Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Если не успел подать декларацию до 30 апреля что делать физическому лицу». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
За нарушение срока подачи декларации установлен штраф. Его начислят в размере 5% от суммы налога, которую нужно заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки. Закон ограничивает максимальный и минимальный штраф.
Когда необходимо подавать отчетность 3-НДФЛ и уплачивать налог
Физлица, с чьих доходов НДФЛ не удержан налоговыми агентами, иностранцы, работающие в России по патенту, а также ИП на ОСНО, нотариусы, адвокаты и другие частнопрактикующие лица обязаны подать в ИФНС налоговую декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля и уплатить налог до 15 июля включительно. В том случае, если крайняя дата выпадает на выходной или праздничный дни, обязанность по уплате переносится на ближайший рабочий день. В 2021 году 15 июля приходится на пятницу. Совершенно отдельное правило распространяется на индивидуальных предпринимателей и частнопрактикующих лиц, прекративших свой бизнес. Эти представители должны подать декларацию в ИФНС в течение пяти дней с момента окончания деятельности.
Для граждан, намеренных получить имущественный, социальный или другой вычет, жесткий срок подачи декларации за 2020-й не установлен. Это можно сделать в течение всего следующего года и даже позднее.
Что будет, если декларация 3-НДФЛ представлена с опозданием
Налогоплательщик, не успевший вовремя подать в ИФНС декларацию, может быть оштрафован. Размер штрафа составляет 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки (как полный, так и неполный). Он может достигать максимум 30% от суммы налога и минимум 1 000 рублей. Минимальный штраф может получить, например ИП, не представивший нулевую декларацию, которую он обязан заполнять даже при отсутствии деятельности. Но размер штрафных санкций увеличивается вдвое, если плательщик нарушает срок подачи декларации повторно. В этом случае он уплачивает 10% от исчисленной суммы НДФЛ за каждый месяц, но не более 60% при том, что минимальный штраф составляет 2 000 рублей. Все зависит от ситуации. Есть и более жесткие санкции. Например, не поданная в ИФНС форма 3-НДФЛ при продаже имущества может повлечь за собой вызов получателя дохода на комиссию по легализации налоговой базы. Об этом говорится в письме ФНС от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490. И даже предусмотрена уголовная ответственность. Она наступает по статье 198 УК за отказ от декларирования по форме 3-НДФЛ и уплаты налога в крупном и особо крупном размере.
Однако нормами НК РФ предусмотрены и смягчающие обстоятельства, которые уменьшают денежное взыскание с правонарушителя:
— декларация не подана в срок впервые;
— отправлению формы помешали какие-либо материальные, технические, личные или служебные проблемы;
— инвалидность налогоплательщика;
— признание вины;
— немедленное заполнение формы 3-НДФЛ и представление в налоговую инспекцию.
В этом случае налогоплательщик вправе подать в ИФНС заявление, в котором он оправдывает несвоевременную сдачу отчетности и документы, подтверждающие смягчающие обстоятельства.
Если по итогам декларации у Вас есть налог к уплате
Если по итогам декларации у Вас есть налог к уплате, но Вы не подали декларацию, то:
1. По статье 119 Налогового кодекса РФ («Непредставление налоговой декларации») Вам грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (начиная с 1 мая), но не более 30% от общей суммы.
2. Если Вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 июля, то Вам грозит штраф в размере 20% от суммы налога по статье 122 Налогового Кодекса РФ («Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)»).
Здесь важно отметить, что этот штраф может быть применен, только если налоговая инспекция обнаружила неуплату налога. Если до уведомления налогового органа Вы обнаружили ее сами, оплатили налог и пени, то налоговый орган не вправе применить к Вам этот штраф.
Заметка: эта же статья налогового кодекса может повлечь за собой штраф в в размере 40% от суммы налога (вместо 20%), если неуплата была совершенна умышленно. Однако на практике доказать умышленность неуплаты налоговому органу будет довольно сложно.
Обратите внимание, что данный штраф может быть выписан, только если налоговый орган сам обнаружил, что Вы не подали декларацию. Если Вы подали декларацию и оплатили налог и пени раньше, чем он прислал Вам уведомление, штраф за сокрытие доходов он выписать не имеет права.
