Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что изменится в отчётности с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В связи с обязательным переходом на уплату ЕНП с 2023 года вся информация о расчетах по налогам должна аккумулироваться в одной учетной системе, например, в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0, где поддерживается автоматизированный учет расчетов на ЕНС, включая заполнение уведомлений об исчисленных суммах налогов по одной кнопке.
Сроки сдачи отчётности в ПФР в 2023 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М) | За декабрь 2022 года | 16.01.2023 |
| Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) | За 2022 год | 01.03.2023 |
| Расчет 4-ФСС (на бумаге) | За 2022 год | 20.01.2023 |
| Расчет 4-ФСС (в электронном виде) | За 2022 год | 25.01.2023 |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2022 год | 17.04.2023 |
Приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@ в форму 6-НДФЛ, ее электронный формат и порядок заполнения (утв. приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@) внесены изменения. Обновленная форма расчета 6-НДФЛ применяется с I квартала 2023 года.
Поправки в форме расчета 6-НДФЛ связаны с переходом на уплату единого налогового платежа с 01.01.2023 и корректировкой сроков перечисления НДФЛ. Основные изменения коснулись Раздела 1. Там теперь следует указывать суммы налога, подлежащие перечислению по каждому сроку в соответствующем отчетном периоде (конкретные сроки перечисления НДФЛ указывать не нужно).
При составлении 6-НДФЛ за I квартал 2023 года в Разделе 1 должны указываться следующие суммы:
-
в поле 020 — сумма НДФЛ по всем физическим лицам, подлежащая перечислению за январь, февраль и март 2023 года. Эта сумма должна быть равна сумме значений заполненных полей 021-024;
-
в поле 021 — сумма исчисленного и удержанного НДФЛ к уплате за период с 1 января по 22 января;
-
в поле 022 — сумма исчисленного и удержанного НДФЛ к уплате за период с 23 января по 22 февраля;
-
в поле 023 — сумма исчисленного и удержанного НДФЛ к уплате за период с 23 февраля по 22 марта.
При составлении расчета за I квартал 2023 года поле 024 не заполняется. Поскольку НДФЛ всегда уплачивается до представления расчета по форме 6-НДФЛ, налоговый агент обязан ежемесячно не позднее 25-го числа отправлять в ИФНС уведомление об исчисленных суммах налога.
Обратите внимание, что уведомление в отношении исчисленных сумм НДФЛ можно сформировать только из программы с бухгалтерским функционалом (например, из «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0) для того, чтобы:
-
на каждый момент времени иметь оперативную информацию о состоянии расчетов с бюджетом;
-
при запуске интеграции с личным кабинетом ФНС иметь возможность сверять данные программы с данными, отраженными в личном кабинете ФНС;
-
формировать платежные поручения на уплату ЕНП с учетом текущего сальдо ЕНС.
Страхвзносы при УСН в фонды
До конца 2022 года работодатели на УСН сдают персонифицированную отчетность по сотрудникам — СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДВС-3, а также 4-ФСС по страхвзносам «на травматизм». С 2023 года эта отчетность будет отменена, а вместо нее будет заполняться форма ЕФС-1. Это связано с объединением ПФР и ФСС в один Социальный фонд РФ.
Периодичность и сроки представления данной отчетной формы зависят от того, какую именно информацию подают. Первый раз отчет нужно будет представить за отчетные периоды 2023 года. К примеру, если в январе 2023 года будет принят или уволен сотрудник, уже в январе потребуется сдать ЕФС-1 с заполненным разделом 1.1.
Нужно учесть, что по итогам 2022 года нужно подать по прежним правилам:
- СЗВ-М и СЗВ-ТД за декабрь 2022 г. — не позже 16.01.2023 г.;
- 4-ФСС за 4 кв. 2022 г. — не позже 20.01.2023 г. (в бумажном виде) или 25.01.2023 г. (в электронном формате);
- СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 за 2022 г. — не позже 01.03.2023 г.
Новые отчетные формы в 2023 году
Новый год приносит не только новые отчетные даты, но и новые изменения в налоговой отчетности. В 2023 году вступили в силу новые правила и формы отчетности. Чтобы справиться с этими изменениями, важно быть готовыми к новым требованиям.
