ФНС проверка блокировки расчетного счета

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ФНС проверка блокировки расчетного счета». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Увы, но подобное тоже может произойти, даже если руководитель и особенно бухгалтерия полностью уверена в корректности своих действий. Проверьте свою компанию на предмет соответствия требованиям налоговой: как ваша деятельность выглядит со стороны надзорных органов? Также рекомендуется в профилактических целях узнать, есть ли постановления по счетам и так далее.

Когда налоговая блокирует расчетные счета

Перечислим основания, по которым налоговики вправе приостановить операции по счету.

Задолжали бюджету

Если у предприятия возникла задолженность по налогам (сборам, взносам, и т. д.), налоговики направят ему требование. Срок его исполнения — обычно 8 дней (если в самом требовании не указан другой срок). Если по истечении срока платеж не поступил, налоговики вынесут решение о взыскании долга за счет средств на банковских счетах.

В данном случае заморозят только сумму недоимки, средствами сверх этой суммы можно распоряжаться без ограничений.

Могут налоговики заморозить средства на счете и в обеспечение взыскания сумм по результатам налоговой проверки. Это может произойти, если стоимость имущества организации, на отчуждение которого наложен запрет, меньше суммы доначислений.

Не сдали отчетность

Если предприятие просрочит больше, чем на 20 дней, подачу налоговых деклараций, расчета по взносам или формы 6-НДФЛ.

Важно: за непредставление бухгалтерской и промежуточной налоговой отчетности (например: декларации по налогу на прибыль за отчетный период) счет не блокируют (п. 20 письма ФНС от 17.04.17 № СА-4-7/7288@).

Не передали электронную квитанцию

Если налоговики прислали электронным способом требование о пояснениях, представлении документов или уведомление о вызове в инспекцию, а налогоплательщик не выслал квитанцию о приеме в течение 10 дней.

Не подключили электронный документооборот с ФНС

Если предприятие должно отчитываться в инспекцию электронным способом, но не заключило договор с оператором ЭДО, налоговики заблокируют счет через 10 дней после того, как обнаружат нарушение.

Обратите внимание: если налоговая инспекция заблокировала расчетный счет, открыть новый в другом банке не получится.

К каким проблемам приводит блокировка счета

Блокировка счета парализует нормальную работу бизнеса. Если у компании полноценно не работает счет, у нее возникнут серьезные проблемы с исполнением обязательств:

• Не получится вовремя рассчитаться с контрагентами: поставщиками, подрядчиками, арендодателями и т. д. Это может привести начислению штрафов, неустоек, разрыву договорных отношений, коллапсу производственного процесса и непоправимо испортить репутацию компании.
• Возникнут проблемы с выплатой зарплаты. Ведь у требований по выплате заработной платы и требований по уплате налогов одинаковая очередность (ст. 855 ГК). Поэтому выплатить деньги своим работникам с заблокированного счета можно только при наличии одного из следующих документов: исполнительного листа, судебного приказа, решения трудовой инспекции или комиссии по трудовым спорам.

Блокировка счетов вашей фирмы

В ряде случаев через суд приходится общаться и с налоговым органом, отстаивая законность собственной коммерческой деятельности и неправомерность блокировки, наложенной на ваш действующий счет. Чтобы не упустить ни одной детали по вашим судебным заседаниям, Casebook предлагает возможность осуществлять мониторинг событий через сайт – все оповещения по обновлениям в делах, по судьям, компаниям и персонам, отмеченным вами, как приоритетные, будут приходить на электронный адрес, а также появляться в ленте событий на сайте.

Ограничить доступ к счетам налоговая также может с целью не допустить сокрытие имущества, особенно если назначено принудительное взыскание задолженности. После налоговых проверок такие действия со стороны инспекции могут иметь место, узнавать о состоянии счетов в банке зачастую приходится постфактум, что крайне некомфортно по отношению к текущим ежедневным оплатам, предназначенным для ваших поставщиков.

Может инициировать блокировку движения денежных средств по счетам, в том числе, и ваше расчётное учреждение – банк, в этом случае участия ИФНС совсем не требуется. К приостановлению операций по счетам приводит обнаружение подозрительных, по мнению банка, переводов или несоответствие в документах компаний.

• Номинальный директор
• Отсутствие уведомления в банк о смене учредительных документов
• Несуществующий адрес компании
• Сомнительные операции по счёту

Причины блокировки счета налоговой

Закон оговаривает несколько обстоятельств, при которых ФНС вправе заблокировать банковский счет ООО или ИП:

• Уклонение от уплаты налогов;
• Игнорирование декларационной кампании;
• Несоблюдение правил эл. документооборота.