3. Если Вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 июля, то Вы также должны будете заплатить пени по налогу на доходы в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый просроченный день (после 15 июля).
4. В случае если Вы должны были заплатить налог в размере более 900 тыс. руб. (например, продали квартиру, полученную в наследство), но не подали декларацию и не уплатили налог до 15 Июля, то Вы можете также подпасть под действие статьи 198 Уголовного Кодекса РФ (Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица).
Пример: в 2018 году Муромцев А.И. получил в наследство квартиру и сразу продал ее за 3 млн рублей. Размер налога, который должен был заплатить Муромцев при продаже: 3 млн рублей х 13% = 390 тыс. рублей. Муромцев не знал, что он должен подать декларацию в налоговый орган и платить налог на доходы и, соответственно, ничего не сделал.
В конце июля 2019 года Муромцеву пришло уведомление из налоговой инспекции о том, что он должен задекларировать продажу квартиры.
Если Муромцев сразу после получения уведомления подаст декларацию и заплатит налог и пени, то ему грозит только штраф в размере 5% от налога за каждый просроченный месяц после подачи декларации: 3 месяца (май, июнь, июль) х 5% х 390 тыс. рублей = 58 500 рублей.
Если Муромцев не подаст декларацию, то налоговый орган будет вправе его привлечь к ответственности по статье 122 НК РФ и взыскать дополнительно штраф в размере 20% от суммы налога (78 тыс. рублей).
Что будет, если не подать декларацию или не уплатить налог?
Какими неприятностями грозит ФНС неплательщикам и какой назначит штраф, если вовремя не сдать декларацию.
Граждане, которые обязаны подать декларацию, должны сделать это не позднее 30 апреля следующего за отчетным года. А уплатить налог по поданной декларации — не позднее 15 июля. Если пропустить сроки, то нерадивому налогоплательщику грозят штраф и пени.
Если последний день сдачи выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на ближайший рабочий день. Так, подать декларацию за 2017 год необходимо не позднее 3 мая 2018 года, а уплатить налог — не позднее 16 июля 2018 года.
Обратим особое внимание, что санкции будут применены только в том случае, когда подача декларации является обязанностью, а не правом. То есть если в декларации будут отражены только налоговые вычеты, налогоплательщику ничего не грозит.
Подробнее о том, когда возникает обязанность подачи декларации 3-НДФЛ, читайте в статье «В каких случаях нужно сдавать НДФЛ самостоятельно?». А из статьи «В какие сроки можно сдать декларацию 3-НДФЛ?» вы узнаете, как могут изменяться сроки сдачи декларации.
Нарушение срока сдачи 3-НДФЛ влечет за собой штраф в размере 5% от суммы налога к уплате согласно этой декларации за каждый полный/неполный месяц со дня, установленного для представления декларации. При этом размер штрафа не может быть более 30% от суммы к уплате и не может быть менее 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Разберем на примерах.
Пример 1
Прохоров Виталий Олегович, механик, 43 года, г. Тула, продал автомобиль в 2017 году, который был в собственности менее трех лет. Сумма налога к уплате составила 25 000 руб. Налогоплательщик представил декларацию 12.08.2018, а должен был — не позднее 03.05.2018. Сдачу он просрочил на 3 месяца и 9 дней, поскольку 5% штрафа рассчитываются не только из полных месяцев, но и из неполных, то расчёт будут производить из 4 месяцев. То есть за нарушение срока его оштрафуют на 5 000 руб. (25000 руб. х 5% х 4 мес.).
Пример 2
Антонова Валерия Константиновна, стилист-парикмахер, 33 года, г. Владивосток, продала валюту в 2017 году, которая находилась в собственности менее 3 лет. Сумма налога к уплате составила 15 000 руб. Она представила декларацию 03.06.2019, а должна была — не позднее 03.05.2018. Несмотря на то, что просрочка составила больше года, штраф не может быть больше 30%, а значит, за нарушение срока ее оштрафуют на 4500 руб. (15000 руб. х 30%).
