Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Счет-фактура и УПД с 01.07.2021 — образец». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Применение УПД – не обязательная процедура. Сделки можно оформлять любым пакетом документов. Так, допустимо действовать по старинке и выписывать накладные и акты, а можно использовать УПД. Также разрешено с одними контрагентами применять один пакет документов, а с другими – другой.
Правила оформления электронных первичных документов
Электронные первичные учетные документы (сводные электронные первичные учетные документы) и электронные регистры бухгалтерского учета составляются в форме электронного документа, подписанного (п. 1 Методических указаний):
-
квалифицированной электронной подписью (далее – ЭЦП);
-
простой электронной подписью (далее – простая ЭП) – в случаях, предусмотренных Методическими указаниями.
В соответствии с пояснениями по оформлению электронных первичных документов, доведенными Письмом Минфина России № 02-07-07/98091, условия для принятия электронных первичных учетных документов к учету следующие:
1) заполнение всех реквизитов электронного первичного документа;
2) наличие квалифицированной электронной подписи руководителя учреждения (уполномоченного им лица).
Лицо, ответственное за формирование электронного документа, не заполняет поля электронного первичного документа, предназначенные для бухгалтерских записей либо отметок бухгалтерии (Письмо Минфина России № 02-07-07/98091).
Обратите внимание: документы, форма которых предусматривает наличие нескольких подписей, включая ЭП, можно принять к учету только при наличии в них ЭЦП, например, руководителя или главного бухгалтера (п. 3 Методических указаний).
Отметим, что на основании Федерального закона от 27.12.2019 № 476-ФЗ с 2022 года реализована возможность получения автономными учреждениями квалифицированной ЭЦП на безвозмездной основе в удостоверяющем центре ФНС.
В соответствии с п. 3 Письма Минфина России № 02-07-07/98091 первичные электронные документы формируются с указанием предусмотренных унифицированными формами электронных документов реквизитов и соответствующих им согласно общероссийским классификаторам (классификациям) технико-экономической информации при автоматизированной обработке и обмене информации кодов.
При создании электронного первичного документа допускается внесение следующих изменений:
|
Изменения электронного первичного документа |
Обоснование |
|
Изменение размера граф и строк |
Пункт 3 Письма Минфина России № 02-07-07/98091 |
|
Включение дополнительных строк (подразделов), которые предусмотрены унифицированной формой |
|
|
Добавление вкладных листов |
Электронный счет-фактура превращается в универсальный передаточный документ
Федеральное казначейство санкционирует все расходы получателей бюджетных средств. Чтобы отслеживать оплату по закупкам, в документах указывается, в частности, информация по контракту.
В формате по приказу 155 это был только идентификатор госконтракта (таблица 5.9). В новом формате УПД появился новый блок (таблица 5.10), куда заносятся дата и номер госконтракта, номер лицевого счета продавца, наименование территориального органа Федерального казначейства и другие реквизиты.
Изменения формата УПД поддерживают операторы ЭДО и разработчики учётных систем. Чтобы работать в актуальном формате, пользователям нужно до 1 января 2020 года установить обновления.
Если вы обмениваетесь документами через Контур.Диадок, то ваши шаги будут зависеть от варианта интеграции.
Бланк универсального передаточного документа разработан на основе счета-фактуры. В нем собраны все основные сведения, которые необходимы для первичного бухгалтерского документа.
Налоговая утвердила УПД для использования письмом от 21 октября 2013 года № ММВ-20-3/96. Форма бумаги является приложением к этому письму. Она лишь рекомендована к применению. Поэтому компании самостоятельно решают, нужно им работать с УПД или нет и какую именно форму использовать: унифицированную (предложенную ФНС) или разработанную самостоятельно.
Использовать УПД можно при:
- сделках купли-продажи;
- оказании услуг;
- заключении договоров подряда, комиссии, доверительного управления;
- работе в сфере финансов и НИОКР.
Можно ввести документ лишь для отдельных подразделений или для отдельных документов и сделок.
Компания-налогоплательщик должна произвести некоторые действия, чтобы перейти на применение УПД:
- Утвердить, для каких документов, действий, сделок будет применяться УПД. Если планируется перевести только некоторые подразделения на эту форму, то нужно утвердить их.
- Решить, какой бланк будет применяться для утвержденных операций или документов. Можно использовать предложенную ФНС форму или собственно разработанную с учетом особенностей компании.