Остановимся на каждой из причин подробнее. Самая обыденная ситуация — предприниматель не заплатил налог, комиссионную выплату, штраф или пеню. Налоговая инспекция выносит решение о «заморозке» р/с. При этом транзакции приостанавливаются лишь в границах той суммы, которую плательщик задержал ИФНС. Если на р/с хранятся деньги сверх долга, организация вправе ими свободно пользоваться.

Далее. Опоздав с подачей декларации на десять дней, владелец р/с автоматически подпадает под блокировку. При этом инспекции необязательно моментально «замораживать» счет: право на приостановку она хранит в течение трех лет. За несдачу декларации плательщик теряет доступ ко всем деньгам на счету, а также ко всем будущим поступлениям.

С 2015 года те юрлица, которые подают отчетность онлайн, обязаны подтверждать прием документов от ИФНС:

• C уведомлением о посещении налоговой;
• С требованием представить документы;
• С требованием ответить на возникшие вопросы.

Как это выглядит на практике? Получив документ от налоговиков, плательщик в ответ отсылает квитанцию. Если она будет отправлена за шесть дней после, налоговики замораживают счет.

Как снять блокировку с расчётного счёта

Итак, мы разобрались в том, как узнать о блокировке р/с по решению ИФНС. Чтобы восстановить расходные операции, надо сначала выяснить причину. Если она известна, то остаётся выполнить требования налоговиков: сдать декларацию или отчёт, оплатить недоимку или штраф, направить квитанцию о приёме требования ИФНС, обеспечить получение информации по ТКС.

Сроки отмены решения о приостановлении операций короткие – не позднее одного дня со дня получения инспекцией информации о выполнении требований. При этом процедуру можно ускорить, если лично принести в ИФНС заявление о том, что платёж в бюджет проведен. Заявление пишут в свободной форме, приложив копии документов об уплате. Аналогично стоит поступать и со сдачей отчётности. Не надо отправлять декларацию почтой, ведь в таком случае её получение налоговой инспекцией задержится.

За что может банк заблокировать счет

В целях соблюдения требований ФЗ-115 от 07.01.2001 г., положений НК РФ и Письма Банка России №236-Т от 31.12.2014 г. на банки возложена обязанность по проверке каждой операции клиента. Служба финансового мониторинга регулярно сверяет назначение платежей с зарегистрированными видами деятельности, а также мониторит данные о компании, тщательно исследует информацию о контрагентах.

Малейшее подозрение в законности платежной операции является поводом для отказа в ее проведении. За что могут заблокировать счет по инициативе самого банка? На это у него семь причин.

• Несоответствие назначения платежа виду деятельности компании. Владелец счета имеет право отправлять и принимать денежные средства безналичным способом только в рамках зарегистрированных видов деятельности. Проще говоря, платежка должна соответствовать кодам ОКВЭД, указанным в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
• Фиктивный руководитель. При выявлении факта, что во главе компании стоит номинальный директор, банк вправе заблокировать счет до получения письменных объяснений от клиента. Статус руководителя проверяется по специальному сервису проверки контрагентов. «Массовый» руководитель, стоящий сразу во главе нескольких компаний, для банка является поводом для контроля.
• Внесение обновлений в ЕГРЮЛ или ЕГРИП без уведомления банка. Если в базе ФНС зарегистрированы изменения учредительных документов, а в банк они не представлены, то он вправе заморозить счет организации. В договоре с банком обязательно есть пункт об обновлении любой информации о клиенте: юридический адрес, учредители, руководство, размер уставного капитала, виды деятельности и т.д.
• Неточная формулировка назначения платежа. Желательно, чтобы формулировки поля «назначение платежа» отличалось от платежки к платежке. Возможно дублирование в отношении одного и того же контрагента. Но одна и та же фраза в отношении разных партнеров вызывает сомнения у службы безопасности банка.
• Фиктивный юридический адрес. Блокировка счета возможна после проверки адреса ООО, которую может устроить не только ФНС. Банк тоже наделен полномочиями проверять своих контрагентов. Отсутствие клиента по указанному адресу является поводом для прекращения его обслуживания.
• Сомнение в чистоплотности контрагента. Проверке подвергаются не только клиенты банка, но их контрагенты. При получении платежа от компании или ИП из списка с массовыми адресами или руководителями, перечня злостных должников ФНС или компании с фиктивным адресом, банк вправе заблокировать счет своего клиента.
• Частое обналичивание. Слишком частое снятие средств со счета при условии, что налоги с него не оплачиваются. Хотя в функции банка не входит контроль за уплатой налогов, но он обязан проверить снятие наличных на предмет отмывания доходов от незаконных сделок.