Пример 3
Колань Арсений Борисович, сметчик, 41 год, г. Ижевск, продал квартиру в 2016 году, которая находилась в собственности менее 3 лет. Сумма налога к уплате составила 1000 руб. Налогоплательщик представил декларацию 10.05.2017, а должен был — не позднее 02.05.2017. Несмотря на то, что он опоздал со сдачей всего на несколько дней, а сумма к уплате невелика, его все равно за нарушение срока оштрафуют на 1000 руб., поскольку это минимальный размер штрафа.
Уплатить налог следует в срок не позднее 15 июля следующего за истекшим года.
Если была занижена сумма налога к уплате в декларации, то на физическое лицо может быть наложен штраф в размере 20% от неуплачённой суммы налога или 40% при совершении деяния умышленно (п. 1, 3 ст. 122 НК РФ). Штраф применяют только тогда, когда неуплата налога возникла в результате занижения налогооблагаемой базы. Если суммы в декларации отражены верно, а вы просто не уплатили, то штрафа не будет.
В любом случае, за просрочку уплаты налоговики начислят пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый просроченный день (после 15 июля).
Спорным остается вопрос, включается ли день фактической уплаты налога в расчёт пеней или нет. По мнению Минфина, включать не нужно — количество дней просрочки пени определяется со дня, следующего за сроком уплаты налога, и по день, предшествующий дню его уплаты (письмо Минфина России от 05.07.2016 N 03-02-07/2/39318), по мнению судебных органов — нужно (п. 57, 61 постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57). Поскольку налогоплательщик не обязан самостоятельно рассчитывать пени, то их можно не уплачивать сразу с налогом, а дождаться актуального расчёта по уплате пеней от своей налоговой инспекции.
Уплатить налог за налогоплательщика может иное лицо. Однако требовать возврата из бюджета может только сам налогоплательщик.
Пример 4
Абакумов Константин Романович, проектировщик, 39 лет, г. Владивосток, должен был уплатить налог не позднее 17 июля 2017 года в размере 45 500 руб. Однако уплатил он только 11 декабря 2017 года. Помимо уплаты налога, физлицу следует уплатить пени за каждый день просрочки. Общая сумма пеней составила 1913,28 руб. (в расчёт пеней день оплаты не включен):
846,3 руб. = (45 500 руб. × 62 дн. × 9% / 300);
541,45 руб. = (45 500 руб. × 42 дн. × 8,5% / 300);
525,53 руб. = (45 500 руб. × 42 дн. × 8,25% / 300).
При уплате налога он указал КБК 182 1 01 02030 01 1000 110.
При уплате пеней он указал КБК 182 1 01 02030 01 2100 110.
Для упрощения процедуры оплаты налога (пени, штрафа) советуем воспользоваться сервисом ФНС России « Заплати налоги ». Данный интернет-сервис позволяет распечатывать сформированные документы для оплаты в любой кредитной организации или осуществлять безналичную оплату.
Что будет, если декларация 3-НДФЛ представлена с опозданием
Налогоплательщик, не успевший вовремя подать в ИФНС декларацию, может быть оштрафован. Размер штрафа составляет 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки (как полный, так и неполный). Он может достигать максимум 30% от суммы налога и минимум 1 000 рублей. Минимальный штраф может получить, например ИП, не представивший нулевую декларацию, которую он обязан заполнять даже при отсутствии деятельности. Но размер штрафных санкций увеличивается вдвое, если плательщик нарушает срок подачи декларации повторно. В этом случае он уплачивает 10% от исчисленной суммы НДФЛ за каждый месяц, но не более 60% при том, что минимальный штраф составляет 2 000 рублей. Все зависит от ситуации. Есть и более жесткие санкции. Например, не поданная в ИФНС форма 3-НДФЛ при продаже имущества может повлечь за собой вызов получателя дохода на комиссию по легализации налоговой базы. Об этом говорится в письме ФНС от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490. И даже предусмотрена уголовная ответственность. Она наступает по статье 198 УК за отказ от декларирования по форме 3-НДФЛ и уплаты налога в крупном и особо крупном размере.
Однако нормами НК РФ предусмотрены и смягчающие обстоятельства, которые уменьшают денежное взыскание с правонарушителя:
— декларация не подана в срок впервые;
— отправлению формы помешали какие-либо материальные, технические, личные или служебные проблемы;
— немедленное заполнение формы 3-НДФЛ и представление в налоговую инспекцию.
