Сроки сдачи НДС за 2023 год

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки сдачи НДС за 2023 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Иногда компании и предприниматели обязаны платить НДС не за себя, а за своего контрагента. В таких случаях они признаются налоговыми агентами. Например, агентом по НДС компания становится при аренде или покупке имущества у органов государственной власти, при работе по договору товарищества / доверительного управления имуществом и некоторым другим. Агентский НДС необходимо платить вне зависимости от того, является ли сам агент плательщиком этого налога или нет.

Уплата налога в общем случае

Для большинства организаций и предпринимателей, которые по закону должны платить НДС, действует такой порядок:

• по окончании отчётного квартала исчисляется сумма налога;
• сумма делится на три равные части;
• каждая из частей переводится в бюджет до 25 числа включительно каждого из трех месяцев следующего квартала;
• если 25 число выпадает на нерабочий день, крайний срок передвигается на первый идущий за ним рабочий.

Приведём пример. Компания рассчитала НДС за 2 квартал — он составил 99 000 рублей. Сроки уплаты НДС за 2 квартал 2022 года будут такими:

• 33 000 рублей — 25 июля;
• 33 000 рублей — 25 августа;
• 33 000 рублей — 26 сентября (перенос из-за выходного дня).

Новые сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года

Отправьте в налоговые органы отчеты за 4 квартал 2022 года на прежних бланках, но в новые сроки.

Новые сроки введены из-за перехода на уплату налогов через единый налоговый платеж. С 1 января налогоплательщики не могут перечислять налоги, сборы и страховые взносы на отдельные КБК, потому как больше не требуется заполнение никаких бюджетных полей. Плательщик заполняет реквизиты своей организации, реквизиты получателя, и средства зачисляются на единый налоговый счет. С 1 января такой счет появится у каждого юридического лица и индивидуального предпринимателя.

С единого налогового счета средства будут переводиться на КБК налогов и взносов, для этого инспекторам требуется информация из ранее сданной отчетности. Таким образом, сроки сдачи отчетности сдвинули на 25-е число, это значит, что большую часть налоговой отчетности придется сдавать в новые сроки.

Для декларации по НДС за 4 квартал 2022 года срок остается прежним и сдаётся не позднее 25-го числа по окончании квартала. Отправьте декларацию до 25 января 2023 года.

Декларацию по налогу на прибыль необходимо сдать до 25 марта 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 марта.

А сдача Расчет по страховым взносам (РСВ) за 4 квартал 2022 года до 25 января 2023 года, это раньше на пять дней привычного срока.

6-НДФЛ за 4 квартал 2022 года необходимо сдать не позднее 25 февраля 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 февраля.

Декларацию по УСН за 2022 год юридические лица сдают 25 марта 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 марта, а индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля.

Отчетность в ПФР и ФСС (СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС) за 2022 год, 4-й квартал 2022 года и декабрь не изменилась и сдается в прежние сроки (ст. 15 закона от 14.07.2022 № 327-ФЗ). Таблица с точными датами приведена ниже.

Отчетность по страхвзносам в 2022 году

В настоящий момент нужно сдавать такую отчетность по страхвзносам:

• СЗВ-М сдается в ПФР ежемесячно не позже 15-го числа месяца после отчетного;
• СЗВ-СТАЖ сдается в ПФР ежегодно не позже 1-го марта года, идущего за отчетным;
• реестры застрахованных лиц, за которых уплачены дополнительные страхвзносы, сдаются в ПФР ежеквартально не позже 20-ти дней с окончания отчетного периода;
• СЗВ-ТД представляется в ПФР при трудоустройстве или увольнении физлица не позже рабочего дня, идущего за днем издания приказа о приеме или увольнении, а также при иных кадровых мероприятиях не позже 15-го числа месяца после месяца, в котором произошло это событие;
• 4-ФСС по страхвзносам «на травматизм» сдается в ФСС ежеквартально не позже 20-го числа месяца после отчетного квартала (если бумажный расчет), или не позже 25-го числа месяца после отчетного квартала (если электронный расчет);
• РСВ с персонифицированными сведениями о физлицах сдается в ИФНС ежеквартально не позже 30-го числа месяца после отчетного квартала.