Как узнать, заблокирован ли расчетный счет? Оповещать или нет о предстоящей блокировке, банк решает индивидуально – закон к этому не обязывает. Но узнать причину заморозки счета можно – ведь банку надо и закон соблюсти, и клиента не потерять. Установить причину важно и для сохранения деловой репутации – сейчас популярны сервисы проверки контрагентов, дающие полную информацию о партнере. Блокировка счета моментально отражается в их базах.

Сроки блокировки счета налоговой

Ограничение по счету налоговая снимает после устранения причины блокировки. Продолжительность периода, на который будет заблокирован счет, зависит от того, насколько быстро компания примет меры по устранению причин блокировки.

Срок разблокировки составляет:

• После оплаты налога, других обязательных платежей и штрафов срок разблокировки не должен превышать 3-х рабочих дней. Исчисляется со дня, когда ИФНС получила информацию из банка или от налогоплательщика.
• После сдачи отчетности. Не позднее следующего дня ИФНС должна принять решение об отмене ареста счета и направить его в банк. Срок снятия блокировки – не более трех рабочих дней.
• При устранении нарушений, связанных с электронным документооборотом, срок разблокировки – от одного до трех рабочих дней. Начинается исчисляться в день представления в ИФНС квитанции о получении документов либо дата представления документов, затребованных инспекцией.

Как наказать ИФНС за незаконную блокировку

Незаконную блокировку счета можно обжаловать. Проще всего попробовать решить вопрос на уровне своей инспекции, обратившись с жалобой к руководителю ИФНС или его заместителям. Если это не поможет, то можно подать жалобу в УФНС своего региона, а затем и в суд.

Если срок разблокировки счета был нарушен или если решение о приостановлении операций по счетам было принято неправомерно, налоговая инспекция обязана выплатить организации проценты (п. 9.2 ст. 76 НК РФ). Они начисляются по ставке рефинансирования за каждый календарный день нарушения срока разблокировки либо незаконного приостановления операций по счетам.

Продолжительность периода начисления процентов определяется со дня поступления в банк решения о приостановлении операций до дня поступления в банк решения об отмене блокировки. При этом за тот день, когда в банк поступило решение о приостановлении операций, инспекция должна начислить проценты даже в том случае, если в течение этого дня организация пользовалась своим счетом.

Сумма процентов, причитающихся организации, рассчитывается по формуле:

Проценты = Сумма, на которую приостановлены операции по счету × Количество календарных дней незаконной блокировки × Ставка рефинансирования (ключевая ставка), действовавшая в период нарушения срока разблокировки счета (или в период неправомерной блокировки счета) / Количество календарных дней в году

Как узнать о блокировке счета в банке?

Решение о приостановлении операций налоговая пришлет в банк и вам. Скорее всего, вы получите его позже. Но если у вас заботливый банк, он сразу сообщит вам в смс, в личном кабинете и мобильном приложении, что к нему пришло решение из налоговой.

В любом случае сообщить о блокировке по решению налоговой банк сможет, только когда сам получит решение.Исполнить его он обязан сразу. То есть вы узнаете от банка о фактическом приостановлении операций и причине блокировки, а не о планах налоговой.

Еще решение может прийти вам через систему для отправки отчетности, но это зависит от настройки. И это все равно не поможет вам разблокировать счет без исполнения требований налоговой.

Что означает приостановление операций

По счету, который заблокирован, нельзя проводить расходные операции: к примеру, с него нельзя перевести деньги контрагенту или снять средства по чековой книжке. При этом не всегда и не все расходные операции прекращаются.

Так, если счет заблокирован на сумму, указанную в решении о взыскании недоимки, то с расчетного счета могут производиться операции сверх названной суммы (абз. 3, 5 п. 2 ст. 76 НК РФ). Приостановление операций по счетам не распространяется и на платежи очереди более ранней, чем списание налогов (абз. 3 п. 1 ст. 76 НК РФ). Очередность платежей установлена п. 2 ст. 855 ГК РФ. Согласно данной норме при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований определена следующая очередность:

1. в первую очередь – по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
2. во вторую очередь – по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
3. в третью очередь – по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджет, а также поручениям ФСС и ПФР на списание и перечисление сумм страховых взносов;
4. в четвертую очередь – по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
5. в пятую очередь – по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Иными словами, списание налогов по поручению налогового органа – это платеж третьей очереди. Соответственно, при недостатке денежных средств банки обязаны сначала исполнить платежи первой и второй очередей, а только затем списать налоги.

