Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто освобождается от уплаты земельного налога?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Чтобы получить право на субсидию, необходимо обратиться в Налоговую службу по месту проживания и уточнить детали. Это будет первым шагом в решении такого вопроса. Сразу разрешение не будет готово, а сумма налога пока неизвестна. Необходимо подать заявку, к которой прикрепляются требуемые законодательством документы.
При рассмотрении вопроса отнесения к инвалидам стоит учитывать, что у человека есть некие ограничения в жизни касательно его психического состояния или иных отклонений.
Статус присуждается после проведения специальной экспертизы, осуществляемой медиками и социальными работниками. Это не только состояние здоровья, но и установка отношений с обществом.
Основными факторами получения статуса являются:
- появление ограничений, связанных с полной или частичной потерей способности двигаться, разговаривать, ориентироваться, осуществлять уход за собой, заниматься трудовой деятельностью;
- ухудшение здоровья, повлиявшее на изменение органов или выполняемых ими функций в организме;
- наличие потребности в социальной помощи и поддержке.
После обследования и экспертизы комиссия присваивает гражданину одну из категорий инвалидности. Установлено 3 категории, различающиеся характером ограничений и социальным статусом. 1 группа инвалидности подразумевает выявление тяжелых нарушений, которые повлекли значительное изменение функций в организме.
2 группа инвалидности присуждается, если подтверждены незначительные нарушения здоровья и человек может вести нормальный образ жизни. Такая группа населения допускается к трудоустройству в условиях особого режима.
Инвалиды 2 группы должны ежегодно подтверждать свой статус при проведении медико-социальной экспертизы. Если в течение 6 лет здоровье и состояние человека не изменилось, то происходит пожизненное присвоение статуса.
Имеет ли инвалид 3 группы льготы на земельный налог
В положениях п.5 ст.391 НК нет упоминания об инвалидах 3 группы. Однако в пп.8 указанного пункта говорится, что для пенсионеров применяется вычет с кадастровой стоимости 600 кв. м. участка. При этом основание для получения пенсии не конкретизировано. Помимо пенсии по старости, в России выплачиваются пенсии и по другим основаниям, в том числе — инвалидности.
Как указал Минфин в письме от 16.02.2018 № 03-05-03-02/9806, категории льготников, перечисленных в п.5 ст.391 НК, независимы друг от друга. Пенсионеру не нужно иметь определенную группу инвалидности. Достаточно доказать свой статус.
Следовательно, если гражданин с 3 группой независимо от возраста сможет подтвердить свой статус пенсионера, ему тоже полагается вычет.
В противном случае инвалиду 3 группы надо платить земельный налог на общих основаниях, если на территории, где расположен участок, не введены дополнительные льготы.
Чтобы получить льготу, нужно подать заявление в налоговый орган. Это необязательное требование — налоговая сама проверит, нет ли у гражданина права на льготу.
«Граждане, имеющие право на налоговую льготу, могут не направлять заявление. Тогда льгота предоставляется им на основании имеющихся у налогового органа сведений, в том числе полученных им по запросу. В этом случае льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога», — отметил Степан Хантимиров.
Так что, если гражданин хочет выбрать объект налогообложения, на который будут распространяться льготы, уведомление лучше подать. К тому же подача заявления ускорит проверку. Заявление подается не позднее 31 декабря текущего года. К нему нужно приложить документы, которые подтверждают право на получение льготы (например, удостоверение инвалида), и документы на облагаемое налогом имущество.
В чем состоит процесс оформления налоговой льготы на землю
Для того, чтобы получить налоговую льготу на землю, как всегда придется потрудиться и собрать необходимый пакет документов. Необходимо:
- Изучить на сайте налоговой инспекции либо обратиться лично все имеющиеся льготы на федеральном и региональном уровне, касающиеся инвалидов.
- Предварительно получить консультацию в налоговой по сбору документов, поскольку требования могут разниться.
