Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Может ли бухгалтер быть самозанятым в СНТ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Ключевое преимущество самозанятости — полная автоматизация процесса. Работать ни от кого не скрываясь, можно. Теперь не нужно будет посещать налоговую, другие органы, собирать бумаги, подавать их. Это очень удобно.
Образец составления договора
Сотрудничество между юридическим лицом или ИП и самозанятым бухгалтером отражено в гражданско-правовом договоре. Его составляют по шаблону. Но есть некоторые нюансы:
- передачей чеков в обозначенные сроки. За несвоевременное предоставление документов устанавливается ответственность для специального режима;
- своевременное уведомление о потере права на использование НПД. Можно установить ответственность за нарушение правила, допустим, на НДФЛ;
- о применении режима «Налог на профессиональный доход» исполнителем. Будет подтверждено, что фирма не обязана уплачивать за исполнителя взносы.
В случае, если самозанятый прошел регистрацию как ИП, то из соглашения исключаются 1 и 2 пункты. Платить налоги ИП приходится самостоятельно вне зависимости от того, какую систему налогообложения они используют.
Чтобы не допустить переквалификации гражданско-правового договора в трудовой, возникновения спорных ситуаций, уплаты страховых взносов в размере 30% и НДФЛ в размере 13%, в соглашение не стоит добавлять пункты, которые характерны для трудовых отношений.
Если опыта составления ГПХ-соглашения нет, можно познакомиться с его примером. Наш шаблон подойдет вам. С его помощью получится избежать лишних расходов и составить документ грамотно.
Ведение бухгалтерии в СНТ стоимость
Цена ведения бухгалтерии СНТ зависит, прежде всего, от количества собственников. Мы выделили 3 тарифа, которые пользуются наибольшим спросом среди наших клиентов. Если Ваши показатели отличаются, пишите и звоните, мы оценим стоимость бухгалтерского сопровождения именно Вашего ТСН.
ТАРИФ S
- 1 человек в штате
- без зарплаты
- до 30 собственников
- до 5 документов
- до 3 платежек
Налоговые выгоды договора с самозанятым бухгалтером
Если физическое лицо работает по трудовому договору, то работодатель должен будет платить 13%. Но когда организация сотрудничает с самозанятым бухгалтером, руководитель не отчисляет налоги. Штатный подчиненный сам выплачивает 6% налог со своего оклада.
Но есть важное условие. Если руководитель захочет сэкономить, уволив служащего и мгновенно сделав его плательщиком НПД, придется заплатить штраф. Это касается любых видов сотрудничества: по договору оказания услуг, трудовому договору или ГПХ.
Такие положения прописаны в статье 54.1 Налогового кодекса РФ. Плательщик не имеет права снижать налоговую ставку, если преследует только одну цель — экономию. Значит, при совершении деловых сделок компания должна преследовать только деловые цели.
«Самозанятый бухгалтер: можно ли применять НПД»
Индивидуальные предприниматели и юридические лица обязаны возмещать расходы только официально трудоустроенным работникам. На самозанятых эта норма не распространяется.
Заранее спланируйте выполнение заказа и включите дополнительные расходы в конечную стоимость для компенсации.
Итак, самозанятый может оказывать бухгалтерские услуги, но только в том случае, если он занимается фрилансом, а не состоит в фактических трудовых отношениях с определенным работодателем. Если налоговая установит, что самозанятость лишь прикрывает работу обычного штатного специалиста, работнику доначислят НДФЛ, а работодателю придется внести страховые взносы и заплатить штраф.
Закон не запрещает председателю СНТ самостоятельно осуществлять бухгалтерский учет товарищества. При наличии достаточной квалификации председатель может самостоятельно обрабатывать документы, осуществлять платежи и подавать отчетность в налоговые органы.
Однако в этом случае на выполнение основных обязанностей у него может не остаться времени. Поэтому в большинстве случаев лучшим решением будет передача полномочий бухгалтера наемному специалисту или фирме.
Поскольку бухгалтер является наемным работником или специалистом, работающим по гражданско-правовому договору, решение о его смене принимает председатель СНТ.