Расчеты по страховым взносам

Периодичность представления расчетов по страховым взносам в 2023 году не меняется. Организации и ИП должны будут представлять расчеты по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. При этом срок представления расчета меняется. Напомним, в настоящее время расчет нужно сдавать не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным кварталом. По новым правилам работодатели будут обязаны сдавать расчеты не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (новая редакция п. 7 ст. 431 НК РФ).

Расчеты по страховым взносам сдавать не будут:

• организации и ИП, применяющие специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ);
• физлица без статуса ИП, производящие выплаты другим физлицам за оказание услуг для личных, домашних или иных подобных нужд (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Уплата взносов и налогов

Налоговое ведомство уточнило последние дни оплаты некоторых сборов и налогов в начале будущего периода. Например, платежи на ВНиМ перечисляют до 16 января, а НДФЛ, НДС и страховые переводы зачисляют в казну ФНС до 30 января. Причем изменения затронули сбор на доходы работников. Если ориентироваться на новый порядок, то срок уплаты не будет зависеть от типа прибыли, с которой НДФЛ удержали. После января крайней датой зачисления налога станет 28-ое число. В первом месяце день сместился из-за выходных.

Напомним, так как с 1 января начнет действовать система ЕНП, то взносы на обязательное страхование, НДФЛ и некоторые другие сборы надо внести в казну одним переводом. При этом налоги исчисляют за период 01.01 ─ 22.01.2023.

А вот за 2022 год ФНС до 28 февраля ждет земельный, транспортный и имущественный налог. Их также включают в счет единого платежа. А при переводе средств в следующем квартале на ЕНС надо зачислить сбор по УСН до 28 марта.

Срок сдачи декларации по НДС за 3 квартал 2022

В Налоговом кодексе РФ (статья 174, пункт 5) определён срок подачи декларации — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом. 25 октября 2022 года — последний день приёма отчёта по НДС за 3 квартал 2022 года. Это вторник, поэтому переноса срока не будет.

I. Новые каноны администрирования налоговых платежей

С 2023 года вводится принципиально новый порядок уплаты налогов.

Так называемый единый налоговый платеж (ЕНП): организации или ИП нужно будет определять общую сумму налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую следует уплатить (перечислить) как налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов и (или) налоговому агенту самостоятельно и/или на основании требования налогового органа (совокупная обязанность), и одним платежом перечислять всю сумму в бюджетную систему РФ на счет Федерального казначейства (п. 2 ст. 11, ст. 11.3, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ в ред. Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ*).

* Здесь и далее все ссылки даны на статьи НК РФ в редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ, действующей с 01.01.2023 г.

Налоговый орган будет вести по каждой организации и каждому физическому лицу единый налоговый счет, на котором отразится как совокупная обязанность по данным налогового органа, так и ЕНП (п. 1 ст. 11.3 НК РФ).

VII. Чего ждать в новом году

На начало 2023 г. ФНС сформирует сальдо единого налогового счета каждой организации и каждого физического лица на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31 декабря 2022 года сведений о суммах неисполненных налоговых обязательств, излишне перечисленных денежных средств, внесенных авансовых платежей.

В суммы неисполненных обязанностей не будут включены:

1. недоимки, по которым по состоянию на 31 декабря 2022 года истек срок их взыскания;
2. недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, указанным в оспариваемом в судебном порядке решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, исполнение которого приостановлено по состоянию на 31 декабря 2022 года полностью или в части в результате принятия судом обеспечительных мер.

Излишне перечисленными для отражения на едином налоговом счете не будут признаны суммы:

3. налога на профессиональный доход, госпошлины, в отношении уплаты которой не выдан исполнительный документ, сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, авансовых платежей по НДФЛ в отношении иностранных граждан, работающих по найму на основе патента (эти платежи не пропадут, но учитываются они ФНС России отдельно – не на едином налоговом счете);
4. налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, если со дня их уплаты прошло более трех лет.

I. Новые каноны администрирования налоговых платежей

С 2023 года вводится принципиально новый порядок уплаты налогов.

Так называемый единый налоговый платеж (ЕНП): организации или ИП нужно будет определять общую сумму налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую следует уплатить (перечислить) как налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов и (или) налоговому агенту самостоятельно и/или на основании требования налогового органа (совокупная обязанность), и одним платежом перечислять всю сумму в бюджетную систему РФ на счет Федерального казначейства (п. 2 ст. 11, ст. 11.3, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ в ред. Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ*).

