Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Незаконное предпринимательство что такое, какая ответственность в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Бытует мнение, что налоговые органы заинтересуются предпринимателем лишь в том случае, когда он заработает серьёзную сумму. На деле это не так. Даже если человек время от времени рассылает самодельную бижутерию, получая оплату наложенным платежом, он должен быть готов к персональному вниманию со стороны налоговой. Понести наказание за незаконную предпринимательскую деятельность можно и с мизерным доходом. От размера доходов зависит тяжесть наказания: по достижении некоторой суммы административная ответственность за незаконное предпринимательство перерастает в уголовную.
Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство
Если нелегальный бизнес нанёс ущерб государству или гражданам, предприниматель рискует понести уголовную ответственность за незаконное предпринимательство. Под статьи Уголовного кодекса подпадает извлечение незаконного дохода в крупном или особо крупном размере. Обвинение по такого рода делам — задача полиции и прокуратуры.
За незаконную предпринимательскую деятельность УК РФ предполагает следующие наказания:
- за причинение ущерба в крупном размере – штраф до 300 тысяч рублей или в размере заработка нарушителя за два года; Также наказанием для физического лица за незаконную предпринимательскую деятельность могут стать 180-240 часов обязательных работ или лишение свободы на срок 4-6 месяцев.
- за причинение ущерба в особо крупном размере – штраф до 500 тысяч рублей или в размере заработка нарушителя за три года; лишение свободы на срок до пяти лет вкупе со штрафом до 80 тысяч рублей или в размере шестимесячного дохода.
Штраф за незаконную предпринимательскую деятельность может дополниться санкциями за сопутствующие правонарушения: незаконное использование в бизнесе чужих товарных знаков, обман покупателя, торговля контрафактом.
Можно ли избежать наказания?
Можно, если удастся доказать, что деятельность на самом деле не была предпринимательской. Вариантов масса:
- оптовая закупка товаров проведена для личных нужд (например, для проведения свадьбы, юбилея);
- выложенная на витрину продукция это всего лишь выставка работ мастера;
- оказывал услуги бесплатно, чтобы набраться опыта, а деньги брал чтобы компенсировать стоимость материалов.
Как ФНС все узнает и докажет
Налоговая служба исследует соцсети, осуществляет проверки, проводит контрольные закупки и другие подобные мероприятия. Ей доступны сведения об оборотах на картах и счетах клиентов банков, о контрагентах организаций и предпринимателей, а также информация из других ведомств. Поэтому узнать о незаконном бизнесе большого труда для налоговиков не составит. К слову, нередко источником информации становятся недовольные покупатели или клиенты. Но одних подозрений недостаточно – нужны доказательства.
Налоговой службой было выпущено письмо № СА-4-7/8614, в котором обобщена позиция судов по рассматриваемому в статье вопросу. В нем среди прочего говорится о том, что доказать факт незаконного предпринимательства – это задача налоговой службы. Иначе налагать штрафы и начислять налоги неправомерно. Например, системность получения прибыли (или намерений ее получать) можно доказать при помощи:
- показаний и расписок покупателей / заказчиков;
- заключенных договоров аренды нежилых помещений;
- закупленных товаров, материалов, комплектующих;
- банковских выписок, актов выполненных работ (иных аналогичных документов);
- рекламных объявлений, размещенных на витрине товаров.
О том, что деятельность является предпринимательской, может свидетельствовать:
- наличие учета (например, записи об операциях в файле или тетради);
- связанность операций на определенном отрезке времени;
- устойчивые деловые связи – постоянные поставщики / покупатели (заказчики).
В письме указывается, что каждый случай, когда ведется незаконная предпринимательская деятельность, должен рассматриваться индивидуально.
Признаки и виды незаконного предпринимательства
Признаки незаконной предпринимательской деятельности, при наличии которых правоохранительные структуры могут заинтересоваться организацией работ и оказанием услуг определенной фирмой:
- не регулярное осуществление деятельности;
- чрезмерное обогащение при невозможности объяснить и подтвердить законность получения высоких доходов;
- отсутствие регистрации либо получение ее с нарушениями законодательства;
- отсутствие лицензии на деятельность в случаях, когда ее наличие обязательно;
- использование труда третьих лиц без соответствующего официального оформления трудовых отношений и выплаты зарплаты с отчислениями в государственные фонды.