В этом случае налогоплательщик вправе подать в ИФНС заявление, в котором он оправдывает несвоевременную сдачу отчетности и документы, подтверждающие смягчающие обстоятельства.
Штраф за неподачу декларации 3 ндфл в 2020 году
Если Вы получили какой-то доход, который подлежит декларированию (например, продали квартиры или машину), то до 30 апреля следующего года Вы обязаны подать декларацию в налоговый орган, а до 15 июля – заплатить рассчитанный в декларации налог на доходы (подробнее Срок подачи декларации 3-НДФЛ и уплаты налога). Закономерным является вопрос, а что будет, если Вы не подали вовремя декларацию или не заплатили налог. В этой статье мы подробно рассмотрим правовые последствия неподачи декларации и неуплаты налога на доходы.
- По статье 119 Налогового кодекса РФ («Непредставление налоговой декларации») Вам грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (начиная с 1 Мая), но не более 30% от общей суммы
- Если Вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 Июля, то Вам грозит штраф в размере 20% от суммы налога по статье 122 Налогового Кодекса РФ («Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)»).
Штраф за несвоевременную подачу декларации при продаже автомобиля
Если вы получили требование из налоговой инспекции о начислении вам штрафа в размере: 1 000 рублей, значит вы своевременно не сдали налоговую декларацию 3-НДФЛ. Чаще всего такое уведомление получают автовладельцы, которые продали свои автомобили и не отчитавшиеся перед налоговой.
Напомним, что если вы продали свой автомобиль, который принадлежал вам менее чем три года, то вам необходимо до 30 апреля подать декларацию 3-НДФЛ. Если стоимость автомобиля была выше 250 000 рублей и вы получили доход учитывая сумму покупки и продажи машины, то Вам необходимо будет до 15 июля оплатить налог в размере 13% с полученного дохода.
Например, в мае 2013 года вы продали автомобиль, купленный вами в 2011 году, т.к. он находится у вас в собственности менее трех лет, необходимо подать декларацию 3-НДФЛ за 2013 год до 30 апреля 2014 года, а если получили доход с продажи, то необходимо оплатить налог до июля 2014 года.
Какой срок давности привлечения к ответственности
Налоговики вправе привлекать предприятие к ответственности только в течение 3 лет после нарушения правила представления отчетности.
Момент, с какой даты считать срок давности по штрафам за несвоевременную сдачу отчетности, определяется двумя способами:
- со времени, следующего за окончанием периода, в котором совершено нарушение;
- с даты события.
В ст. 46 НК РФ говорится о том, в какой срок выставят штраф после сдачи декларации, если компания не произвела уплату добровольно.
Налоговики могут:
- не позже 2 месяцев после окончания периода для выполнения требования на уплату вынести решение о взыскании и выставить инкассо;
- при пропуске момента для бесспорного взыскания обратиться в суд с иском, на подачу которого отводится 6 месяцев.
24 Марта 2020
ФНС разработала методичку о переходе с ЕНВД на другие режимы с 2021 года
Возмещение работникам стоимости медосмотров страховыми взносами не облагается
ФНС и Роскомнадзор приостановили проверки до 1 мая
Налоговая служба рассказала об условиях предоставления инвестиционного вычета по НДФЛ
Налоговая служба подготовила проект новой декларации 3-НДФЛ
18 Марта 2020
Переход на онлайн-ККТ не избавил бизнес от контрольных закупок
На вычет НДС при возврате товара дается только год, а не три!
Какая ответственность грозит, если не сдать декларацию по проданному авто
Вообще, как показывает практика, лучше вообще не допускать таких эксцессов и не смотреть, что будет. Потому что если налоговикам покажется, что коммерсант — не просто неграмотный, раз даже отчитаться о своем бизнесе без ошибок не может, но пытается таким образом утаить подлинную информацию, это уже будет означать уголовную ответственность( ст. 198 УК).
Крупным размером считается долг за последние 3 года в размере 900 000 тысяч рублей (если доля налога составляет больше 10% сборов) либо 2 000 000 рублей за год. Особо крупный размер задолженности – 4 500 000 рублей за 3 года (если налоговая задолженность превышает 20% сборов, подлежащих уплате), либо 13 500 000 рублей.