* Здесь и далее все ссылки даны на статьи НК РФ в редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ, действующей с 01.01.2023 г.

Налоговый орган будет вести по каждой организации и каждому физическому лицу единый налоговый счет, на котором отразится как совокупная обязанность по данным налогового органа, так и ЕНП (п. 1 ст. 11.3 НК РФ).

Единый налоговый счет

С 1 января 2023 года каждому налогоплательщику (организации) будет открыт единый налоговый счет. Он предназначен:

• для поступления денежных средств, признаваемых единым налоговым платежом;

• для выполнения обязательств организации перед бюджетом.

На едином налоговом счете будет формироваться сальдо – разница между внесенным ЕНП и совокупной обязанностью налогоплательщика. Сальдо может быть:

• положительным (ЕНП больше совокупной обязанности);

• отрицательным (ЕНП меньше совокупной обязанности). Это тревожный знак, который говорит о задолженности организации перед бюджетом;

• нулевым (ЕНП равен совокупной обязанности).

Налоговые декларации по имущественным налогам

По новым правилам налоговые декларации по налогу на имущество организаций по итогам налогового периода будут представляться компаниями не позднее 25 марта (сейчас – 30 марта) года, следующего за истекшим налоговым периодом.

При этом обязанность по представлению в ИФНС налоговых деклараций по налогу на имущество для компаний, которые уплачивают налог за объекты, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, с начала 2023 года отменяется.

С 1 января 2023 года в налоговую декларацию не включаются сведения об объектах налогообложения, база по которым определяется как кадастровая стоимость. Соответственно, если у организации в 2022 году имелись только такие объекты налогообложения, то налоговую декларацию в 2023 году она не представляет (п. 6 ст. 386 НК РФ).

Что касается деклараций по транспортному и земельному налогам, то их в 2023 году и в последующих периодах компании сдавать не будут. Напомним, на бездекларационную уплату данных налогов организации перешли еще с 1 января 2021 года (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Налоговые декларации по этим налогам требуется представлять лишь в следующих случаях:

• при подаче уточненных налоговых деклараций за налоговые периоды, предшествующие 2020 году;
• при заявлении налоговых льгот за налоговые периоды до 2020 года (п. 3 ст. 55 НК РФ).

Какие разъяснения, связанные с НДС, озвучили в ФНС?

Представители Федеральной налоговой службы акцентировали внимание на том, что правило переноса на 6 мая крайнего срока уплаты НДС за 1 квартал 2020 года работает исключительно для организаций, переставших осуществлять трудовую деятельность по причине объявления нерабочих дней. Такие нормы будут работать в случае, если о дополнительных нерабочих днях не объявят вновь. Другие организации, в свою очередь, должны передать средства до 27 апреля текущего года. Ниже представлена удобная таблица, которая наглядно показывает, какие корректировки в сроки внесли:

В общем случае срок уплаты НДС за 1 квартал установлен на 25.04. 2020. В ФНС отметили, что если это выходной день (в апреле крайний срок уплаты выпадает на субботу), датой завершения срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Нормы о переносе содержатся в Налоговом кодексе. Именно поэтому 27 апреля следует перечислить деньги.

Отдельно журналисты напоминают, что нерабочий период не касается организаций, чья деятельность предусматривает непрерывный цикл производства. Также оно не затрагивает аптеки, медицинские клиники, магазины продуктов, товаров первой необходимости, и так далее.

Когда платить НДС в 2021 году?

Если хозяйствующий субъект применяет общую систему налогообложения, он должен заплатить НДС по итогам каждого квартала в три платежа — не позже 25 числа каждого из трех месяцев, идущих за отчетным кварталом. Например, НДС за 1 квартал нужно перечислить не позже 25 апреля, мая и июня.

В случае, если день уплаты налога (25 число) выпадает на выходной, то срок переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Например, 25 апреля 2021 г. — это воскресенье, значит, платеж нужно совершить не позже 26 апреля 2021 г.

За налогоплательщика перечислить налог может иное лицо, но только по общей сумме, указанной в декларации (ст. 174 НК РФ). Третье лицо не может заплатить налог в рамках какой-то отдельной операции (Письмо Минфина от 09.06.2017 г. № 03-02-07/1/37101).

