПФР, устроился в качестве наемного работника в коммерческую фирму. Параллельно представители ПФР проводят мероприятия, которые помогут обязать бывшего бизнесмена погасить все страховые сборы и пени. Стоит отметить, что сотрудникам внебюджетного фонда даже не придется обращаться в судебную инстанцию и подавать туда исковое заявление. Это обусловлено тем, что в соответствии с регламентом ФЗ России с субъектов предпринимательской деятельности, в том числе и с бывших предпринимателей, долги перед внебюджетниками стягиваются в безусловном порядке.
Ситуация №2. Бывший спд не планирует возвращать долги Пенсионному Фонду. В этом случае ему нужно быть готовым к началу активных «боевых» действий со стороны внебюджетников. Представители ПФР скорей всего инициируют судебное разбирательство, на котором будет решаться вопрос о принудительном взыскании задолженности. После того, как будет вынесено соответствующее решение, к делу подключатся судебные приставы, которые придут в помещение должника и опишут все ценное имущество. Если же у бывшего спд нет никаких материальных и имущественных ценностей, исполнительный лист будет отправлен по месту его официального трудоустройства, где сотрудники бухгалтерии будут ежемесячно удерживать определенную сумму в процентах.
Ответственность и последствия
Задолженность, имеющаяся перед пенсионным или налоговым органом – правонарушение, за которое предусматривается ответственность. Если не будут своевременно выплачены необходимые взносы в ПФР РФ, предприниматель получит штраф. При отсутствии внесения обязательных платежей в фонд или неполного их количества, оштрафуют на сумму в 20-40% от основного долга.
Взыскание штрафных санкций происходит таким образом:
- Собственник индивидуального предпринимательства получает требование уплатить сумму задолженности;
- При игнорировании требований, оплату производят со средств, которые находятся на банковском счете;
- Если деньги на банковском счете отсутствуют, ПФР подает в суд иск.
Нюансы закрытия ИП с долгами по налогам
Ликвидировать предприятие, имеющее налоговые долги, также возможно. Основанием для отказа в закрытии ИП, согласно действующему законодательству в России, не является долг перед ФНС.
Гражданин сможет закрыть предпринимательство, а затем выплатить в течение 2 недель все долги.
Перед обращением в налоговую инстанцию, гражданину необходимо подготовить налоговую декларацию. Если деятельность не осуществлялась, то декларация все равно должна быть оформлена и подана в отделение ФНС.
Заметьте, если процедура ликвидации прошла, а бывший бизнесмен забыл подать декларацию, то у него на это есть еще 5 дней с момента закрытия ИП.
Таким образом, процедура закрытия может быть произведена и с долгами. Главное, чтобы гражданин потом вовремя оплатил задолженность, иначе его привлекут к ответственности.
Ответственность индивидуального предпринимателя за долги
Если юридическое лицо обязано выплачивать долг средствами, которые выручаются с продажи имущества организации, то ИП вынужден гасить долг, расставаясь с личной или приобретенной для продвижения своих услуг собственностью. В счет долга могут также изъять и общее имущество супругов.
В 2020 году выделяется три типа ответственности, которые может повлечь нарушение закона со стороны ИП:
- Административная. Причина: долг по налоговым сборам, пошлинам, страховым взносам и т. п. Наказание: штрафные санкции, размер которых может варьироваться.
- Субсидарная. Причина: долг перед займодателями, бюджетом и финансовыми организациями. Наказание: личная собственность должника изымается и реализуется на аукционе. Полученные средства идут на погашение долга. Не конфискуются только, согласно ст. 446 Гражданского кодекса РФ, единственное жилье, домашний скот, необходимые для профессиональной работы предметы, если их цена не выше 100 МРОТ и еще некоторые вещи.
- Уголовная. Причина: особо тяжкие преступления в экономической и налоговой сфере, мошенничество и т. п. Наказание: внушительные штрафы, арест, принудительные работы, тюремное заключение.
Можно ли закрыть в 2020 году ИП с долгами
Причины, по которым люди решают закрыть ИП, могут разниться: кто-то понимает, что трудиться по найму ему нравилось больше, кто-то решает перерегистрироваться на юридическое лицо, а у кого-то просто не сложился бизнес и образовался крупный долг. В последние годы основной причиной закрытия ИП люди называют увеличение взносов на обязательное пенсионное страхование.
Однако многие бизнесмены решают не сразу закрыть ИП, потому что:
- не догадываются, что день за днем их долг Пенсионному фонду только растет, причем не важно, есть ли у ИП доход или нет;
- имеют долг перед налоговой службой и фондами, но из-за недостатка финансов не могут его погасить;
- боятся приступить к самому процессу закрытия ИП, так как полагают, что это энергоемкий процесс, который может занять годы.
Освобождает ли от долгов закрытие ИП
Закрыть ИП в 2020 году даже с долгами достаточно просто, но следует понимать, что если у предпринимателя были задолженности перед третьими лицами, то после ликвидации предпринимательского статуса долги никуда не денутся.
Отвечать придется перед каждым кредитором, в том числе перед госбюджетом за неуплату долга по налогам и различным взносам. Получается, что это двусторонняя зависимость – физическое лицо отвечает по долгам предпринимателя, и, наоборот, ИП несет ответственность за физическое лицо (во всех случаях это один человек!). Выходит, что не важно, из-за каких обстоятельств ИП было ликвидировано, – финансовые долги от этого никуда не пропадут.
Можно выделить два способа погасить долги:
- добровольно, по собственному волеизъявлению;
- принудительно, по решению суда и ФССП.