На практике подобные ситуации встречаются крайне редко. Ведь доказать умышленное уклонение от налогов весьма проблематично. Поэтому зачастую при отсутствии налоговой декларации и при наличии неуплаченного налога необходимо ориентироваться на штраф в размере 20% от долга.
Декларацию о доходах за 2019 год можно подать до 30 июля
- лица, которые получили доход по трудовому/гражданскому договору от физлица/организации, которые не удержали с них НДФЛ;
- лица, которые получили доход от продажи имущества (недвижимости, транспортного средства, пр.) и имущественных прав (акций, доли в уставном капитале, пр.);
- лица, которые получили доходы из-за границы, являясь при этом резидентами РФ (проценты по вкладу в иностранном банке, доходы от продажи недвижимости, пр.);
- лица, которые получили доходы от иных лиц (ИП, организаций, пр.), не уплативших НДФЛ в силу каких-либо причин (часть дохода, полученная в натуральной форме);
- лица, которым посчастливилось выиграть в лотерею, игровой автомат, казино (кроме призов, полученных в тотализаторах, букмекерских конторах, от организаторов мероприятий стимулирующего характера);
- лица, которые получили вознаграждение как наследники/правопреемники авторов произведений, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов;
- лица, получившие подарки (недвижимость, транспортные средства, доли, паи, акции), исключение – презенты от членов семьи и близких родственников (перечень приведен в Семейном кодексе РФ);
- лица, которые пожертвовали имущество в фонд некоммерческой организации и получили от нее возврат такого имущества в виде денег.
Форму 3-НДФЛ в налоговый орган может подать сам плательщик или его представитель. Это можно сделать по почте или в электронном виде в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС.
Личный кабинет позволяет в онлайн-режиме заполнить декларацию и направить ее в налоговый орган с приложением необходимых документов. При этом программное обеспечение автоматически переносит в налоговую декларацию персональные сведения о налогоплательщике и сведения о доходах.
Также можно использовать бесплатную программу «Декларация» за соответствующий год. Она тоже есть на сайте ФНС (в разделе «Программные средства»). Заполненную таким образом декларацию можно распечатать, а можно направить в налоговый орган в электронном виде через тот же «Личный кабинет».
Нужно ли физическому лицу подавать декларацию по НДФЛ при продаже автомобиля
Пример. Расчет налога при уменьшении доходов на расходы Физическое лицо в 2012 г. приобрело автомобиль за 500 000 руб. Имеется договор купли-продажи, а также расписка о передаче денежных средств продавцу. Машина продана в 2013 г. за 450 000 руб. При расчете налога доходы от продажи автомобиля можно уменьшить на расходы по его покупке. В этом случае сумма налога будет равна нулю ((450 000 руб. — 500 000 руб.) x 13%). Если вы не сохранили документы, подтверждающие расходы на приобретение имущества, то можете воспользоваться вычетом в размере 250 000 руб.
За нарушение срока подачи декларации установлен штраф. За каждый месяц просрочки ее сдачи штраф составит 5 процентов суммы налога, который не уплачен в установленный законодательством о налогах и сборах срок на основании этой декларации. Однако штраф не может быть больше 30 процентов указанной суммы и меньше 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).
Нужно ли подавать налоговую декларацию при продаже автомобиля
Некоторые автовладельцы, решившие продать свою машину, зачастую задаются вопросом: нужно ли подавать налоговую декларацию при продаже автомобиля? В этой статье рассказано, в каких случаях законодательством предусмотрено освобождение от уплаты налога на прибыль, кто должен его уплачивать и какие документы надо представить в УФНС после совершения сделки.
Декларировать свои доходы в данном случае не понадобится: НК РФ освобождает собственников, владеющих транспортным средством более 3 лет, от уплаты налога на прибыль (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Граждане, владеющие автомобилем менее 3 лет, могут уменьшить размер выплат за счет налогового вычета, или вовсе не платить налог, если стоимость транспорта при сбыте составляет не более 250 000 руб.
Декларация 3-НДФЛ: кто подает, куда и в какие сроки
Декларацию по УСН обязательно сдают один раз в год. В общем случае организациям нужно сделать это до 31 марта, а предпринимателям — до 30 апреля. Если крайняя дата сдачи отчетности выпадает на выходной или нерабочий день, сдачу откладывают на ближайший следующий рабочий день. В 2021 году смещения сроков не будет.