Зачем нужны изменения в формах отчетности
Одно из главных изменений — новые отчетные формы. Они разработаны для обеспечения более прозрачной отчетности и упрощения процесса сдачи отчетности. Некоторые из новых форм включают в себя:
- Отчет о доходах физических лиц (форма 3-НДФЛ)
- Отчет об имуществе и обязательствах физических лиц (форма 6-НДФЛ)
- Отчет об изменении капитала (форма 4-ФСС)
Сроки сдачи отчетности по работникам
Сроки сдачи отчетности в ПФР, ФСС, ФОМС и налоговые отчеты, связанные с заработной платой и социальными отчислениями
| подача отчета в ПФР по форме СЗВ-М за 2022 год; | до 1 февраля 2023 года |
| подача отчета в ФСС по форме 4-ФСС за 2022 год; | до 1 апреля 2023 года |
| подача отчета в ФОМС по форме 4-ФСС за 2022 год; | до 1 апреля 2023 года |
| подача декларации по налогу на доходы физических лиц за 2022 год. | до 1 марта 2023 года |
Что еще сдаем и что и в какие сроки уплачиваем
25 апреля дополнительно сдаем:
- Уведомление о НДФЛ, удержанном с 23 марта по 22 апреля.
- Уведомления о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 1 квартал.
- Уведомление об авансовом платеже по УСН за 1 квартал.
17 апреля уплачиваем
- Взносы на травматизм за март.
28.04 уплачиваем:
- НДС — 1-й платеж за 1 квартал.
- Налог на прибыль за 1 квартал. и 1-й платеж за 2 квартал.
- Земельный, транспортный, налог на имущество за 1 квартал.
- УСН за 1 квартал.
- Страховые взносы за март
- НДФЛ, удержанный с выплат с 23 марта по 22 апреля
Ошибка № 1. Очень часто руководство АНО считает, что наличие главного бухгалтера в штате обязательно. Однако это ошибка, так как АНО имеют право подписи и сдачи отчетности непосредственно руководителем.
Ошибка № 2. Ошибкой является то, что АНО на УСН часто считают, что кроме УСН им больше не надо платить никаких налогов. Тут есть исключения, которые надо учесть:
- имущественный налог также платится, если есть имущество, которое облагается по кадастровой стоимости;
- НДС платится, если АНО является агентом по НДС;
- транспортный налог также платиться, если в собственности АНО есть транспортные средства;
- если есть в собственности участок земли, то также платиться земельный налог.
Порядок сдачи документов
Порядок подачи документов для ИП с работниками выглядит так:
| Дата (дедлайн) подачи | Документ | Куда подавать |
|---|---|---|
| 04 мая 2022 года | Декларация по УСН за 2021 год | ИФНС |
| 04 мая 2022 года | Декларация 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года | ИФНС |
| 04 мая 2022 года | Единый Расчёт страховых взносов | ИФНС |
| 15 число каждого месяца, следующего за отчётным | СЗВ-М | ПФР |
| 20 апреля 2022 года | 4-ФСС за 1 квартал 2022 года в бумажном виде | ФСС |
| 25 апреля 2022 года | 4-ФСС за 1 квартал 2022 года в электронном формате | ФСС |
В 2023 году 6-НДФЛ нужно будет, как и на данный момент, сдавать по итогам каждого квартала. Срок подачи будет — не позже 25-го числа месяца после отчетного квартала. Но документ за год нужно будет сдавать не позже 25-го февраля после прошедшего года. В настоящий момент квартальный 6-НДФЛ сдается не позже последнего числа месяца после отчетного квартала, а годовой — не позже 1 марта следующего года.
Сроки подачи отчетности
Актуальные сроки по всем видам отчетов:
- Бухгалтерская отчетность – до 31 марта. Подается в налоговую, копия документа – в Росстат.
- Подтверждение основного вида деятельности – ежегодно до 15 апреля, сдается в Фонд социального страхования.
- Налоговая декларация по УСН – ежегодно до конца марта (данные за прошлый год). Декларация сдается в ФНС.
- Расчет по страховым взносам – за предыдущий квартал до конца апреля, июля, октября, января. Расчет нужно сдать в налоговую.
- 6-НДФЛ – ежеквартально нарастающим итогом (до конца апреля, июля, октября, февраля). Справка подается в ФНС.