Разграничение законного и незаконного предпринимательства
Под понятие «незаконное предпринимательство» попадает любая незарегистрированная деятельность, направленная на зарабатывание денежных средств. В том числе хобби, на котором вы иногда зарабатываете, даже если это совсем небольшой доход.
Если ваша предпринимательская деятельность не зарегистрирована в налоговых органах, то это может повлечь за собой административную или даже уголовную ответственность.
Незаконным предпринимательством считается незарегистрированная деятельность, от которой субъект получает доход. Если человек систематически осуществляет деятельность, которая приносит ему прибыль, но при этом не имеет регистрации, то это уже считается незаконным предпринимательством (абз. 3 ч.1 ст. 2 ГК РФ и ст. 14.1 КоАП РФ).
Пример. Человек оказывает услуги по ремонту компьютеров, потому что хорошо в них разбирается. Если он один раз помог своей соседке и получил при этом деньги, то это не будет попадать под понятие предпринимательской деятельности, так как произошло один раз. А если этот же человек начнет размещать объявления в социальных сетях, это уже считается предпринимательством.
Комментарии к статье 171 УК РФ
Судебное толкование признаков состава преступления, предусмотренного статьей 171 УК РФ, содержится в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 18 ноября 2004 г. N 23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве».
В соответствии со ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Юридическое лицо подлежит государственной регистрации (ст. 49 и 51 ГК РФ).
Что значит незаконная предпринимательская деятельность
Суть предпринимательской деятельности заключается в специфических отношениях между физическими и юридическими лицами, организациями и государственными службами, подлежащими регулированию со стороны государства.
Прежде всего надо понять, какую деятельность можно назвать «предпринимательской», а уже потом делать заключения по поводу её законности. Руководствуясь действующими законами, можно определить признаки предпринимательской деятельности:
- индивидуальность — сфера деятельности, методы и формы работы выбираются самостоятельно и зависят от желания предпринимателя. Основным критерием предпринимательской деятельности считается реализация оригинальной идеи с целью получения прибыли, которая начинается, как правило, с разработки бизнес-плана (сегодня нередко этот этап называют стартапом);
- опасность — каждый предприниматель рискует, так как он может столкнуться с независящими от него обстоятельствами, которые негативно скажутся на прибыли. Таким образом, люди, начинающие предпринимательскую деятельность, по собственной воле идут на определенные риски, которые могут помешать достижению главной цели — получить хорошую прибыль (иногда результат может быть абсолютно противоположным);
- регулярность — осуществление сделок должно носить систематичный характер, то есть периодически повторяться. Если человек единожды продает вещь, которая является его собственностью (квартиру, машину, предмет личного обихода и т. п.), то это нельзя расценивать как незаконную предпринимательскую деятельность. В случае периодического повторения продаж на протяжении длительного времени (например, перепродажа бытовой техники или автомобилей) деятельность считается предпринимательской;
- целеполагание — все действия предпринимателя должны быть направлены на получение прибыли. Таким образом, если деятельность человека связана с осуществлением бесплатных сделок или с благотворительностью — это не предпринимательство, но если деятельность ведется с целью получения прибыли (имеются соответствующие признаки), а дохода нет, то это все равно рассматривается как предпринимательство.
Уголовная ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность
Если предприниматель работал, не зарегистрировав свой бизнес или не получив лицензии (в предусмотренных законом случаях), то в отношении него может быть применена ст. 171 Уголовного кодекса РФ. В данной статье предусматривается наказание за незаконное ведение бизнеса, принесшего крупный или особо крупный доход (более 2,5 млн), а также в результате которого пострадало государство или его граждане.
Данная уголовная статья применяется нечасто, так как собрать полную доказательную базу достаточно сложно.
Статья 171 Уголовного кодекса предусматривает:
|
Наказание |
Неимение свидетельства о регистрации бизнеса или лицензии (при необходимости) |
Нанесение особо крупного ущерба (6 млн руб. и более), групповое ведение неузаконенного бизнеса |
|
Штраф |
Не более 300 000 руб. |
От 100 000 до 500 000 |
|
Штраф в размере прибыли подсудимого |
За период до 2 лет |
За период от 1 до 3 лет |
|
Общественные работы |
До 480 часов |
До 5 лет |
|
Лишение свободы |
До 6 месяцев |
До 5 лет (в некоторых случаях арест сопровождается штрафом до 80 тыс. руб.) |
В отдельных случаях, предусмотренных законом, для законной деятельности индивидуального предпринимателя недостаточно одной лишь регистрации, нужно получить лицензию.