Подать заявление можно несколькими удобными для каждого способами:
Подать заявление можно тремя способами:
| 1 способ | 2способ | 3 способ |
| Традиционный: подать заполненное заявление в инспекцию лично либо с помощью законного представителя или по нотариальной доверенности | Почтовым отправлением, обязательно заказным письмом с уведомлением, заверять нотариально документы не нужно, понадобиться лишь подпись | Через сайт государственных услуг: для начала нужно там зарегистрироваться, для этого заполнить все данные паспорта, прописку, ИНН, СНИЛС, после чего сайт проверит данные и напишет, что их необходимо подтвердить либо через МФЦ, Пенсионный фонд или банк. Еще можно заказать подтверждение на почтовое отделение связи, вам придет письмо в течении двух недель, затем ввести полученный пароль на сайте и тогда все функции будут доступны. |
Правила предоставления земельных участков инвалидам
| Нумерация | Правило |
| 1 | на бесплатные наделы земли имеют право граждане, у которых есть любая степень инвалидности, а также граждане, у которых есть дети-инвалиды; |
| 2 | они должны находиться на учете в администрации соответственно с нуждой улучшить условия их жительства |
| 3 | постановление относительно предоставления участка принимается лишь местными властями, для чего выделяют специальные участки земли, причем сначала участок отдается в аренду, потом на протяжении трех лет на ней должна начаться постройка жилья, что позволяет инвалиду оформить участок в собственность |
| 4 | существенным условием есть то, что семье гражданина с инвалидностью правда должен быть нужен участок, который используется для постройки жилья, поэтому они должны довести присутствие неприемлемых условий проживания |
Скидки компаниям в связи с инвалидностью учредителей или сотрудников
Послабления положены не только людям с инвалидностью 3 группы, но и их работодателям согласно ст. 264 Налогового Кодекса. В случае если более 50% персонала компании обладают инвалидностью, фирма освобождается от уплаты налога на имущество согласно п. 3 ст. 381 НК РФ. Подобная привилегия доступна и для компании, учредители которой на 80% и более состоят из инвалидов любых групп.
Скидки предоставляются при начислении и уплате страховых взносов по несчастным случаям в размере 60% в ФСС за сотрудников согласно Закона № 179-ФЗ. Для подтверждения такой льготы работодателю необходимо заключать только трудовые договоры с сотрудниками-инвалидами, гражданско-правовые договоры ГПХ не дадут права на льготирование.
Ответы на часто возникающие вопросы
Вопрос № 1. Может ли доверенное лицо составить заявление на предоставление вычета к налогу на участок инвалида?
Составить заявление по налоговым преференциям может как сам владелец участка, так и представитель его интересов. Обращение в госорганы через представителей часто осуществляется лицами с ограниченными возможностями. Подтверждением полномочий представителя служит доверенность, заверенная нотариусом.
Вопрос № 2. Нужно ли уплачивать налог на землю при отсутствии уведомления из ИФНС?
Лица, не получившие уведомление о сумме обязательства перед бюджетом, должны обратиться в территориального отделение для получения извещения. Отсутствие сведений не освобождает налогоплательщика от погашения обязательств. При отсутствии в ИФНС информации о земельном участке, полученном в порядке межведомственного обмена, необходимо подать сведения об объекте самостоятельно.
Налог на землю для инвалидов 2 группы
Вторая группа нетрудоспособности считается ограниченно рабочей. Люди, у которых вторая группа нетрудоспособности, могут воспользоваться правом послабления на земельный налог.
Размер льготы рассчитывается следующим образом: из кадастровой цены участка вычитается определённая сумма, вследствие чего происходит её уменьшение. Максимальная сумма на вычет составляет 10000 рублей.
Эти ми же льготами обладают и несовершеннолетние инвалиды.
Если человек, имеющий вторую группу нетрудоспособности владеет несколькими участками, то налоговое послабление может применяться к одному из них. Участок, к которому будет применяться льгота, выбирается человеком самостоятельно.
Платят ли налог на имущество инвалиды?
Скидки по налогам для людей с ограниченными возможностями
Степень тяжести состояния людей с первой и второй группой намного серьезнее, нежели у третьей группы. Поэтому эта группа лиц не платит налог на имущество. Что касается третьей группы, то они должны производить оплату налога, за исключением некоторых случаев.