Платежи одной очереди осуществляются в порядке календарной очередности поступления документов. Например, платежное поручение на выплату заработной платы и инкассовое поручение ИФНС относятся к одной очереди – третьей, поэтому если платежка на зарплату поступит в банк раньше, чем поручение ИФНС, то банк обязан будет сначала исполнить его, а затем, если деньги на счете останутся, – поручение ИФНС (Письмо Минфина РФ от 06.03.2014 № 03 02 07/1/9689).

Если операции приостановлены по причине непредставления декларации (на основании п. 3 ст. 76 НК РФ), при отсутствии поручения налогового органа на перечисление налога (соответствующих пеней, штрафа) в бюджет банк вправе исполнить расчетные документы (чеки) клиента банка по оплате труда лиц, работающих по трудовому договору (Письмо Минфина РФ от 11.07.2013 № 03 02 07/1/26857).

Причины блокировки счёта организации налоговой инспекцией

Не все юридические лица и предприниматели являются добросовестными налогоплательщиками. Одной из мер воздействия на них являются налоговые приостановления по расчётным счетам. Это необходимо для того, чтобы должник заплатил обязательные платежи. Счета не будут доступны для операций до тех пор, пока долг не будет полностью погашен.

В ст. 76 НК РФ приведён исчерпывающий список оснований, по которым налоговики могут приостановить ведение операций на счетах. Это:

• задолженность по налогам;
• несдача налоговой отчётности в течение 10 рабочих дней после того, как истечёт прописанный в законе срок. К данному обстоятельству применяется общий срок исковой давности. Он начинает течь по истечении законных 10 дней;
• игнорирование обязанности по сотрудничеству с ФНС в электронной форме. Блокировка наступит по истечении 10 дней после того, как налогоплательщик получит уведомление от налоговиков;
• игнорирование обязанности по предоставлению квитанции – подтверждения в электронном виде. Это произойдёт через 10 дней после той календарной даты, которая будет указана в требовании от ФНС;
• несдача отчёта по форме 6-НДЛФ. Ответственность в виде запрета к счетам наступит через 10 дней после того, как истечёт срок, установленный в законе;
• игнорирование необходимости обеспечить гарантированное выполнение решений налоговиков по уплате доначислений, которые были выявлены в ходе проведения налоговой проверки.

Последствия блокировки расчетного счета

При блокировке счета большинство финансовых операций недоступны. В частности, налогоплательщик не сможет:

• оплатить услуги контрагентов. Это приведет к задолженностям, нарушению обязательств, ухудшению деловых отношений, пеням и штрафам. В иных случаях это станет поводом для контрагента разорвать контракт и взыскать убытки.
• выплатить зарплату из кассы. Провести подобную расчетную операцию можно только на основании одного из специальных документов:
  • исполнительный лист;
  • судебный приказ;
  • решение трудовой инспекции;
  • решение комиссии по трудовым спорам.

Можно ли проверить наличие расчетных счетов организации по ИНН?

Ни у организаций, ни у граждан нет возможности проверки наличия и номеров расчетных счетов юридических лиц по ИНН в официальном порядке. Нельзя получить такие сведения и на сайте ФНС России. При этом сайтов, предлагающих получить сведения о расчетных счетах, в сети Интернет много, однако их достоверность зачастую вызывает сомнения.

Таким образом, единственным доступным любому желающему способом получения подобных сведений является использование поисковых систем (поиск по ИНН). Если сведения о расчетном счете (они, как правило, указываются в паре с ИНН) выкладывались в сеть в каком-либо виде, они отразятся в результатах поиска. Например, если договор интересующего юридического лица с любым контрагентом выложен в Сеть, есть вероятность его найти и узнать из текста соглашения данные о расчетном счете.

Альтернативные варианты проведения проверок

Сервис ФНС «блокировка счета проверить по ИНН» является не единственным способом получения актуальных сведений бесплатно. К примеру, доступен еще один способ– это независимая проверка контрагентов «Российский налоговый курьер. Контрагенты».

Данная система предоставляет возможность оперативного получения информации не только о своей организации, но и об остальных партнерах компании. Здесь можно получить данные, которые позволяют представить общую картину по тому или иному налогоплательщику, а именно сведения о платежеспособности, добросовестности, наличию налоговых рисков и прочее.