- СЗВ-ТД – при увольнении или приеме на работу документ нужно подать до конца следующего дня после записи в трудовую книжку. При повышении или смене квалификации работника – до 15 числа следующего месяца. Подается в ПФ.
- Сведения о среднесписочной численности работников – ежегодно до 20 января (данные за прошлый год). Подается в налоговую инспекцию.
- 2-НДФЛ – один раз в год до 1 марта, в ФНС.
- СЗВ-М – до 15 числа каждого месяца, следующего за отчетным, документ сдается в ПФ.
- 4-ФСС – по окончании квартала до 20 числа следующего месяца. Отчет необходимо предоставить в ФСС.
- СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 – ежегодно до 1 марта, в ПФ.
Предлагаем материалы Круглого стола (30.03.2023). Разобрали актуальные вопросы: что нового в декларации по НДС и налогу на прибыль за 1-й квартал, как отразить в отчетности налоги, удержанные налоговым агентом при перечислении оплаты иностранным компаниям, особенности раздельного учета входного НДС, в каких случаях при выплатах в пользу иностранных компаний можно не представлять «агентский» расчет, что делать с «опоздавшими» расходами, как исправить ошибки в «прибыльной» декларации, и конечно, самые важные поправки с 01.01.2023 года, а также др. актуальные вопросы.
Сроки сдачи отчетности по работникам
Сроки сдачи отчетности в ПФР, ФСС, ФОМС и налоговые отчеты, связанные с заработной платой и социальными отчислениями
| подача отчета в ПФР по форме СЗВ-М за 2022 год; | до 1 февраля 2023 года |
| подача отчета в ФСС по форме 4-ФСС за 2022 год; | до 1 апреля 2023 года |
| подача отчета в ФОМС по форме 4-ФСС за 2022 год; | до 1 апреля 2023 года |
| подача декларации по налогу на доходы физических лиц за 2022 год. | до 1 марта 2023 года |
Налоговые декларации по имущественным налогам
По новым правилам налоговые декларации по налогу на имущество организаций по итогам налогового периода будут представляться компаниями не позднее 25 марта (сейчас – 30 марта) года, следующего за истекшим налоговым периодом.
При этом обязанность по представлению в ИФНС налоговых деклараций по налогу на имущество для компаний, которые уплачивают налог за объекты, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, с начала 2023 года отменяется.
С 1 января 2023 года в налоговую декларацию не включаются сведения об объектах налогообложения, база по которым определяется как кадастровая стоимость. Соответственно, если у организации в 2022 году имелись только такие объекты налогообложения, то налоговую декларацию в 2023 году она не представляет (п. 6 ст. 386 НК РФ).
Что касается деклараций по транспортному и земельному налогам, то их в 2023 году и в последующих периодах компании сдавать не будут. Напомним, на бездекларационную уплату данных налогов организации перешли еще с 1 января 2021 года (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Налоговые декларации по этим налогам требуется представлять лишь в следующих случаях:
- при подаче уточненных налоговых деклараций за налоговые периоды, предшествующие 2020 году;
- при заявлении налоговых льгот за налоговые периоды до 2020 года (п. 3 ст. 55 НК РФ).
Авансовый платеж по налогу на имущество организаций
Налогом на имущество облагается вся недвижимость, кроме земельных участков и иных объектов природопользования. Налоговой базой является среднегодовая стоимость имущества; в отношении определенного имущества налог может рассчитываться исходя из его кадастровой стоимости. Периоды предоставления отчётности по налогу на имущество организаций зависят от налоговой базы. Налоговый период по налогу на имущество одинаков для всех и равен календарному году.
С 1 января 2022 года региональные власти не устанавливают сроки уплаты налога на имущество организаций и авансовых платежей по нему. Все сроки теперь прописаны в НК РФ: налог уплачивается не позднее 1 марта, а для авансовых платежей установлена дата — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным. Важно знать, что с 1 января 2023 года организации не должны включать в налоговую декларацию сведения об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.
Отчетными периодами для налога на имущество, рассчитываемого исходя из среднегодовой стоимости, являются: 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Соответственно авансовые платежи в 2022 году должны быть совершены не позднее 4 мая, 1 августа и 31 октября.