Сроки уплаты НДС в 2021 г. следующие:

	4 кв. 2020 г.	1 кв. 2021 г.	2 кв. 2021 г.	3 кв. 2021 г.	4 кв. 2021 г.
1 платеж	25.01.	26.04.	26.07.	25.10.	25.01.2022
2 платеж	25.02.	25.05.	25.08.	25.11.	25.02.2022
3 платеж	25.03.	25.06.	27.09.	27.12.	25.03.2022

Кто должен сдать декларацию по НДС

Отчитаться по НДС должен любой, у кого в течение налогового периода (в нашем случае третьего квартала 2020 года) прошла хотя бы одна операция, требующая исчисления и уплаты налога. Это может быть:

• операция или операции, «стандартно» облагаемые НДС (поименованные в п. 5 ст. 174 НК РФ);
• выплата, произведенная в пользу иного лица, по которой плательщик становится налоговым агентом по НДС, т.е. обязан удержать налог у источника и перечислить в бюджет РФ (такие случаи перечислены в пп. 2–5 ст. 161 НК РФ);
• выставление покупателю счета-фактуры с НДС в случаях, если продавец:
• изначально не является плательщиком НДС, например, находится на спецрежиме или пользуется освобождением по ст. 145 НК РФ;
• ведет деятельность, освобождаемую от НДС по нормам НК РФ.

Налоговый календарь для ООО

Налог	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал или по итогам года	НПА
УСН*	Авансовый платеж по единому налогу за первый квартал — не позднее 25 апреля	Авансовый платеж по единому налогу за полугодие — не позднее 25 июля	Авансовый платеж по единому налогу за девять месяцев — не позднее 25 октября	Годовая декларация по УСН и оплата единого налога не позднее 31 марта	ст. 346.21, 346.23 НК РФ
ЕНВД	Квартальная декларация не позднее 20 апреля, оплата вмененного налога до 25 апреля включительно	Квартальная декларация не позднее 20 июля, оплата вмененного налога до 25 июля включительно	Квартальная декларация не позднее 20 октября, оплата вмененного налога до 25 октября включительно	Квартальная декларация не позднее 20 января, оплата вмененного налога до 25 января включительно	ст. 346.32 НК РФ
ЕСХН	—	Авансовый платеж по сельхозналогу за полугодие — не позднее 25 июля	—	Годовая декларация по ЕСХН и оплата сельхозналога не позднее до 31 марта	ст. 346.9, 346.10 НК РФ
НДС**	Сдать декларацию не позднее 25 апреля и заплатить налог до 25 июня включительно	Сдать декларацию не позднее 25 июля и заплатить налог до 25 сентября включительно	Сдать декларацию не позднее 25 октября и заплатить налог до 25 декабря включительно	Сдать декларацию не позднее 25 января и заплатить налог до 25 марта включительно	ст. 174 НК РФ
Налог на прибыль организаций, у которых отчетный период квартал (при доходах в квартал не более 15 млн руб)	Авансовый платеж и декларация по упрощенной форме за первый квартал — не позднее 28 апреля.	Авансовый платеж и декларация по упрощенной форме за полугодие — не позднее 28 июля.	Авансовый платеж и декларация по упрощенной форме за девять месяцев — не позднее 28 октября.	Уплата налога за год и декларация по итогам года – не позднее 28 марта.	ст. 285, 286, 287, 289 НК РФ
Налог на имущество организаций	Если в регионе установлен отчетный период, то не позднее 30 апреля.	Если в регионе установлен отчетный период, то не позднее 30 июля.	Если в регионе установлен отчетный период, то не позднее 30 октября.	Годовая декларация не позднее 30 марта. Сроки уплаты налога и авансовых платежей (если есть отчетные периоды) устанавливают регионы	ст. 382, 386 НК РФ
Годовая бухгалтерская отчетность	Не позднее 31 марта за предыдущий год	—	—	—	ст. 18 ФЗ № 402 от 06.12.2011

Похожие записи:

• Регистрация брака с иностранным гражданином в России, как зарегистрировать, какие нужны документы
• Госпошлина за развод 2023 через суд
• Выдали ли сертификаты молодой семьи Тольятти 2023 году