Лица, имеющие право на льготу по налогу на имущество приведены в п.1 ст.407 НК. Туда не входят люди с инвалидностью третьей группы. Не платят налог:
- ветераны;
- инвалиды с детского возраста;
- инвалиды 3 группы, которые вышли на пенсию;
- наличие иной льготной категории.
Инвалидность необходимо подтверждать, только имея серьезные нарушения здоровья можно получить этот статус.
Платят ли налог на имущество инвалиды?
Скидки по налогам для людей с ограниченными возможностями
Степень тяжести состояния людей с первой и второй группой намного серьезнее, нежели у третьей группы. Поэтому эта группа лиц не платит налог на имущество. Что касается третьей группы, то они должны производить оплату налога, за исключением некоторых случаев.
Лица, имеющие право на льготу по налогу на имущество приведены в п.1 ст.407 НК. Туда не входят люди с инвалидностью третьей группы. Не платят налог:
- ветераны;
- инвалиды с детского возраста;
- инвалиды 3 группы, которые вышли на пенсию;
- наличие иной льготной категории.
Льготы для работодателей
Лица, имеющие проблемы со здоровьем, имеют право на налоговые льготы по следующим категориям:
- Налог на земельный налог и имущество;
- ЕСН;
- НДФЛ.
Для работников, имеющих проблемы с трудоспособностью, не облагаются НДФЛ следующие выплаты:
- Цена путевок в оздоровительные учреждения и санатории, которые были куплены на средства, оставшиеся в распоряжении работодателя после уплаты налога на прибыль;
- Средства, которые были потрачены на реабилитацию инвалидов – физических лиц, работающих на предприятии, то есть на протезы, слуховые аппараты и так далее;
- Средства, полученные пенсионерами, имеющими проблемы со здоровьем, от работодателя в размере не более 4 000 руб. – если сумма больше, то она уже облагается НДФЛ;
- Также налогом не облагаются затраты на лекарственные средства, которые были возмещены инвалидам, но так же в пределах 4 000 руб.
В последнем случае преимуществом можно воспользоваться только тогда, когда фармпрепараты выписаны врачом и на то есть соответствующие документы. Все вышеперечисленные доходы группы вычетов по НДФЛ не облагаются налогом.
Ни одна статья Налогового Кодекса не содержит информацию о полном освобождении инвалидов 2 группы от уплаты земельного налога.
Статья 391 НК РФ раскрывает порядок уменьшения налогооблагаемой базы и категорий налогоплательщиков, которые имеют право воспользоваться такими привилегиями. Среди них есть и инвалиды 2 группы, при условии, что она была оформлена до 01.01. 2004 года.
Максимальная льгота, на которую можно уменьшить сумму для исчисления налога, — 10 тысяч рублей. Ей воспользоваться можно при предоставлении документов, подтверждающих право на получение льготы.
Документ -основание и заявление необходимо подавать в налоговую инспекцию.
Полное освобождение от уплаты налога для инвалидов 2 группы возможно только на местном уровне.
Итак, льготы на налог на землю для инвалидов 2 группы устанавливаются и на федеральном, и на муниципальном уровнях (по решению уполномоченного органа).
Как происходит исчисление суммы налога на земельный участок?
- Для участков, предназначенных под ИЖС и сельскохозяйственные работы ставка рассчитывается в размере 0.3% от кадастровой цены участка;
- Для остальных наделов земли расчет производится с применением ставки 1.5%
Следует помнить о том, что изменены сроки по внесению налогового платежа. С 2020 года оплатить налог на земельный участок необходимо не позднее 1 октября текущего года. Ранее оплатить необходимо было до 1 ноября.
Земельный налог для инвалидов 1 группы
Лица, имеющие первую группу нетрудоспособности подлежат полному освобождению от уплаты налога на земельный участок. Такая групп инвалидности не является рабочей, а значит в отношении человека, получившего её применяются дополнительные послабления.