Так, в соответствии с Федеральным законом ФЗ-99 от 04.05.2011 «О лицензировании отдельных видов деятельности», лицензия должна быть получена:
- для производства спиртосодержащей продукции;
- для деятельности кредитных организаций;
- негосударственных пенсионных фондов;
- акционерных инвестиционных фондов;
- страховой деятельности;
- частной охранной деятельности;
- для предпринимательской деятельности по управлению многоквартирными домами и т.д.
Отсутствие лицензии в тех случаях, которые отражены в списке ФЗ-99, влечет ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность для ИП.
Пример №5. Леонова А.П., имеющая высшее педагогическое образование в области иностранных языков, открыла по месту своего жительства образовательный центр, при этом она была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя с целью деятельности – «оказание прочих видов услуг». В ходе проверки, проведенной налоговыми органами, было установлено, что, в нарушение требований закона «О лицензировании», Леонова А.П. не получала в установленном порядке лицензию на образовательную деятельность, что явилось основанием для привлечения ее к ответственности.
Нарушение будет иметь место и в тех случаях, когда предприниматель продолжает деятельность, но:
- произошло аннулирование полученной ранее лицензии;
- заявление на получение лицензии уже подано в лицензирующий орган, но решение еще не принято (или последовал отказ в выдаче);
- если закончен срок действия разрешения.
Когда предприниматель имеет лицензию на определенный вид деятельности и одновременно занимается другим видом, на которую тоже необходимо иметь специальное разрешение, такое предпринимательство также будет считаться не соответствующим закону.
Не всякая деятельность – предпринимательство
Практически каждому человеку приходилось оказывать услуги другим людям, отдавать что-то за денежное вознаграждение. Можно ли считать, что все они имели опыт предпринимательства? Да, если их деятельность отвечает всем перечисленным критериям:
- она выполняется самостоятельно;
- человек действует на собственный страх и риск;
- целью его действий является регулярное извлечение дохода;
- источник предполагаемого дохода не имеет значения – это может быть выполнение каких-то действий в пользу других людей, реализация товаров, предоставление услуг, использование жилплощади или другого имущества.
Вопрос: Являются ли плательщиками НДС физические лица, осуществляющие незаконную предпринимательскую деятельность без регистрации (п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 143 НК РФ)? Посмотреть ответ
ВАЖНО! Все лица, выполняющие деятельность такого рода, являются предпринимателями и поэтому подлежат обязательной регистрации в установленном государством порядке (ст. 2 ГК РФ).
Уклонисты от регистрации и уплаты налогов, получающие крупный (250 тыс. руб. и выше) и особо крупный доход (более 1 млн. руб.), являются экономическими преступниками, обязанными отвечать по всей строгости закона. Уголовный кодекс может назначить за крупный ущерб наказание в виде:
- штрафа на сумму до 300 тыс.руб.;
- исправительных работ;
- ареста на срок до 6 месяцев.
Особо крупные размеры полученного незаконно дохода могут стать причиной таких наказаний:
- штраф до 500 руб. или в размере трехлетней зарплаты;
- арест на срок до 5 лет с дополнительным штрафом до 80 тыс.руб.
Несколько улучшить положение виновных могут их хорошие характеристики, в случае, если это их первое серьезное правонарушение. В таком случае, они отделаются штрафом или условным сроком.
Итак, что такое незаконное предпринимательство?
Гражданским законодательством предусмотрено понятие предпринимательской деятельности как:
- самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность,
- направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.
Предпринимательскую деятельность могут вести:
- граждане с момента с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя;
- юридические лица — с момента внесения соответствующей записи в единый государственный реестр юридических лиц.
Перечень видов деятельности, на ведение которой необходимо лицензия, установлен федеральным законодательством (статья 12 Федерального закона « О лицензировании отдельных видов деятельности»).
Например, лицензия необходима для производства лекарственных средств, частной охранной или детективной деятельности, оказания услуг связи, образовательной деятельности, медицинской и фармацевтическая деятельностей и других.