- Утвердить список должностных лиц, которые смогут подписывать заполненную форму для ее заверения. Обычно это те же лица, что имели право заверять счета-фактуры и другую первичную документацию.
- Издать приказ и ознакомить с ним необходимых работников.
- Сообщить своим партнерам, покупателям и т.д. о применении УПД, предложить составить и подписать допсоглашения. Уведомления можно отправить почтой либо через интернет. Если контрагент откажется от применения УПД, то придется отправлять ему счета-фактуры и иные формы.
После проведения перечисленных мероприятий компания может применять для сделок с контрагентами УПД.
Новый счет-фактура и УПД с 1 июля 2021
Многие бухгалтеры слышали, что универсальный передаточный документ (УПД) с 1 июля 2021 года и образец его заполнения изменились. Правда ли это? Обязателен или рекомендован новый бланк УПД, который включает в себя реквизиты счета-фактуры и товарной накладной?
Ответим на эти и другие вопросы. Также вы сможете бесплатно скачать заполненный образец бланка универсального передаточного документа, который можно применять с 1 июля 2021 года (по новой форме).
При отгрузке товаров или передаче работ, услуг, имущественных прав налогоплательщики вправе не выставлять как самостоятельные документы счет-фактуру и передаточный документ (товарную накладную, акт и прочее).
Универсальный передаточный документ — это документ, который выставляется при передаче услуг, работ, имущественных прав или отгрузке товара и объединяет счет-фактуру и передаточные документы (акты, товарные накладные и т. д.). Форма УПД разработана ФНС России (Приложение 1 к Письму ФНС от 21.10.2013г. № ММВ-20-3/96). В документе присутствует три вида реквизитов:
- реквизиты универсального передаточного документа;
- реквизиты первичного учетного документа;
- реквизиты счета-фактуры.
Форма документа рекомендованная — ее допускается дорабатывать, добавляя необходимые столбцы и графы. Удалять же реквизиты из бланка нельзя.
УПД не является обязательным документом. Организации и предприниматели вправе использовать его или придерживаться, привычных правил оформления первичной документации и выписывать счета-фактуры и передаточные документы по отдельности. Применение универсального передаточного документа упрощает и ускоряет процесс первичного документооборота, налогового и бухгалтерского учета, снижает риск ошибок, ведь вместо двух документов оформляется только один.
С 1 января 2021 г. всем компаниям, обменивающимся электронными документами, необходимо выставлять УПД в новом формате, утвержденном приказом ФНС от 19.12.2018 № ММВ-7-15/ Документы в старом формате, утвержденном приказом ФНС от 24.03.2016 № ММВ-7-15/ больше не принимаются. Исключение только для УПД, выставленных до 2020 г. — их будут принимать в электронном виде вплоть до конца 2022 г. (а дальше только в печатном формате).
Существует два варианта применения УПД:
- вместо счета-фактуры и передаточных документов. В этом случае при передаче товаров, услуг или работ оформляется только универсальный передаточный документ. Он используется и для расчетов по налогу на добавленную стоимость, и для признания расходов при налогообложении прибыли. Документу присваивается статус 1, он должен оформляться в бумажном и, при необходимости, электронном виде.
- вместо передаточных документов. В этом случае УПД используется только для признания расходов, счет-фактура выписывается отдельно. Документу присваивается статус 2, его допускается оформлять только в электронном виде.
Согласно Постановлению Правительства РФ № 625 от 25.05.2017 года, с 1 июля 2021 года в России используется новая форма счета-фактуры — в ней появилась строка для идентификатора государственного контракта. Новый формат заполнения счета-фактуры приведен в Приказе от 24.03.2016г. № ММВ-7-15/155.
Так как универсальный передаточный документ включает реквизиты счета-фактуры, его бланк тоже претерпел изменения — в нем появилась графа 8 для указания идентификатора государственного контракта. Она заполняется в том случае, если организации или предприниматель выполняют работы или поставляют товары по государственному заказу. В остальных случаях в графе ставится прочерк.
Что следует сделать уже сейчас
1. Получите ЭП ФНС.
Она будет гарантированно работать при подаче деклараций в 2023 году и приниматься всеми госорганами.
2. Получите ЭП на полномочного сотрудника.
В случае продления срока действия такой подписи она поможет вам быть более мобильными: сдавать декларации или подписывать первичные документы с нескольких рабочих мест.
3. Получите ЭП на физическое лицо, на которое может быть оформлена МЧД.
