Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нужно ли платить налоги? Все о налогах в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Итак, мы рассмотрели правила и сроки перечисления НДФЛ с зарплаты и иных выплат физлицам в 2023 году. Действительно, изменений очень много. Пока компании только осваиваются с новым порядком, поэтому возникает немало вопросов.
Больничные и отпускные облагаются налогом
К 2023 году отпускные и больничные будут облагаться налогом в случае превышения установленных лимитов. Согласно Поправке о подоходном налоге с физических лиц, отпускные, премии и другие материальные выплаты, предоставляемые работникам, подлежат налогообложению.
Что необходимо знать работодателю? Если отпускные превышают установленную сумму, то они облагаются налогом по ставке 13%. То же самое относится и к выплатам по больничным листам: с 1 января 2023 года вступают в силу новые правила.
Какие документы необходимо представить? Для уплаты налога с отпускных и больничных работодатель должен представить в налоговые органы справку 2-НДФЛ. В этой справке содержится информация о выплаченной сумме, налоговой базе и сумме налога к уплате.
Для того чтобы знать, какие документы и справки необходимо представить в связи с изменениями в законодательстве, работодателю необходимо внести соответствующие изменения в свою учетную систему, ознакомиться с действующим законодательством и ставками налога.
Важно помнить, что дата начала действия налоговых изменений отличается от даты начала действия изменений в отношении отпускных и больничных. Поэтому, чтобы избежать санкций и штрафов, работодатели должны быть внимательны и следить за своевременным выполнением налоговых обязательств.
Какие документы необходимы для уплаты налога?
В 2023 году подоходным налогом будут облагаться выплаты по больничным и отпускным в соответствии с изменениями, предусмотренными законодательством; до января 2023 года ставки по больничным и лицензионным пособиям были разными, в новом году они будут одинаковыми.
Для уплаты налогов работодателям необходимо знать, какие документы и в какие сроки они должны представить в налоговую инспекцию. Однако эти сроки отличаются от сегодняшних и вступят в силу не ранее 2023 года. Поэтому работодателям целесообразно ознакомиться с новыми документами и сроками, чтобы подготовиться к изменениям.
В соответствии с новым налоговым соглашением по отпускным и больничным работодатели должны представлять в налоговую инспекцию расчеты по налогу на доходы физических лиц по отпускным и больничным. Для подтверждения суммы и состава выплат также необходима справка 2-НДФЛ.
Если сумма выплат по больничным или отпускным не превышает 22 000 рублей, то работник имеет право уплатить налог. Однако для этого он должен предоставить работодателю справку о необходимости освобождения от уплаты налога на отпускные и больничные.
Таким образом, для правильной уплаты налога на отпуск и больничный в 2023 году необходимо представить в налоговую инспекцию декларацию 2-НДФЛ о доходах и, при необходимости, справку о необходимости освобождения от уплаты налога.
Сколько времени высчитывают подоходный налог с зарплаты в 2023 году – как долго удерживается подоходный налог с зарплаты
По закону, сколько времени вычитают подоходный налог из зарплаты, зависит от того, когда такой НДФЛ удерживается из зарплаты. По закону не позднее 28-го числа текущего месяца (если 28-е число приходится на выходной день, то на следующий рабочий день) платежом ЕНП перечисляется подоходный налог с зарплаты.
Сколько высчитывается и удерживается подоходный налог с зарплаты: за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего (ст. 226 НК РФ).
Причем с 2023 года подоходный налог удерживается при выплате аванса и при выплате заработный платы по итогам месяца. Начисление подоходного налога с зарплаты осуществляется работодателем по итогам каждого месяца по доходам, облагаемым по налоговым ставкам, приведенным в п. 1 ст. 224 НК РФ.
Исключение есть для отдельных категорий физлиц, которые обязаны исчислять и уплачивать подоходный налог самостоятельно. Это касается физлиц (п. 1 ст. 228 НК РФ):
- Получающих на руки вознаграждения от физлиц и компаний, не относящихся к налоговым агентам, – такие физлица работают на основе трудовых договоров, договоров ГПХ.
- Без гражданства, иностранцев (п. 7.4 ст. 83 НК РФ), получающих зарплату от юрлиц (ИП), являющихся источниками выплаты доходов.
Что такое налог на доходы физических лиц
НДФЛ расшифровывается как налог на доходы физических лиц. Подоходный налог (устаревшее название НДФЛ) — это один из видов прямых налогов, которым облагаются доходы частного лица. Он рассчитывается в процентах от величины налогооблагаемого дохода. Говоря простыми словами НДФЛ — это налог на прибыль физических лиц, который принудительно взимается и направляется в бюджет для финансирования государственных расходов.