Есть исключительные случаи, в которых отчетность нужно сдать раньше.
Организация или ИП завершили деятельность. Сдать декларацию нужно до 25-го числа следующего месяца после закрытия компании. При условии, что в налоговую подано уведомление о прекращении деятельности. В этом случае при заполнении декларации на титульном листе в графе «Налоговый период» ставим код 50 «Прекращение деятельности».
Организация или ИП вынужденно или специально перешли в этом квартале на ОСНО. Декларацию нужно сдать до 25-го числа месяца после квартала, в котором право на «упрощенку» было утрачено. Например, вы нарушили критерии применения УСН в августе, значит декларацию по упрощенке сдаете до 25-го октября. На титульном листе декларации в графе «Налоговый период» ставим код 95 «Переход на иной режим налогообложения».
Мы рассказывали, при каких условиях и в каком порядке компании переходят с УСН на ОСНО.
Организация или ИП прекращает бизнес на упрощенке. Если организация или предприниматель меняет вид деятельности и прекращает работать на упрощенке, в налоговую подают два документа: уведомление о прекращении деятельности на УСН в течение 15 рабочих дней и декларацию по УСН не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором прекратили деятельность.
В общем случае декларация сдается одна — годовая. Но бывает, что декларацию нужно сдать всего за один квартал. Это делают, если компания или ИП начали деятельность в одном квартале и в этом же квартале закончили ее. Прямо скажем, это редкость. В таком случае декларация сдается на бланке годовой декларации, но данные по доходам и расходам будут вноситься только за квартал, в котором работала компания.
Вот что по УСН и надо делать ежеквартально, так это уплачивать единый налог. Каждый квартал организации и предприниматели обязаны перечислять в ИФНС авансовые платежи по налогу до 25 числа следующего месяца. Сроки могут изменяться, если последний день сдачи приходится на выходной или праздник. В 2021 году сроки следующие:
- налог за 2020 год — до 31 марта 2021 года для организаций и до 30 апреля для ИП;
- за 1 квартал 2021 — 26 апреля;
- за 2 квартал 2021 — 26 июля;
- за 3 квартал 2021 — 25 октября;
- остаток налога за 2021 год — до 31 марта для организаций и до 4 мая для ИП.
Отчёт налогоплательщики сдают в налоговую, в которой они зарегистрированы. Для ИП это налоговая по месту жительства предпринимателя как физлица, для организаций — налоговая по месту нахождения юрлица. Если у организации несколько офисов, то декларация сдаётся по месту регистрации головного офиса. Сдать отчёт можно тремя способами:
- по почте (ценное письмо + описанное вложение);
- лично в руки (приносите оригинал + копия для ИФНС и самого ИП);
- в электронном формате (при помощи системы электронного документооборота и цифровой подписи или через сервис ИФНС или с помощью оператора телекоммуникационной связи).
Если ИП или компания в течение отчётного периода «не были замечены» ни в какой деятельности, подать нулевую декларацию все равно придется. В зависимости от объекта налогообложения тут появляются два варианта:
1. Доходы:
- заполняем титульный лист;
- заполняем в разделе 1.1 строки 010, 030, 060 и 090;
- заполняем в разделе 2.1.1. строку 102.
2. Доходы минус расходы:
- заполняем титульный лист;
- заполняем в разделе 1.2. строки 010, 030, 060, 090;
- заполняем в разделе 2.2. строки 260-263.
В заполненной от руки декларации заполните пустые ячейки прочерками. Если заполняете декларацию на компьютере и печатаете на принтере, пустые ячейки не заполняйте. Штрафы за несдачу нулевой декларации те же, что и для обычного отчета.
Всё, что вы должны знать о 3‑НДФЛ
Форму 3-НДФЛ в налоговый орган может подать как сам плательщик, так и его представитель.