Если руководитель организации еще не выпустил ЭП ФНС, но у него есть ЭП от коммерческого УЦ, то уже сейчас можно оформить МЧД, которая продолжит действовать в 2023 году. Если ЭП ФНС у руководителя уже есть, то ЭП физлица также поможет уже сейчас или в 2023 году оформить МЧД для отправки деклараций и подписания документов с разных (нескольких) рабочих мест.
Переход на новые форматы ЭДО после 01.07.2017. (использование УПД)
В целом, подключение к передаче УПД не должно вызвать каких-либо сложностей. Но важно понимать, что все случаи модернизации интеграционных решений для обмена УПД надо рассматривать индивидуально. Для этого компании следует подать оператору ЭДО заявку на подключение нового документа, после чего специалист по внедрению выяснит объём необходимых доработок или необходимость установки дополнительных модулей.
При работе через веб-среду у пользователя, как правило, уже имеются все средства для создания УПД как с нуля, так из документов типа «Заказ», «Уведомление об отгрузке» и «Уведомление о приёмке».
Настройка форматов документов производится с помошью двух справочниках «Профили настроек ЭДО» и «Настройки ЭДО».
Общая настройка для всех клиентов указываются в справочнике «Профили настроек ЭДО». Выбранные настройки в профиле автоматически применятся ко всем элементам справочника «Настройки ЭДО», кроме элементов у которых установлен «расширенный режим настроек ЭДО», по таким элементам необходимо выполнить ручную настройку.
Если у вас есть необходимость использовать индивидуальные настройки форматов (отличающиеся от тех которые указаны в справочнике «Профили настроек ЭДО»), с определенным клиентом, то необходимо в справочнике «Настройки ЭДО», для этого клиента, включить «Расширенный режим настроек ЭДО». Затем установить форматы документов, которые вы будите использовать при обмене.
Чтобы выбрать какой вариант нам подходит необходимо определить все ли форматы первичных документов, которые мы хотим передавать через ЭД имеют рекомендованный формат от налоговой. Если да, то выбираем настройку «Как раньше», и продолжаем обмен с использованием ТОРГ, АКТ и СФ, только теперь в новых форматах.
Обязателен ли переход на упд с июля
Добавить в закладки Полный переход на новые форматы первичных документов не за горами, операторы активно работают над их поддержкой.
Я решила собрать как можно больше информации на эту тему и объединить всё в серии статьей: начну с описания законодательной базы, продолжу советами о применении новых форматов и закончу размышлениями о будущем.
Внимание Вспоминаем старые форматы Какие форматы мы считаем старыми и почему?
1. Форматы первичных учетных документов, утвержденные Приказом ФНС России от 21.03.2012 N ММВ-7-6/ содержат соответственно формат товарной накладной ТОРГ-12 и акта приемки-сдачи работ (услуг). С 1 июля 2021 года этот формат теряет свою силу в соответствии принятием Приказа ФНС от 20.05.2016 N ММВ-7-15/329.
Что нужно знать поставщикам торговых сетей об упд
Как перейти со счета фактуры на упд при услугах 2018од Чтобы быть в курсе, как заполнять УПД в электронном виде, предлагаем подробно ознакомиться с Рекомендациями ФНС. UPD: Георгий Полтавченко прокомментировал новые тарифы на проезд, заявив, что власти должны были поднять стоимость проезда до 45 и 40 рублей, так как у Петербурга много проблем и город не может «себе позволить дополнительно стимулировать перевозчиков» . « Важно Думаю, этот тариф по плечу основной массе наших жителей. Можно ли дополнять форму упд? Делать это они могут независимо от режима налогообложения.То есть компании и ИП на специальных налоговых режимах также могут ее использовать.Ею могут пользоваться и налогоплательщики, освобожденные от уплаты НДС.В этих случаях они используют УПД в качестве первичного документа.
Порядок и образец заполнения УПД
При отгрузке товаров или передаче работ, услуг, имущественных прав налогоплательщики вправе не выставлять как самостоятельные документы счет-фактуру и передаточный документ (товарную накладную, акт и прочее). Эти документы можно обобщить в один универсальный передаточный документ (УПД).
Графа 3 Количественные параметры товаров, работ, услуг. Если невозможно их определить — ставится прочерк.