Отдельного закона о подоходном налоге с физических лиц нет, его регламентирует, как уже сказано выше, гл. 23 НК РФ. В ней подробно расписано, что такое объект и субъект налогообложения, как исчисляется и уплачивается индивидуальный подоходный налог, в каких случаях налоги на доходы физических лиц не взимаются, оговариваются другие аспекты, связанные с налогообложением доходов физлиц. О самых важных из них расскажем далее.
С каких доходов платится налог
В самом простом, но одновременно и самом массовом варианте удержание НДФЛ производится с заработной платы бухгалтерией работодателя. Но подоходный налог берётся не только с зарплаты, налоги платятся также с премий и других выплат работникам. В целом же НК РФ определяет объекты налогообложения, как доходы, полученные налогоплательщиками НДФЛ (ст. 209):
- от источников в РФ и/или от источников вне РФ – для налоговых резидентов РФ (п. 1);
- от источников в РФ – для налоговых нерезидентов РФ (п. 2).
Таким образом, плательщиками налога на доходы физических лиц являются как резиденты, так и нерезиденты РФ. Согласно ч. 2 ст. 207 НК РФ налоговые резиденты – это физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения в РФ не прерывается на срок пребывания за границей для краткосрочного (менее 6 мес) лечения или обучения, а также для выполнения работ на морских месторождениях углеводородов. Независимо от фактического времени нахождения в РФ налоговыми резидентами РФ признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, и сотрудники органов власти, откомандированные на работу за рубеж (ч. 3 ст. 207 НК РФ).
Другие виды налогооблагаемых доходов, кроме выплат от работодателей сотрудникам:
- от продажи имущества;
- от сдачи имущества, например, квартиры или авто, в аренду;
- от операций с ценными бумагами;
- полученные в виде дивидендов;
- полученные в виде выигрышей в азартных играх и лотереях.
Сокращаем ошибки при переходе на новый порядок уплаты НДФЛ в 2023 г.
Переход на новые правила работы с налогом на доходы физ. лиц не вызвал серьезных сложностей у небольших компаний. Но у организаций и предприятий с численностью персонала от 100 человек рисков намного больше и цена ошибок выше.
Чтобы избежать доначислений и штрафов по НДФЛ — эксперты рекомендуют ввести в бухгалтерии правила:
- Отчислять НДФЛ в день выплаты дохода работникам. Комментарий: неважно, что это за начисление — зарплата, больничный, отпускные или иное вознаграждение. Небольшим компаниям предлагается платить НДФЛ раньше срока из свободных средств в обороте. Однако этот способ невыгоден крупным и средним организациям, торговым фирмам.
- Ежемесячно, не позднее 28 числа анализировать выплаты, произведенных на личные счета работников. Комментарий: это обернется повышенной нагрузкой на бухгалтера зарплатного участка. Но это необходимые меры, так как доход сотрудников — не только зарплата.
Особенности налогообложения сотрудников по совместительству
Сотрудники по совместительству, то есть те, кто получает доходы как от основного места работы, так и от совместительства, подпадают под определенные особенности налогообложения.
В отличие от сотрудников, работающих на основном месте работы, сотрудники по совместительству не имеют преимущества налоговых вычетов. Это означает, что они обязаны уплачивать налог с соответствующих доходов без каких-либо льгот или скидок.
Сотрудники по совместительству обязаны уплачивать налог по общей ставке, которая устанавливается в зависимости от суммы полученного дохода. В России существует прогрессивная шкала налоговой ставки, которая возрастает по мере увеличения дохода.
Например, если сумма дохода от совместительства составляет до 10 000 рублей в месяц, налоговая ставка составляет 13%. При доходе от 10 000 до 25 000 рублей ставка повышается до 30%. А для дохода свыше 25 000 рублей в месяц налоговая ставка составляет 35%.
Сотрудники по совместительству также обязаны декларировать свои доходы по совместительству отдельно от доходов, полученных на основном месте работы. Для этого необходимо заполнить форму 3-НДФЛ и подать ее в налоговую инспекцию до 30 апреля следующего года.
В декларации указываются совокупные доходы сотрудника, а также учтенные налоговые вычеты и другие расходы, которые могут быть учтены при расчете налога.
Обязательная декларация по подоходному налогу
В соответствии с законодательством Российской Федерации, граждане обязаны заполнять и подавать декларацию по подоходному налогу каждый год. Декларация представляет собой документ, в котором граждане сообщают о своих доходах за отчетный период и просят налоговые органы рассчитать сумму подоходного налога, которую им необходимо уплатить.
Декларацию необходимо подать в течение определенного срока после окончания отчетного периода. В настоящее время срок подачи декларации установлен до 30 апреля следующего года после отчетного периода. Однако, следует учесть, что эти сроки могут быть изменены в соответствии с законодательством.