Информация, которую позволяет получить сервис РНК.Контрагенты:

• Оценка деятельности компании в общем – оценивается целесообразность взаимодействий с определенным субъектом, а также наличие возможных рисков в ходе сотрудничества.
• Сведения о блокировках со стороны ФНС на момент проверки. При этом информация предоставляется по всем финансовым организациям сразу что является чрезвычайно удобным.
• Налоговая репутация –показатель положения дел фирмы со стороны ФНС, а именно, вызывает ли организация подозрение или является однодневкой.
• Деловая репутация – информация о платежеспособности компании по данным финансовой отчетности, предоставленной в Росстат.
• Для получения всего объема информации необходимо оформить пробный доступ к электронному сервису.

Если счет заблокировали в качестве меры обеспечения

Исходя из положений 7-го пункта 101-й статьи НК РФ, после изучения проверочных материалов, руководителем налоговой инстанции принимается решение: привлекать лицо к ответственности за совершение правонарушения или же не применять к субъекту никаких санкций.

Как только вынесено постановление, уполномоченный контролирующей инстанции получает право на применение к нарушителю мер обеспечения. Это возможно лишь тогда, если есть серьезные основания считать, что их непринятие приведет к тому, что долг не будет погашен.

К таким серьезным основаниям относится:

1. Существование долга по личным счетам субъекта.
2. Постоянное уклонение от выполнения обязанностей по уплате налога.
3. Уменьшились активы учреждения.
4. Обстоятельства, сообщающие о том, что хозяйствующий субъект получает необоснованную прибыль.

Чтобы воплотить в жизнь меру обеспечения, начальник налоговой инспекции (либо его представитель) принимает конкретное решение. Оно начинает действовать с момента его принятия. Оно остается в силе до того дня, когда будет исполнено постановление о привлечении нарушителя к ответственности (либо когда это решение будет отменено вышестоящей судебной или контролирующей инстанцией).

Но ведь можно не исполнять решение налоговой. Заботливый банк разрешит провести срочный платеж?

Сначала нужно вовремя об этом узнать

Желательно получить информацию не перед проведением важной платежки в пятницу вечером и не в последний день месяца, когда нужно закрывать квартал. Банк должен сообщить об этом, как только получил такое решение и приостановил операции

Как только вы узнали о приостановлении, нужно разобраться, в чем дело. В этом тоже поможет банк. Как минимум вы узнаете, что делать дальше. Выполните требования налоговой. Если дело в задолженности — оплатите.

Статьей 76 НК Российской Федерации определены причины по которым фискальная служба может приостановить операции на банковских счетах юридических и физических лиц. Это:

• не предоставленная в установленное время декларация. Счет могут арестовать через 10 дней прошедших после пропущенного срока сдачи документа;
• нет ответа на запрос налоговой службы. Как правило, в таких требованиях указан срок к которому следует дать ответ. В случае его отсутствия, налоговая может, по прошествии 10 дней, блокировать счет;
• не уплачен налог. Осуществить оплату следует в течение 10 дней. В противном случае счета могут быть заблокированы;
• не предоставлен расчет НДФЛ работников организации. Счета блокируется спустя 10 дней после окончания срока подачи отчетности.

А открыть второй счет в банке получится?

Решение о приостановлении операций налоговая пришлет в банк и вам. Скорее всего, вы получите его позже. Но если у вас заботливый банк, он сразу сообщит вам в смс, в личном кабинете и мобильном приложении, что к нему пришло решение из налоговой.

В любом случае сообщить о блокировке по решению налоговой банк сможет, только когда сам получит решение. Исполнить его он обязан сразу. То есть вы узнаете от банка о фактическом приостановлении операций и причине блокировки, а не о планах налоговой.

Честный и законопослушный банк не может так сделать. А если какой-то банк так сделает, это ничего не говорит о его заботе — скорее, это подвох и повод создать клиенту серьезные проблемы. И может быть, даже всем клиентам.

Блокировка — это одна из крайних мер со стороны налоговой. К ней прибегают, когда напоминания о недоимке и требования ее погасить не сработали. И когда срок отчета наступил, а налогоплательщик его не предоставил. Налоговой больше ничего не остается, как заблокировать счет. Обычно после этого налоги сразу платятся, а отчеты сдаются.

Похожие записи:

• Как оплатить капитальный ремонт без комиссии Уфа
• Какие документы нужны для продажи дома с земельным участком в 2023 году от собственника в СНТ
• Как правильно оформить алименты на ребенка после развода