Направить декларацию также можно по почте или в электронном виде в личном кабинете налогоплательщика для физических лиц на сайте ФНС. Этот способ, как отмечают в ФНС, наиболее удобный, так как большая часть информации уже заполнена. Программное обеспечение автоматически переносит в налоговую декларацию персональные сведения о налогоплательщике и сведения о доходах.. Заполненную таким образом декларацию можно распечатать, а можно направить в налоговый орган в электронном виде через тот же «Личный кабинет».
Ещё один способ подачи декларации — через мобильное приложение «Налоги ФЛ». Как уточняют в ФНС, с 2020 года отчитаться о доходах можно и в МФЦ, если в регионе принято решение об оказании в них этой услуги. Принести туда декларацию можно в бумажном виде.
В период пандемии в налоговых органах были предусмотрены специальные боксы для сдачи документов налогоплательщиками. Налогоплательщики могут использовать указанные боксы для сдачи всех документов, в том числе налоговых деклараций, без обращения к инспектору.
Если Вы получили доход, который подлежит декларированию (например, продали квартиру или машину), то до 30 апреля следующего года Вы обязаны подать декларацию в налоговый орган, а до 15 июля заплатить рассчитанный в декларации налог на доходы (подробнее Срок подачи декларации 3-НДФЛ и уплаты налога). Закономерным является вопрос, а что будет, если Вы не подали вовремя декларацию или не заплатили налог. В этой статье мы подробно рассмотрим правовые последствия неподачи декларации и неуплаты налога на доходы.
Мы разделим ситуации на три основные группы и рассмотрим их отдельно:
- если Вы не подали вовремя декларацию, по которой Вам не нужно платить налог («нулевая» декларация);
- если Вы не подали вовремя декларацию, по итогам которой Вам нужно было заплатить налог;
- если Вы вовремя подали декларацию, но не заплатили вовремя налог.
Сложно понять,
положен ли вам вычет?
Эксперт поможет!
Если по итогам декларации у Вас есть налог к уплате, но Вы не подали декларацию, то:
1. По статье 119 Налогового кодекса РФ («Непредставление налоговой декларации») Вам грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (начиная с 1 мая), но не более 30% от общей суммы.
2. Если Вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 июля, то Вам грозит штраф в размере 20% от суммы налога по статье 122 Налогового Кодекса РФ («Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)»).
Здесь важно отметить, что этот штраф может быть применен, только если налоговая инспекция обнаружила неуплату налога. Если до уведомления налогового органа Вы обнаружили ее сами, оплатили налог и пени, то налоговый орган не вправе применить к Вам этот штраф.
Заметка: эта же статья налогового кодекса может повлечь за собой штраф в в размере 40% от суммы налога (вместо 20%), если неуплата была совершенна умышленно. Однако на практике доказать умышленность неуплаты налоговому органу будет довольно сложно.
Обратите внимание, что данный штраф может быть выписан, только если налоговый орган сам обнаружил, что Вы не подали декларацию. Если Вы подали декларацию и оплатили налог и пени раньше, чем он прислал Вам уведомление, штраф за сокрытие доходов он выписать не имеет права.
3. Если Вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 июля, то Вы также должны будете заплатить пени по налогу на доходы в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый просроченный день (после 15 июля).
4. В случае если Вы должны были заплатить налог в размере более 900 тыс. руб. (например, продали квартиру, полученную в наследство), но не подали декларацию и не уплатили налог до 15 Июля, то Вы можете также подпасть под действие статьи 198 Уголовного Кодекса РФ (Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица).
Пример: в 2018 году Муромцев А.И. получил в наследство квартиру и сразу продал ее за 3 млн рублей. Размер налога, который должен был заплатить Муромцев при продаже: 3 млн рублей х 13% = 390 тыс. рублей. Муромцев не знал, что он должен подать декларацию в налоговый орган и платить налог на доходы и, соответственно, ничего не сделал.
В конце июля 2019 года Муромцеву пришло уведомление из налоговой инспекции о том, что он должен задекларировать продажу квартиры.
Если Муромцев сразу после получения уведомления подаст декларацию и заплатит налог и пени, то ему грозит только штраф в размере 5% от налога за каждый просроченный месяц после подачи декларации: 3 месяца (май, июнь, июль) х 5% х 390 тыс. рублей = 58 500 рублей.