Дополнительным основанием для увольнения бухгалтера будет утрата доверия к нему со стороны руководства садоводческого товарищества. Право увольнять бухгалтера по этой причине и расторгать трудовой договор с ним предусмотрено Трудовым кодексом РФ в статье 81 ТК РФ. Увольнение при утрате доверия применяется к бухгалтерам, с которыми заключен договор о полной материальной ответственности (ст. 244 ТК РФ).
Для увольнения по собственному желанию специальных сроков не установлено. Бухгалтер СНТ может уволиться, предупредив руководство СНТ за 14 дней до этого.
Помимо ведения непосредственно бухгалтерского учета, бухгалтеру СНТ может быть поручен:
- Кадровый учет в отношении штатных работников СНТ;
- Управленческий учет, необходимый для распоряжения средствами СНТ и подготовки смет и бюджетов;
- Подготовка отчетной документации для правления и председателя, которые представят ее общему собранию членов СНТ.
Круг обязанностей бухгалтера должен быть точно определен в договоре с ним. Нельзя требовать от него выполнения действий, которые по документам не являются обязанностями бухгалтера – сотрудника или внешнего специалиста.
Описание того, что делает бухгалтер в СНТ, должно содержаться в его должностной инструкции. Составлять ее желательно с привлечением юриста для того, чтобы определить все функции бухгалтера правильным и исчерпывающим образом.
Несмотря на широкое распространение безналичных расчетов, многие садоводы продолжают уплачивать взносы наличными денежными средствами. В связи с этим единственный бухгалтер в СНТ обычно должен взять на себя еще и функции кассира – прием и инкассацию наличных денежных средств.
Как быть самозанятым в 2021 году: ответы на все популярные вопросы
Самозанятый уплачивает 4 % в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг физлицам, и 6 % — в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг ИП (для использования при ведении предпринимательской деятельности) и юрлицам.
Чиновники гарантировали неухудшение условий на 10 лет. «Не могут вноситься никакие изменения, ухудшающие положения плательщика, ни с точки зрения ставки, ни с точки уровня дохода», — заявил председатель Комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров, соавтор закона о самозанятых.
Каким образом может быть оформлен председатель СНТ, если он выбран на ежегодном собрании, но трудовой договор с ним не заключен? Насколько правомерно не оформлять с председателем трудовые отношения?
Так может ли председатель СНТ быть самозанятым?
Закон № 422-ФЗ не содержит запрета на применение НПД председателями садовых товариществ (критерии самозанятых, а также перечень доходов, необлагаемых НПД, указаны в ст. 4, 6 закона № 422-ФЗ). Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что все таки статус самозанятого для председателя возможен. Если его взаимоотношения с СНТ не квалифицируются как трудовые, он будет работать в качестве председателя СНТ как обычный плательик НДФЛ. Реализовать себя с помощью самозантость председатель СНТ может в своодное от работы время.
Т.е. с клиентами в области своей самозанятой деятельности данное лицо будет работать по договору ГПХ. По каждой сумме полученного дохода самозанятый должен оформить и выдать чек.
Наличие же трудового договора с председателем (даже если он имеет статус самозанятого) означает, что с его дохода, полученного от товарищества, удерживается НДФЛ и за него уплачиваются страховые взносы. Но при этом он может вести свою «самозанятую» деятельность параллельно, оказывая услуги не СНТ, а третьим лицам.
Поскольку бухгалтер является наемным работником или специалистом, работающим по гражданско-правовому договору, решение о его смене принимает председатель СНТ.
Дополнительным основанием для увольнения бухгалтера будет утрата доверия к нему со стороны руководства садоводческого товарищества. Право увольнять бухгалтера по этой причине и расторгать трудовой договор с ним предусмотрено Трудовым кодексом РФ в статье 81 ТК РФ. Увольнение при утрате доверия применяется к бухгалтерам, с которыми заключен договор о полной материальной ответственности (ст. 244 ТК РФ).
Для увольнения по собственному желанию специальных сроков не установлено. Бухгалтер СНТ может уволиться, предупредив руководство СНТ за 14 дней до этого.