В законодательстве указаны случаи, когда счет-фактура не является обязательным документом, а совершение и исполнение сделки подтверждается другими данными: накладной, счетом на оплату. Исходя из нормативных актов, счет-фактура не заполняется при следующих обстоятельствах:
- сделка не облагается НДС (ст. 149 и 169 НК РФ);
- при реализации товаров за наличный расчет (в этом случае достаточно чека или бланка строгой отчетности);
- при применении упрощенных режимов налогообложения;
- юридическое лицо — работодатель передает товар своему сотруднику без предоставления встречной оплаты, то есть безвозмездно (согласно Письму Министерства финансов РФ от 08.02.2016 № 03-07-09/6171);
- при отправке товара на экспорт, облагаемого по нулевой ставке, если покупатель не является плательщиком НДС, если отгрузка состоялась не позднее 5 календарных дней с момента получения предоплаты (согласно Письму Минфина России от 18.01.2017 № 03-07-09/1695).
Материалы сайта носят справочный характер, предназначены только для ознакомления и не являются точным официальным источником.
Особенности универсальных передаточных документов для бухучета
Универсальные передаточные документы являются «альтернативой»:
- Только первичной документации;
- Первичной документации и СФ одновременно.
С учетом присвоенного универсальным передаточным документам статуса допускается (первый статус) или запрещено (второй статус) применять УПД для подачи на вычет.
Применять универсальные передаточные документы лишь как замену счета-фактуры запрещено.
Другими словами, универсальные передаточные документы – это основание для:
- Подтверждения покупательских затрат;
- Подтверждения доходов продавца;
- Вычета или начисления НДС.
Обязателен ли переход на упд с 01 07 2021
В такой ситуации при оформлении передаточной документации значение первой строки является фактическим для проведения отправки и регистрации счета-фактуры. Отгружают товарные позиции, оказывают услуги или переоформляют права на имущество в тот же момент. Тогда же датируется выставление с/ф покупающей стороне. В учетной книге документ регистрируется при одновременной поставке и формировании документального подтверждения в виде счета-ф.
В данном случае бумага по передаче формируется аналогичным образом. В строчке №1 указывается день оформления УПД-формы. При этом в 11-ой отмечается действительная дата отгрузки. Она же является фактической, согласно которой производится регистрация налогового периода. Непосредственно момент оформления бумажного подтверждения остается просто показателем, упрощающим идентификацию.
Покупатели также фиксируют счета-фактуры в соответствии с хронологией. Только записи ведутся уже во второй части учетного журнала. Регистрационным считается день подписания соглашения на поставку товарных позиций, оказание услуг, передачу прав на имущество. Информация отражается в строке №16.
В книге покупок получатель груза проводит регистрационные действия в отношении счетов-ф.
Счет-фактура — это первичный документ налогового учета по НДС. Организации и ИП на ОСН обязаны выставить этот документ, выделив в нем сумму налога, подлежащую уплате в бюджет с данной операции.
От оформления документа не освобождаются хозяйствующие субъекты, получившие освобождение от уплаты налога по ст. 145 НК РФ.
В свою очередь, спецрежимники, например лица, применяющие УСН, могут отказаться от выписки счетов-фактур за исключением тех случаев, когда они осуществляют посреднические или импортные операции.
Покупателю на ОСН требуется корректный счет-фактура со всеми реквизитами, чтобы принять НДС к вычету. Поэтому продавцам следует подходить к выписке этого документа с предельной внимательностью. Его форма утверждена постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137. Никаких собственных форм на базе этой экономические субъекты разрабатывать не вправе, в противном случае покупатель не будет иметь возможности принять НДС к вычету, а ведь основное предназначение счета-фактуры именно в этом (ст. 169 НК РФ).
Идентификатор государственного контракта в счетах-фактурах и УПД нужен, чтобы налоговой было проще контролировать отгрузку товаров (работ, услуг) в счет полученных из федерального бюджета авансовых средств.
Если вы не знаете, что писать в новой строке, то, скорее всего, вам и не понадобится ее заполнять. Строка 8 заполняется только в том случае, если вы работаете с госконтрактом, которому присвоен уникальный идентификатор.
Если у вашего контракта нет такого реквизита, то и в УПД идентификатор госконтракта указывать не нужно: в поле ставится прочерк.
Уникальные идентификаторы присваиваются госконтрактам по оборонному заказу (ст. 6.1 Федерального закона от 29.12.2012 № 275-ФЗ «О государственном оборонном заказе»), а также контрактам, которые финансируются за счет бюджетных источников (ст. 5 Закона «О федеральном бюджете на 2021 г и на плановый период 2021 и 2021 гг, постановление Правительства Российской Федерации от 30.12.2016 № 1552).