Если Муромцев не подаст декларацию, то налоговый орган будет вправе его привлечь к ответственности по статье 122 НК РФ и взыскать дополнительно штраф в размере 20% от суммы налога (78 тыс. рублей).
Ответственность за несвоевременную подачу декларации и неуплате налога с продажи автомобиля предусмотрена налоговым и уголовным российским законодательством.
Если вы не подали в срок до 30 апреля декларацию о продаже автомобиля, находящийся в собственности менее трех лет, при условии, что оплата налога не предусмотрена, в данном случае вам грозит минимальный штраф согласно статьи 119 НК РФ — 1000руб.
Если же вы не подали декларацию 3-НДФЛ и не уплатили налог при продаже авто в установленный срок до 15 июля – данное правонарушение влечет наложение штрафа в первые 180 дней просрочки: в размере 5% за каждый месяц, но не больше 30%; начиная с 181 дня просрочки – в размере 10% за каждый месяц.
Если декларация подана в срок до 30 апреля, но квитанция вами не оплачена, начисляются пени на сумму невыплаченного налога начисляются пени в размере одной трехсотой от ставки рефинансирования ЦБ РФ согласно статьи 75 НК РФ. Суммы штрафов и пени растет каких-либо без ограничений.
Первоначально налоговая инспекция предложит вам добровольно оплатить размеры штрафов, пени и основную задолженность, далее при вашем отказе они имеют право для обращения в суд и принудительно взыскания ваших долгов с помощью Службы судебных приставов.
Заметьте, что ответственность за неподачу декларации не исключает возникновения одновременно ответственность за неуплату налога при продаже автомобиля, в том числе и уголовную.
Делаем вывод о том, что нарушать законодательство в части подачи декларации и уплате налогов не стоит! Необходимо во время подавать декларацию 3-НДФЛ и оплачивать налоги при продаже автомобиля.
О том, какие документы необходимо подавать в налоговую инспекцию при продаже автомобиля, как заполнить декларацию, о том, как рассчитать налог с продажи автомобиля читайте на страницах нашего сайта.
Смотрите видео о сроках подачи декларации:
Другие статьи сайта:
- Какой штраф за неподачу декларации при продаже квартиры вам грозитКак известно, при продаже квартиры, находящейся в вашей собственности более.
- Ответственность за неуплату налога при продаже автомобиляПри продаже автомобиля, находящегося в вашей собственности менее трех лет.
- Бланки декларации 3 ндфл и заявлений при продаже автомобиляКак вам уже известно: после того, как вы продали автомобиль.
- Образец заполнения декларации 3 НДФЛ при продаже автомобиляЕсли вы продали автомобиль, принадлежащий вам менее трех лет, вам.
- Налог при продаже автомобиляИтак, вы продали свой автомобиль. Если этот автомобиль был в.
Что будет, если до 30 апреля не подать декларацию о доходах за предыдущий год?
Это относится ко всем лицам, так или иначе получающим какой-либо доход вне работы. В эту категорию входят:
- те, кто получил доход от продажи имущества — относится как к движимому, так и к недвижимому;
- лица, имевшие частную практику как подработку помимо основного дохода;
- все лица, которые имеют зарубежные источники дохода;
- частные предприниматели, имеющие штат работников минимум в 100 человек в течение года;
- все, кто имел дополнительный доход вне зависимости от основного (например сдавал квартиру внаем);
- наследники авторских прав;
- получатели выигрышей.
Отчетные бумаги не только не должны задерживаться, их еще и следует заполнять в соответствии с правилами и фактическим положением дел. Как правильно заполнить декларацию самостоятельно, можно узнать здесь.
Штрафы для физических лиц. Лица, получающие дополнительный доход или имеющие частную практику, должны отчитываться по форме 3-НДФЛ. За непредоставление налоговой декларации в срок будет наложен штраф, составляющий 5% от суммы сбора. О декларации для физических лиц читайте здесь.
Для ИП и ООО. Здесь еще будет играть роль, был ли полностью уплачен налог в установленное время. Если да, то штраф за несдачу налоговой декларации по ст. 119 НК будет составлять, 1000 рублей. А если налог был выплачен лишь частично, то штраф будет рассчитываться именно с той самой цифры, недостающей до полагающейся суммы. О налоговой декларации для ИП мы рассказывали в этой статье.