Бухгалтерия и самозанятость
Для ответа на вопрос, может ли главный бухгалтер быть самозанятым, обратимся к Закону о бухучете. В ст. 7 сказано, что руководитель возлагает ведение учета на главбуха, иное должностное лицо, заключает договор на оказание бухгалтерских услуг либо ведет учет сам. Главбух — это должностное лицо организации, штатный сотрудник. Следовательно, прописывать в договоре на оказание услуг, что будут исполняться должностные обязанности главбуха, рискованно. Такой договор контролирующие органы переквалифицируют в трудовой. Необходимо заключить договор на оказание бухгалтерских услуг и точно прописать в нем их перечень.
Нередко бухгалтер ведет не одну, а несколько компаний. В этом случае, может ли самозанятый работать по трудовому договору и одновременно платить налог на профессиональный доход? Да, если трудовой договор заключен с одной организацией, а услуги в качестве самозанятого он оказывает другим компаниям.
Кто плательщик налога?
Сразу отметим, что платить новый налог не вправе те, кто получает доход от арбитражного управления, работы медиатора, а также адвокатской деятельности. Относится это и к нотариусам, занимающимся частной практикой (п. 12 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)»; далее – закон о НПД). Таким образом «отсекается» целый ряд юридических профессий – им новый режим не просто не подходит, а запрещен к применению.
Как разъясняет ФНС России, перейти на НПД могут физлица и ИП, которые хотят легально вести бизнес, а также получать доход от подработок, не рискуя при этом нарваться на штраф за незаконное предпринимательство. То есть речь идет скорее о частнопрактикующих юристах и бухгалтерах. Также плательщиками могут стать учредители или участники юрлиц, в частности, ООО, например, если они помимо основной деятельности хотят попробовать себя в чем-то другом. Работать можно как из дома, так и из общественного места, кроме того, закон не запрещает арендовать помещение.
Освобождаются ли ИП, применяющие специальный налоговый режим НПД, от исполнения обязанностей налогового агента? Ответ – в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите бесплатный доступ на 3 дня!
ФНС России указала, что новый режим подойдет тем, кто получает доход от самостоятельной деятельности либо использования имущества, причем в регионе проведения эксперимента (их только четыре, а когда будет больше – пока неизвестно). Если самозанятый работает в нескольких регионах, то нужно выбрать тот, в котором преимущественно ведется деятельность. Менять субъект Федерации можно не чаще раза в год. И кроме того, специальный режим можно использовать для удаленной работы в том числе при получении заказов из соцсетей, работе на электронных площадках, продаже услуг по подписке, а также консультировании. Допустимо оказывать несколько видов услуг параллельно.
Предусмотрен ряд ограничений, в числе которых размер годового дохода – он не должен превышать 2,4 млн руб., однако лимита по ежемесячным поступлениям нет, как и минимального порога. Препятствием к использованию НПД является также наличие трудовых отношений с работодателем либо собственными работниками по тому же виду деятельности, который физлицо хотело бы осуществлять в качестве самозанятого. Более того, после увольнения доходы, поступившие от бывшего работодателя, в течение двух лет не могут облагаться налогом на профессиональный доход.
Прочие ограничения мало затрагивают юристов и бухгалтеров. Единственное, возможно, стоит учесть, что НПД нельзя применять тем, кто ведет предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров (п. 5 ч. 2 ст. 4 закона о НПД).
Кроме того, надо принять во внимание еще один нюанс, который тоже в целом относится к ограничениям нового налогового режима – период работы в качестве самозанятого не учитывается как трудовой стаж и не окажет влияния на назначение пенсии, ведь участник эксперимента не платит обязательные взносы на пенсионное страхование. Налоговики предлагают выход – получать профессиональный доход и одновременно работать по трудовому договору. Также можно уплачивать страховые взносы на пенсионное страхование добровольно. Отмечается при этом, что в 2019 году для получения полного года страхового стажа нужно заплатить почти 30 тыс. руб., а если сумма окажется меньше, то и стаж соразмерно уменьшится.
Поступление сумм для обслуживания деятельности производится членскими взносами участников товарищества. Сумма определяется по смете, предложенной на общем собрании членов или при наличии кворума, достаточная численность которого определяется учредительными документами. Размер членских взносов устанавливается на календарный год или другой период, определенный товариществом. Членские взносы учитываются как целевые поступления, не облагаемые налогом.