- В поле таблицы 15: лицо, получившее товар, работы, услуги.
- В поле таблицы 18: лицо, ответственное за правильное оформление документа. Если этот сотрудник подписался в поле 15, то здесь достаточно указать должность и ФИО.
Как заполнить универсальный передаточный документ
Составляют ее из двух частей, как уже говорилось выше. В печатном виде это будет обведено жирной рамочкой.
Чтобы бумага соответствовала требованиям и содержала следующие данные:
- наименование;
- название юрлица-составителя;
- дата, когда был составлен, и его номер;
- как отражается факт хозоперации;
- стоимость и объем объектов;
- подписи всех ответственных людей с их должностями, чтобы можно было быстро их идентифицировать;
- основание каждой сделки.
Начать использование УПД можно в любое время на протяжении всего года. Надо лишь закрепить его конкретную форму в учетной политике организации отдельным распоряжением и проверить, что в части реквизитов он соответствует действующему на предприятии счету-фактуре.
Далее должен быть определен порядок заполнения УПД. Для этого необходимо установить:
— кто составляет документ и в скольких экземплярах;
— в какой очередности, кто и какие поля документа заполняет;
— в какой срок нужно заполнять те или иные поля документа;
— какие поля и как должны заполнять представители покупателя.
Очевидным плюсом использования универсального передаточного документа является заметное снижение объемов документооборота за счет применения документа единой формы вместо нескольких дублирующихся. Это позволяет заметно облегчить работу бухгалтера в части взаимодействия с ФНС.
Кроме того, УДП является универсальным документом, который можно использовать в самых разных видах хозяйственной деятельности. Например, при погрузке-разгрузке товаров, заключении подрядных обязательств, заключении договора на оказание услуг и пр.
Важным свойством УПД является и легкость его заполнения. В нем нет необходимости указывать общественный классификатор, данные о банках или иных кредитных организациях. Это помогает избежать ошибок и сократить время, необходимое для составления отчетности.
Основное назначение этой бумаги – объединить в один 2 категории документов, а именно – счет-фактуру и первичку. Таким образом, сотрудники организаций чаще всего могут сэкономить время и заполнить универсальную форму вместо обычной товарной накладной. С другой стороны, традиционные варианты бумаг также действуют – их можно использовать наравне с УПД или вместо него.
Назначение документа, а также инструкция по его оформлению подробно прописывается в Письме ФНС.
В частности там указывается, что универсальная форма может быть использована для оформления процедуры передачи:
- любых движимых объектов (различных товаров);
- материальных и нематериальных услуг;
- результатов деятельности (от исполнителя к заказчику);
- а также прав, связанных с имуществом.
В таблице подробно описаны все типы хозяйственных операций, которые можно отражать в такой форме.
| отражаемый факт | стороны сделки |
| отгрузка товаров без их последующего перемещения (товары могут быть любыми движимыми объектами) | любые лица, которые описаны в гражданских договорах как покупатели/продавцы, в том числе и те стороны, которые действуют по договорам купли-продажи как поверенные или агенты |
| отгрузка товара с его последующим перемещением, т.е. с учетом транспортировки (в том числе передача доверенному лицу стороны сделки) | |
| передача имущественных прав |
|
| передача результатов работы |
|
| подтверждение факта оказания услуги |
|
- С 1 сентября 2022 года объёмно-сортовой учёт маркированных товаров должны вести производители, импортёры и розничные продавцы молочных продуктов. А с 1 ноября — все, кто участвует в обороте упакованной воды, в том числе кафе и рестораны.
- Вести объёмно-сортовой учёт — значит передавать в систему маркировки данные о партии товара: только общий код GTIN и количество. Делать это нужно во время приёмки, а также при выбытии товаров по любой причине, кроме продажи. Продаж объёмно-сортовой учёт не касается.
- Чтобы принять товары, достаточно подтвердить электронную накладную в системе ЭДО. Сканировать коды маркировки каждого товара не нужно.
- Чтобы вывести из оборота товары, которые испортились, нужно оформить документ в «Честном знаке», указать в нём причину вывода, GTIN и количество товаров.
- Вместе с объёмно-сортовым учётом или вместо него можно вести поэкземплярный учёт.