Последствия незаконного предпринимательства
Незаконная деятельность предпринимателя чревата ответственностью по КоАП РФ, НК РФ, УК РФ. Применение тех или иных санкций зависит от тяжести нарушения и размера полученной прибыли.
Административный кодекс
Административная ответственность предусмотрена ч.1 ст.14.1 КоАП РФ. Величина штрафа варьируется в 500-2 000 рублей. Мера ответственности определяется мировым судьей (ст.23.1 КоАП РФ) по месту проживания нарушителя либо месту свершения правонарушения.
По ст.28.3 КоАП РФ протокол нарушения составлять вправе налоговая инспекция, милиция, сотрудники антимонопольной службы, госинспекция по защите прав потребителей. Также согласно ст.28.4 КоАП РФ возбудить дело может прокурор.
Налоговый кодекс
Налоговая ответственность предусмотрена двумя статьями. По ст.117 отсутствие регистрации предпринимателю грозит штрафом, равным 10 % суммы полученной прибыли (минимум 20 000 рублей). Когда нелегальная деятельность осуществляется дольше 3 месяцев, взыщут 20 % дохода (минимум 40 000 рублей). Отсутствие регистрации более 90 дней по ст.116 грозит наказанием за незаконное предпринимательство в 5 000-10 000 рублей штрафа.
Применяется только одна статья. Подача заявки на регистрацию до составления протокола, но позже получения первой выручки, наказывается штрафом за незаконное предпринимательство в 2017 году по ст.116. Когда на момент раскрытия нарушения заявление на регистрацию отсутствует, действует ст.117.
Дополнительно ФНС вправе доначислить предпринимателю налоги, штрафы за несвоевременную уплату.
Уголовный кодекс
Уголовная ответственность определяется ст.171 УК РФ. Наказанием выступает штраф, обязательные работы, арест, лишение свободы. Основанием применения становится крупный размер ущерба, нанесенного гражданам, организациям, государству. Крупной признается сумма от 250 000 рублей.
Меры наказания по ст.171 УК РФ варьируются от штрафа до 300 000 рублей до полугодового ареста. Гражданин ранее не привлекавшийся к уголовной ответственности, положительно характеризуемый работодателем или соседями, наказывается штрафом.
Величина ущерба более 1 000 000 рублей классифицируется особо крупным размером. Наказание ужесточается – от штрафа до 500 000 рублей до лишения свободы на 5 лет.
Крупное причинение ущерба редко выявляется обычными проверками. Налоговый орган выявляет подобные правонарушения в процессе ведения дел по легализации доходов.
Когда гражданин занимается самостоятельным бизнесом без оформления в установленном порядке, налоговые органы не в состоянии определить его доходы. Потому в Налоговом кодексе установлена ответственность за подобную незаконную самодеятельность. Распределяет правонарушения в налоговой сфере по категориям и устанавливает санкции за каждое из них глава 16 НК РФ.
В свою очередь, регламентирует нарушения в ведении независимого бизнеса и Кодекс об административных правонарушениях. Причем в поле его действия предприимчивый человек может попасть раньше, чем его деятельность станет незаконной для налоговых органов. НК РФ начинает заниматься гражданином после того, как тот оформил на себя юр. лицо или ИП, но не встал на налоговый учет. А в КоАП РФ определяется ответственность за ведение бизнес-деятельности без регистрации в установленном порядке. В этом различие двух видов административной ответственности.
Для административного права подсудность наступает вне зависимости от наличия ущерба или дохода. Вполне достаточно формального нарушения положенных в государстве норм деятельности. Уголовное же право рассматривает нарушение, когда оно носит материальный характер. Обязательный признак — наличие, как уже упоминалось выше, материального ущерба либо незаконной выгоды, выраженной в установленной сумме. Лишь тогда ответственность становится уголовной.
В реальной жизни нарушения в предпринимательстве одновременно затрагивают не одну правовую сферу. Поэтому часто очень много зависит от суда. Иногда за одинаково незаконную деятельность один подсудимый привлекается к уголовной, а второй — к административной ответственности. Третий же просто возмещает незначительный урон. Словом, лучше вообще не доводить дело до того, чтобы вашу судьбу решал судья, даже самый лучший.