Декларацию по подоходному налогу должны подавать следующие категории граждан:
- Физические лица, имеющие в течение отчетного периода доходы, облагаемые подоходным налогом;
- Физические лица, получающие доход от предпринимательской деятельности, включая индивидуальных предпринимателей;
- Физические лица, получающие доход от сдачи в аренду недвижимости или имущества;
- Физические лица, имеющие доходы от ценных бумаг, акций, вкладов и других финансовых инструментов;
- Физические лица, получающие доход от продажи имущества;
- Физические лица, получающие доход от иных источников, не указанных выше.
Для заполнения декларации по подоходному налогу необходимо иметь следующие документы:
- Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
- Свидетельство о гражданстве или иной документ, удостоверяющий личность;
- Трудовой договор, если доход получен от основного места работы;
- Доходные документы, такие как выписки о заработной плате, справки о доходах, налоговые вычеты и другие документы, подтверждающие получение доходов.
Для заполнения декларации по подоходному налогу необходимо внимательно ознакомиться с инструкцией, которая прилагается к декларации. Инструкция содержит подробные указания по заполнению каждого блока декларации.
В самой декларации граждане должны указать свои персональные данные, сумму дохода, налоговые вычеты, а также другую информацию, необходимую для расчета подоходного налога.
В калькуляторе предусмотрена опция выбора нужной ставки НДФЛ – 9, 13, 15, 30 или 35%.
Особенности применения той или иной ставки будут рассмотрены ниже. Что же касается непосредственных расчетов, то вам потребуется лишь выбрать нужную именно вам ставку и внести в поле калькулятора сумму, от которой требуется провести расчет на предмет налога на доход.
Удобство калькулятора в том, что сумму не нужно округлять до ближайшего целого числа. Можно ввести в поле сумму в рублях и копейках, разделив их запятой.
В зависимости от того, какой именно расчет вам необходим, вы можете кликнуть по опциям-кнопкам «Выделить НДФЛ» или «Начислить НДФЛ». Соответственно калькулятор выдаст вам результат в виде НДФЛ от суммы или суммe с приплюсованным к ней НДФЛ.
Стандартными вычетами по НДФЛ с 13-процентной ставкой налогообложения будут:
- 500 рублей;
- 3000 рублей:
- вычет на иждивенцев.
Список граждан, имеющих право на 3000-рублевый вычет, является рестрикционным, то есть ограниченным. К категориям лиц, обладающих правом на получение подобного вычета, относятся:
- лица, либо пострадавшие в результате Чернобыльской аварии, либо принимавшие участие в событиях на Чернобыльской АЭС;
- лица, так или иначе бывшие задействованными в событиях на объектах «Укрытие» и «Маяк»;
- лица, принимавшие участие в ядерных испытаниях либо участвовавшие в устранении возникших при испытаниях нештатных ситуациях.
Полный список приведен в ст. 218 НК РФ.
Список категорий лиц, обладающих правом на получение пятисотрублевого вычета, дан в пп.1,2 ст. 218 НК РФ. В частности, к ним относятся:
- герои РФ и СССР;
- орденоносцы РФ и СССР;
- ветераны ВОВ;
- жители блокадного Ленинграда и другие категории.
Вычеты на детей полагаются гражданам, имеющим на иждивении несовершеннолетних детей либо детей инвалидов, по следующей шкале:
- по 1400 рублей на каждого ребенка при наличии в семье до двух детей;
- по 3000 на каждого ребенка при наличии в семье трех и более детей;
- по 6000 рублей опекунам за каждого опекаемого ребенка;
- по 12000 на каждого несовершеннолетнего ребенка-инвалида либо на инвалида до 24 лет при условии его очной учебы.
Льготы и вычеты по подоходному налогу в 2021 году
Некоторые доходы физических лиц могут не облагаться налогом вообще. Так не начисляется подоходный налог на пенсии, пособия и другие выплаты социального характера. Есть доходы, которые не облагаются налогом только до определенной суммы.
В определенных законом случаях по подоходному налогу назначают вычеты. Вычет – это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база, т.е. при доходе в 400 руб. и вычете 100 руб., подоходный налог будет рассчитан от 300 руб. (это условный расчет).
С начала 2021 года в Беларуси действует такой порядок льгот по подоходному налогу:
- Полное освобождение от подоходного налога получают сотрудники бюджетных организаций, но только один раз в год на сумму выплаты для оздоровления. Размер этой суммы не определен.
- От подоходного освобождаются путевки для детей в оздоровительные учреждения, оплачиваемые организацией или предпринимателем. Ограничения: 954 руб. на одного ребенка один раз в год.
- От подоходного налога освобождены подарки в денежной и не денежной форме, на сумму не более 7 521 руб. в год.
- Не облагаются подоходным налогом суммы, полученные от нанимателя, но не являющиеся зарплатой: подарки, призы и пр., но не более чем на 2 272 руб. в год от одного источника. Это касается также пенсионеров, получающих названные блага от бывшего работодателя.