Поступление членских взносов производится по приходному кассовому ордеру. Организации СНТ обязаны соблюдать правила ведения кассовых операций. Если день прихода в кассу денежных средств совпадает у ряда лиц, прием может осуществляться по ведомости с указанием данных участка, лица и при наличии подписи. К документу в обязательном порядке выписывается ПКО (приходный кассовый ордер) с последующим его отражением в кассовой книге.
Порядок проведения такой процедуры должен быть описан в учредительных документах некоммерческого объединения.
Все собрания товарищества протоколируются.
заверяются подписью Председателя и печатью СНТ. Посмотреть и скачать документ можно здесь: []. Такие документы подлежат обязательному учету и хранению.
Форма голосования при выборе правления СНТ является тайной, если иное не предусмотрено в Уставе товарищества.
Закон запрещает проводить избрание членов Правления открытым голосованием.
Законом установлен срок избрания органа управления товариществом. Он ограничен двумя годами. Численность членов Правления определяется общим собранием при формировании Устава общества и закрепляется в его положениях. Этим же документом определяется количество членов Ревизионной комиссии и порядок её избрания.
Переизбрать органы Правления общества можно путем созыва членов общества.
Инициаторами его проведения могут стать не менее 1/5 участников СНТ или Ревизионная комиссия. Отказом для проведения такого собрания, согласно действующему законодательству, может послужить нарушение порядка созыва. Данный порядок устанавливается в Уставе товарищества.
При отсутствии нарушений собрание должно быть проведено в течение 30 дней с момента принятия решения о его созыве. Поводом для созыва внеочередного собрания СНТ может стать не только неудовлетворительная работа органов Правления объединения, но и выход из его состава прежних участников, а также иные причины, предусмотренные Уставом товарищества.
Решения на собраниях принимаются большинством членов товарищества, если иное не предусмотрено в Уставе.
Действующий Закон № 217-ФЗ предусматривает, что граждане, ведущие садоводство в индивидуальном порядке, должны оплачивать ежегодный взнос, который должен быть равен ежегодному размеру членских и целевых взносов для членов СНТ суммарно (ст. 5 Закона № 217-ФЗ).
При этом размер взносов в СНТ определяется на основании приходно-расходной сметы товарищества и финансово-экономического обоснования, которые утверждаются общим собранием членов СНТ (ст. 14 Закона № 217-ФЗ).
Поэтому те, кто не являются членами СНТ, не обязаны платить взносы, если они:
— превышают годовую сумму взносов, определенную для членов СНТ,
— введены правлением СНТ помимо утвержденной общим собранием сметы на год,
— предусматривают сбор денег на какие-то личные нужды членов СНТ (например, подарки для правления, оплата штрафа, наложенного на председателя СНТ и т. п.),
— взимаются в качестве компенсации штрафов или судебных издержек, понесенных СНТ.
Кто такие самозанятые граждане
Если говорить о правовом статусе таких граждан, то Министерством юстиции РФ в 2018 начало разрабатывать проект, призванный его официально закрепить. Это не первая попытка законодателей урегулировать статус самозанятых на нормативном уровне. Ранее был проект №634370-6, который не прошел дальше второго чтения, но именно благодаря ему у вновь оформивших ИП появились льготы. На данный же момент разрабатывается, параллельно с предложенным Минюстом, проект под номером № 551845-7 — главная его задача заключается в введении налогообложения самозанятых и юридическое определение того, кто относится к самозанятым гражданам в России.
Исходя из этого, ответ на вопрос «Кто является самозанятым гражданином?» таков: самозанятым признает тот гражданин, что является физическим лицом без наемных работников и официально оформленным патентом на деятельность — если того требует законодательство.
ФЗ №-400 фиксирует, что вся самозанятые люди автоматически относятся к категории работающих граждан. Безусловно, выплата пенсии будет поступать и зачисляться, но только в том случае, если о негласный доходах пенсионера не узнали службы надзора. Отметить стоит два основных нюанса такой ситуации:
- Регистрация в ПНФ. При наличии самозанятости пенсионеру разрешается зарегистрироваться в системе и получать баллы и стаж за свою работу. Следствием выступает то, что в конечном итоге деньги он получает — при прекращении работы.
- Получение пенсии, а также продолжение работы — незаконно. В случае обнаружения данного факта — пенсионер может попасть под действие статьи 159.2 УК РФ.