Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как отозвать налоговую отчетность в кабинете налогоплательщика методом изменения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Специалисты Налоговой службы рассуждают следующим образом. Подавая декларацию, налогоплательщик должен подтвердить полноту и достоверность данных, которые в ней отражены. Сделать это может предприниматель, директор компании либо лица, которых они уполномочили.
Определяем, грозит ли нам ответственность за представление «уточнёнки»?
Законодательством поощряется намерение налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) самостоятельно выявлять допущенные ими искажения в отчетности и устранять их. Так, п. 3 и п. 4 ст. 81 НК РФ предусматривают условия освобождения от налоговой ответственности при сдаче «уточненки» к доплате, если соблюдаются следующие условия:
— когда уточненная декларация представляется после истечения срока подачи декларации, но до истечения срока уплаты налога, при условии, что уточненная декларация была представлена до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки;
— когда уточненная декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, при условии, что одновременно соблюдаются следующие требования:
-
уточненная декларация была представлена до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период;
-
до представления уточненной декларации налогоплательщик уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени.
| МЗП | 42 500 тг |
| МРП | 2 525 тг |
| КПН | 20 % |
| ИПН | 10 % |
| ОПВ | 10 % |
| ОППВ | 5 % |
| Соц. налог | 9,5 % |
| Соц. отчисления | 3,5 % |
| НДС | 12 % |
| Ставка рефинансирования | 9 % |
| ОСМС | 1,5 % |
Если декларация переправляется по почте, должна присутствовать специальная опись вложения. Это прописано в абзацах 1 и 3 п. 4 ст. 80 НК!
Существует несколько правил, как правильно составлять опись:
- Прописывать информацию нужно на фирменном бланке.
- Вверху пишется полное наименование компании или имя предпринимателя, а также коды КПП, ИНН, ОГРН, официальные реквизиты банка и юридический адрес.
- В средней части пишется название бумаги, то есть Опись вложения.
- Далее списком пишутся все декларации и документы, вложенные в заказное письмо.
- После перечня ставят свои подписи ответственные и руководящие лица.
Подобный вариант описи подходит для предприятий. Если декларация сдается физическим лицом, можно использовать стандартные бланки, оформленные по форме 107. Получить образец такого бланка можно на самой почте.
Бумага с описью должна быть сформирована в двух экземплярах. Один вкладывается в конверт с декларацией. Второй отправитель сохраняет у себя. К нему нужно приложить квитанцию, что письмо отправлено и оформлено специальное уведомление с почтовым штампом.
Могут ли налоговики аннулировать налоговую декларацию
В середине 2018 года ФНС поручила налоговым органам аннулировать налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль, подписанные неуполномоченными либо неустановленными лицами (письмо ФНС России от 10.07.2018 № ЕД-4-15/13247). В качестве оснований для аннулирования указывались следующие:
- подача уточненных деклараций с некорректным порядковым номером корректировки;
- регулярное уклонение руководителя фирмы или ИП от явки на допрос;
- участие в допросах представителей (адвокатов);
- выдача доверенности на представление интересов фирмы представителям, зарегистрированным в других регионах;
- многократная сдача «нулевок» за предыдущие отчетные периоды;
- отсутствие компании по адресу регистрации;
- среднесписочная численность организации — 1 человек и др.
Что делать если аннулировали декларацию по НДС
В первую очередь следует помнить, что аннулирование декларации налоговиками происходит исключительно по внутренней инструкции, то есть относительно налогового законодательства обнуление декларации налоговиками не рассматривается. Однако, проблем с налоговой это не отменяет. Для того, чтобы предотвратить последствия аннулирования, налогоплательщику следует заранее обезопасить себя. Для этого он может лично встретиться с контрагентом до совершения сделки, а также запросить его документы. То есть налогоплательщику лично стоит убедиться в том, что контрагент, с которым он заключает сделку не является фирмой-однодневкой, а его руководитель – номинальным директором.
Важно! Следует помнить о том, что под камералку декларация по НДС попадает ежеквартально, а значит получать информацию о налогоплательщике нужно регулярно, постоянно обновлять ее.
Если по мнению налогоплательщика аннулирование декларации является необоснованным, он вправе обратиться в суд. Кстати подобные иски уже имели место и они имели положительный результат (решение суда Томской области №67-8529/2017 от 23.01.2022).
Как ФНС аннулирует декларации: в чем опасность для вас
Время прочтения:
Рассказывает Кира Гин, управляющий партнер юрфирмы «Гин и партнеры».
Налоговая служба России выпустила письмо N ЕД-4-15/13247 от 10.07.2018 г. о профилактике нарушений налогового законодательства. Налоговикам предложено заранее определить круг компаний и ИП, которые представляют декларации по НДС и налогу на прибыль, подписанные неустановленными лицами.
Такая инструкция – это самодеятельность, она нарушает положения НК РФ, но закрепляет разрешенный государством беспредел со стороны налоговых органов и формирует коррупционную составляющую.
В чем суть и значение этого письма. Уже около года налоговики применяют нигде не прописанную и нигде не закрепленную государством процедуру: не принимаются декларации, которые подписаны, по мнению фискалов, сомнительным директором.
Кроме того, при обнаружении разрывов по НДС в цепочке контрагентов сданные декларации обнуляют/аннулируют, а информацию, которая в них имеется просто не признают.
В такой ситуации любой законопослушный налогоплательщик будет вынужден обращаться в налоговую, выяснять в чем же дело.
Из-за аннулированной декларации бизнесу придётся тратить свои ресурсы и доказывать, что он «хороший» или доплатить в бюджет. Причем, налоговики будут искать кандидатов на обнуление деклараций по налогу на прибыль раз в год, по НДС — каждый квартал.
Когда налогоплательщик обязан подать уточненную налоговую декларацию
Здесь все очень просто, если сумма налога к уплате занижена, то есть страдают интересы бюджета, то подача уточненной декларации – обязанность налогоплательщика (п. 1 ст. 81 НК РФ). Если же ошибки в первичной декларации не уменьшили сумму налога или произошла переплата в бюджет, то налогоплательщик вправе, но не обязан, подавать уточненную декларацию.
Период, за который можно подавать уточненку, законодательством не ограничен. Даже если с момента подачи ошибочной декларации прошло больше трех лет (глубина проведения выездной проверки), налогоплательщик обязан подать уточненную декларацию, если обнаружил недоимку по налогу.
Обратите внимание, что ошибки или недостоверные сведения в первичной декларации налогоплательщик должен обнаружить самостоятельно. Если их находит налоговая инспекция в результате проверки или сверки расчетов, то суммы недоимки или переплаты по налогу фиксируются в результатах проверки.
Что касается переплаты налога в бюджет, то перед подачей уточненной налоговой декларации стоит оценить целесообразность этого шага. Дело в том, что при занижении налоговой базы (то есть налог был переплачен в результате завышения доходов или занижения расходов) налоговая инспекция может провести выездную проверку по периоду, за который была подана уточненная налоговая декларация.
Кроме того, для подтверждения факта переплаты налога необходимо будет представить в ФНС документы, на базе которых подготовлена уточненная декларация (договоры с контрагентами, первичные и платежные документов, счета-фактуры). Если вы уверены в своей правоте, можете подтвердить ее документально, а сумма переплаты значительна, то подавать уточненку действительно стоит.
Может ли налоговая обнулить декларацию по НДС
Уже целый год налоговики действуют схеме, по которой при выявлении у налогоплательщика признаков фиктивности они аннулируют (обнуляют) декларацию по НДС и налогу на прибыль.
Действия налоговой в данном случае не регламентированы законодательными актами, они действуют исключительно внутриведомственных правил. Однако многие налогоплательщики уже столкнулись с данной проблемой и разбирательство даже доходит до суда.
В статье рассмотрим может ли налоговая обнулить декларацию по НДС и налогу на прибыль и что делать, если это произошло.
10 июля 2020 года Налоговой службой было выпущено письмо по вопросу профилактики нарушений налогового законодательства, где было предложено определиться заранее с такими компаниями и предпринимателями, которые декларации по НДС и налогу на прибыль предоставляют подписанными фиктивными директорами.
Рекомендации стали поводом для очередной истерики в СМИ. Якобы теперь в налоговую нельзя ходить с адвокатом, а жить не по месту регистрации чуть ли не преступление. Потому что это точно вызовет подозрения — и тогда всё: честному бизнесу не дадут работать, доначислят миллионы, оштрафуют и аннулируют отчетность.
Мы прочитали это письмо полностью и разобрались, зачем его вообще выпустили, что будет делать налоговая и опасно ли обращаться к адвокатам на самом деле.
В целом это обычные критерии обнальщиков, ничего особенного. Вот почему все взволновались.
Адвокаты. Сам факт прихода в ФНС с адвокатом не страшен. Плохо, если совпадает много подозрительных факторов. Еще плохо, если директор вообще не знает ничего о своем бизнесе, а адвокат знает все.
Регистрация. Никто не запрещает директору или ИП жить не по месту постоянной прописки. Но налоговая должна иметь возможность с вами связаться. Подозрительно, если регистрация в одном месте, а директор совсем в другом и не отвечает на запросы налоговой.
Новые компании. Налоговая присматривается к компаниям, которым меньше года. Сам факт юности еще ничего не значит, просто однодневки обычно долго не живут.
Слишком низкая маржа. Если у компании низкая маржа и она платит крошечный НДС (остальное принимает к вычету), то за это придется пояснить. Есть конкретный показатель для подозрительного вычета — больше 98%.
Нет зарплат, офиса, аренды, сплошной транзит и куча банковских счетов. Налоговая будет особо тщательно изучать отчетность виртуальных компаний, которые существуют только как оболочка для банковского счета. Если у вас нормальная хозяйственная деятельность, есть офис, договор аренды, вы платите зарплаты — всё окей.
Короче: если вы не обнальщик, копите об этом документы и не бойтесь. Если вы на упрощенке, это письмо вас вообще не касается. Но критерии добросовестности никто не отменял.
Все это касается только тех деклараций, которые еще можно проверять. Если камеральная проверка закончилась, эти критерии не применяются.
Вот полный список, который ФНС отправила в налоговые инспекции.
Если компания сдала декларацию по НДС, а потом нашла ошибку, ее можно исправить. Для этого подают уточненную декларацию. Все уточненки нумеруют по порядку: 1, 2, 3. Так налоговая понимает, что декларация с номером корректировки 3 отменяет декларацию с номером 2.
Но иногда расхождения бывают серьезными. Тогда налоговая может вызвать директора этой компании на допрос. Если он не придет, его вызовут еще раз. А потом еще раз. Если он опять не придет, это уже подозрительно.
В этом пункте письма написано, что под подозрение попадает именно уклонение, а не просто неявка. То есть директор не приходит без уважительной причины. Если причина уважительная — например, человек лежит в больнице, — нужно просто сообщить об этом и перенести дату. Но если есть повестка и нет уважительной причины не приходить, лучше прийти. Желательно с адвокатом.
СМИ хорошенько прошлись по этому пункту. Он действительно есть в письме ФНС. Но сам по себе пункт про адвоката не работает, подозрения он вызовет в связке с другими критериями.
Если честный директор вовремя пришел на допрос с адвокатом — это вообще ни о чем не говорит. Приходить в налоговую с адвокатом нормально. Налоговый инспектор может запросто нарушить ваши права или использовать какую-то хитрую тактику. Адвокат это сразу заметит и пресечет. По Конституции любой человек имеет право на юридическую помощь, и никто это не запрещал.
Порядок внесения изменений в налоговую отчетность
Внесение изменений в налоговую отчетность регламентируется первой частью Налогового кодекса РФ. О правилах и условиях внесения изменений подробно говорится в 80 и 81 статьях 13 главы НК РФ. Процедура исправления обнаруженных ошибок и процесс извещения о них налоговых органов прописаны в Указаниях о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденных приказом Минфина РФ от 22.07.2003 N 67н, и в Положении по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденном приказом Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н.
При обнаружении фактических ошибок или нахождении ошибок в заполнении формы налоговой отчетности сдается уточненная декларация.
Как отозвать неверно представленную налоговую отчетность
Уважаемый пользователь!
Убедитесь, что NCALayer запущен/установлен и повторите попытку.
Инструкция по запуску программы
Для дальнейшей работы с egov.kz Вам необходимо установить сертификат Национального удостоверяющего центра Республики Казахстан.
Уважаемый пользователь!
Убедитесь, что NCALayer запущен/установлен и повторите попытку.
Инструкция по запуску программы
Если руководитель компании или индивидуальный предприниматель подписывает и сдает отчетность сам, то вопрос оформления доверенности перед ним не стоит.
Если подписывать и сдавать отчетность в налоговую службу будет другое лицо:
- штатный бухгалтер или другой сотрудник компании (ИП);
- аутсорсинговая компания;
- частный аутсорсер,
в этом случае доверенность нужна обязательно.
Важно: доверить право подписания и подачи отчетности от лица организации вправе не только ее руководитель, но и другие лица, которые указаны в учредительных документах и наделены соответствующими полномочиями (ч. 4 ст. 185.1 ГК). Кроме того, выдать доверенность вправе лицо, полномочия которого подтверждены законом (например: конкурсный управляющий, который исполняет функции руководителя согласно закону о банкротстве).
Аннулирование сданных деклараций: новое слово в борьбе ФНС с однодневками
Разобравшись я направил электронное обращение в ИФНС. Через несколько дней мне позвонили и девушка с приятным голосом предложила открыть свой личный кабинет и вместе со мной по шагам терпеливо подсказывала как сделать корректирующую декларацию. Признаюсь, тогда я ещё не знал как можно оформить налоговую декларацию 3-НДФЛ прямо из личного кабинета.
Если данное видео или другие видео канала были Вам полезными, выразить признательность автору, можно способами на выбор:
2. Мысленно пожелать автору чего-то приятного;
3. Написав в комментарий, какое-то из слов благодарности или поставив «Нравится»;
Автор в свою очередь, обещает делиться дальше своими знаниями на общее и ваше лично, благо.
С 2018 года налоговикам дана чёткая установка – заранее отслеживать и собирать доказательства сдачи недостоверной и неполной налоговой отчётности, чтобы потом её отозвать (аннулировать). Ведь если подписал декларацию – значит заверил, что все представленные в ИФНС сведения соответствуют действительности. Предлагаем в этой статье официальную схему, по которой будут работать инспекции.
Одна из основополагающих норм Налогового кодекса РФ гласит, что плательщик или его представитель подписывает декларацию (расчет), тем самым подтверждая достоверность и полноту указанных сведений (п. 5 ст. 80).
Чтобы доказать нарушение этого правила и затем отозвать сданную отчётность, инспекторы должны собрать соответствующие доказательства. Занимаются этим, в основном, камеральщики. В письме от 10.07.2018 № ЕД-4-15/13247 ФНС России привела для них инструкцию к действию. С удовольствием делимся ею далее.
Отметим, что речь в письме Налоговой службы идёт только о декларациях по налогу на прибыль компаний и НДС.
Также см. «Признаки, по которым налоговики выявляют сомнительные компании: перечень 2018 года».