- Не начисляется подоходный налог на доходы от других организаций, в т. ч. подарки и пр., если их стоимость по каждому источнику не превышает 150 руб.
- Подоходный не взимается с платежей организации за работника по страховым услугам, в т.ч. медицинским, в сумме не более 3 890 руб. в год из одного источника.
- Не уплачивают подоходный с безвозмездной помощи на сумму не более 15 030 руб. в год из всех источников.
- Выплаты членам профсоюза от профсоюзной организации также не облагаются подоходным.
В Республике Беларусь существуют также разные основания для вычетов по подоходному налогу.
- Стандартный налоговый вычет – на сегодняшний день это 126 руб. которые следует отнимать от дохода, не превышающего 761 руб. Тогда налогооблагаемой базой будут оставшиеся 635 руб.
- Вычет подоходного налога для родителей (опекунов) несовершеннолетних детей и некоторых других иждивенцев составляет 37 руб. На двоих детей и более – 70 руб. на каждого ребенка.
- 70 руб. налогового вычета имеют также одинокие родители (опекуны), родители детей-инвалидов;
- Для плательщиков-инвалидов I и II групп действует налоговый вычет 177 руб. Такие вычеты назначают лицам получившим звание Героя, полным кавалерам некоторых орденов и некоторым другим категориям.
Хоть раз каждый задавался этим вопросом: «Да куда вообще идут мои налоги? за что я плачу?». Здесь все просто — НДФЛ поступает в консолидированный бюджет РФ. То есть — в федеральный, бюджет субъекта, города и района.
85% от НДФЛ поступает в бюджет субъекта. То есть, если вы работаете в Краснодаре, то налог пополнит бюджет Краснодарского края. Остаток из 15% распределяется по местным бюджетам.
Иными словами, НДФЛ не уходит в федеральный бюджет — он остается в том субъекте, где вы работаете. Его тратят на благоустройство вашей области или города — строительство дорог, ремонт школ, работа больниц, проведение городских праздников.
Статьи расхода по бюджету можно найти на сайтах администраций субъектов РФ.
НДФЛ — не единственный налог в пользу государства. Есть еще пенсионные и страховые отчисления, налоги на имущество, а еще мы все платим НДC. Поэтому платим налоги и живем спокойно.
Сравнение мировых налогов
| Место | Страна | Ставка НДФЛ,% |
|---|---|---|
| 1 | Швеция | 57 |
| 2 | Дания | 56 |
| 3 | Япония | 56 |
| 4 | Австрия | 55 |
| 5 | Финляндия | 54 |
| 6 | Аруба | 52 |
| 7 | Нидерланды | 52 |
| 8 | Бельгия | 50 |
| 9 | Израиль | 50 |
| 10 | Словения | 50 |
| 11 | Ирландия | 48 |
| 12 | Португалия | 48 |
| 13 | Исландия | 46 |
| 14 | Люксембург | 46 |
| 15 | Австралия | 45 |
| 16 | Китай | 45 |
| 17 | Франция | 45 |
| 18 | Германия | 45 |
| 19 | Греция | 45 |
| 20 | Южная Африка | 45 |
| 21 | Испания | 45 |
| 22 | Соединенное Королевство | 45 |
| 23 | Зимбабве | 45 |
| 24 | Италия | 43 |
| 25 | Папуа Н.Г. | 42 |
В таблице привел условно самые высокие ставки НДФЛ в мире. И во многих странах работодатель также платит страховые взносы, как и в России, при этом НДФЛ в этих странах не детский. Сможете примерно посчитать итоговый доход?
Поэтому, когда слышите про большие зарплаты в Европе, необходимо учитывать особенности налогообложения. Плюс знать паритет покупательной способности. Только после этого делать вывод о величине заработной платы.
Налог на доходы физических лиц: что это и кто его платит
В главе 23 Налогового кодекса подробно разъясняется, что такое налог на доходы физических лиц — это основной налог для физлиц, им облагаются практически все доходы российских граждан. Подоходный налог удерживают непосредственно из доходных поступлений налогоплательщика.
По НК РФ расшифровка НДФЛ — это налог на доходы физлиц, эту аббревиатуру часто используют для сокращения термина подоходного платежа. Плательщики НДФЛ (п. 1 ст. 207 НК РФ ):
- Граждане и лица без гражданства — налоговые резиденты РФ, нерезиденты, которые получают доход в России. За них НДФЛ рассчитывают и платят налоговые агенты, то есть их работодатели.
- Индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты — все, кто занимается частной практикой. Они рассчитывают и перечисляют платеж самостоятельно.
Налоговые агенты — наниматели, которые выплачивают вознаграждение физлицам. К ним относятся российские организации, их филиалы и подразделения, индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты.