Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сколько раз можно получить налоговый вычет за обучение». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Существует два варианта возврата налога: самостоятельно и через работодателя. Для самостоятельного возврата потребуется или лично посещать свою инспекцию или же воспользоваться кабинетом налогоплательщика на сайте ФНС (через личный кабинет оформлять возврат налога гораздо удобнее). Итак, если вы хотите вернуть налог за обучение самостоятельно, нужно подготовить декларацию 3-НДФЛ, собрать все необходимые документы и подать их в налоговую.
Как считается налоговый вычет за обучение
Возврат налога за обучение может провести трудоустроенный официально гражданин. Работодатель платит НДФЛ — его получение и предполагает налоговый вычет. Безработному выплата не полагается.
Пример расчета получения вычета за обучение ребенка. Возьмем конкретный пример — дочь поступила в ВУЗ, родитель заплатил за первый год 140 000 руб. В этом случае в 2023 г. можно получить возврат только с 50 000 руб., то есть максимум 6 500 руб. В 2024 г. — уже 14 300 руб. в связи с повышением лимита.
Пример расчета вычета за дополнительное образование. Вы обучались на права в автошколе и заплатили за ее услуги 30 000 руб. Вы сможете вернуть 13% с этой суммы, то есть 3 900 руб.
Как и когда подавать на налоговый вычет за обучение
Итак, как и когда подавать на налоговый вычет за обучение?
Во-первых, это напрямую зависит от места получения.
Вариант 1. Получение вычета в налоговом органе
По окончании календарного года, в котором были произведены расходы на обучение, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства.
Шаг 1. Заполнить налоговую декларацию
Шаг 2. Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.
Шаг 3. Представить заполненную налоговую декларацию и копии подтверждающих документов в налоговый орган по месту жительства.
Вариант 2. Получение вычета у работодателя
Социальный вычет можно получить и до окончания налогового периода, в котором произведены расходы на обучение, при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе.
Шаг 1. Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.
Шаг 2. Представить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет с приложением копий подтверждающих документов.
Шаг 3. По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет.
Шаг 4. Представить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов.
Когда оформлять компенсацию
Компенсировать собственные расходы на образование можно только за тот год, когда были произведены платежи. Но оформить заявление и получить вычет можно в следующем году. То есть студент, который платил за обучение в 2019 году, сможет оформить возврат денег в 2020.
Если работник по каким-то причинам не успел сделать это в 2020 году, он может написать заявку на возмещение вычета еще в течение 2-х следующих лет — в приведенном примере, это 2021 и 2022 год. Главное, чтобы в 2019 году гражданин официально получал зарплату, с которой были бы удержаны налоги.
Процесс компенсации расходов на обучение занимает не более 4 месяцев. Самый длительный период уходит на проверку подтверждающих документов налоговой службой.
Оформить возврат вычета, начиная с 2016 года, можно не только через налоговую инспекцию, но и через бухгалтерию, где работает студент. При этом высчитанная сумма возврата не перечисляется на счет работника, а переходит к нему в виде 13 % к зарплате. Их обычно снимают на оплату подоходного налога, а в этом случае удерживать не будут.
Сотрудник будет получать компенсацию до тех пор, пока не вернут всю сумму вычета. Работник вправе оформить заявление на выплату оставшейся части в будущем году, если к концу текущего общая сумма не была возвращена.
Получение средств через работодателя
Начать оформление возврата можно уже до конца текущего года. Но перед этим следует подать документы в налоговую, чтобы получить право на денежную компенсацию. В службу нужно отнести все необходимые документы и заявление с обоснованием права на вычет.
Собранный пакет бумаг можно передать в налоговую самостоятельно или по почте. В течение месяца заявитель получит результат. После этого гражданин обязан передать работодателю уведомление с утвержденным правом на возврат средств.
А также заявление. Его можно написать в произвольной форме. Работодатель обязан предоставить налоговый вычет с того месяца, в котором работник оформил письменную просьбу.
Если в бухгалтерии ошибочно удержат с заработной платы налог, то работнику нужно оформить заявление, в котором указаны реквизиты банковского счета. На него отправят деньги, которые были удержаны с работника. Сумму должны перечислить в течение 3 месяцев со дня обращения в расчетный отдел работодателя.
Что такое налог за обучение
Налог за обучение представляет собой сумму денег, которую граждане или их родители платят в бюджет государства за получение образования. Обучение может быть как общим, в школе или вузе, так и специализированным, в профессиональных учебных заведениях или курсах.
Налог за обучение может быть распределен на выплату в течение всего периода обучения или уплачен в виде единовременной суммы. Размер налога зависит от различных факторов, включая регион, уровень образования, статус налогоплательщика.
Налог за обучение может быть возвращен налогоплательщику в определенных случаях, например, если обучение не было завершено из-за заболевания или если налогоплательщик переехал в другой регион. Для возврата налога необходимо подать соответствующую заявление и предоставить необходимые документы.
Кто не может получить вычет?
Вычет не могут оформить граждане, которые не платят НДФЛ по ставке 13%. В том числе следующие категории граждан:
- Неработающие граждане – они не получают зарплату, поэтому не платят НДФЛ. В том числе граждане, находящиеся в декретном отпуске, отпуске по уходу за ребёнком, неработающие студенты и пенсионеры;
- Индивидуальные предприниматели и самозанятые – в большинстве случаев они платят налог по сниженной ставке. Исключением будут ИП, которые не перешли на упрощенную или другую систему налогообложения, и самозанятые и ИП, которые работают по найму. Эти граждане смогут получить вычет, потому что часть их дохода облагается НДФЛ;
- Нерезиденты РФ.
НДФЛ должен быть уплачен именно за тот год, за который вы хотите оформить вычет. То есть если вы за конкретный год у вас не было доходов, то и вычет вы получить не сможете, даже если потратили часть сбережений на образование.
Какие потребуются документы при оформлении вычета?
Если оплачиваете образование усыновленных детей, дополнительно понадобится копия свидетельства об опеке или попечительстве. При обращении в ФНС предъявите оригиналы и копии документов. Список документов, который понадобится для оформления вычета, выглядит так.
-
Копия лицензии образовательного учреждения либо другой документ, подтверждающий статус учебного заведения — например, устав.
-
Копия документов о заключении договора с вузом, колледжем, детским садом.
-
Копия платежных документов, подтверждающих факт оплаты обучения. Например, кассовые чеки, квитанции из банка или квитанции к приходным кассовым ордерам. Платежные документы оформлены на ваше имя.
-
Свидетельство о рождении детей.
-
Справка о доходах за год, в котором оплатили образование.
Кто имеет право на налоговый вычет
Чтобы оформить налоговый вычет с образования студента в вузе, необходимо отвечать двум условиям:
|
№ п/п |
Условия получения возврата на студента |
|
1. |
Быть резидентом, то есть проживать в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд |
|
2. |
Иметь доход, облагаемый подоходным налогом по ставке 13%, и платить с него НДФЛ. |
Обратите внимание! С 10.01.2023 действуют формы документов необходимые, в частности, для зачета и возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС. См. Приказ ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1133@. Соответствующие изменения будут отражены в консультации при актуализации.
Социальный налоговый вычет позволяет вам уменьшить облагаемый НДФЛ доход, то есть уплачивать налог в меньшей сумме. Но при этом вы должны иметь статус налогового резидента (пп. 9 п. 2.1, п. п. 3, 6 ст. 210, п. 1 ст. 219, п. п. 1, 1.1 ст. 224 НК РФ).
Справка. Налоговые резиденты
По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).
1. Условия получения социального вычета на обучение
Данный социальный налоговый вычет могут получить физические лица, оплатившие (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):
- свое обучение;
- обучение своих детей, подопечных (то есть лиц, в отношении которых налогоплательщик является опекуном или попечителем);
- обучение своих братьев и сестер (в том числе неполнородных).
При оплате налогоплательщиком обучения иных лиц, в частности своего супруга, вычет налогоплательщику не предоставляется. В то же время при оплате обучения ребенка налогоплательщики-супруги вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка. Также вычет предоставляется в случае оплаты обучения налогоплательщика его представителем на основании доверенности, если платежные документы содержат информацию, позволяющую идентифицировать такого налогоплательщика (Письма ФНС России от 24.10.2016 N БС-4-11/20142@, от 22.12.2016 N БС-4-11/24757@; Письмо УФНС России по г. Москве от 10.06.2013 N 20-14/057666@).
Вычет предоставляется при обучении в образовательных организациях, имеющих соответствующую лицензию, которые могут быть как государственными или муниципальными, так и частными (например, платные школы, лицеи, спортивные и музыкальные школы, вузы). Кроме того, вычет можно получить при обучении у индивидуального предпринимателя, привлекающего педагогических работников и имеющего соответствующую лицензию. Если обучение проводится ИП непосредственно, для получения вычета необходимо, чтобы в ЕГРИП были указаны сведения об осуществлении ИП образовательной деятельности. В таком случае не требуется наличие у ИП лицензии (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ; Письмо ФНС России от 18.11.2015 N БС-4-11/20124@).
Вычет можно получить и при обучении онлайн (дистанционно), в том числе при подтверждении обучения детей, подопечных, братьев, сестер по очной форме (Письмо Минфина России от 25.09.2017 N 03-04-07/61763; Информация ФНС России).
Делаем вывод: вся процедура оформления состоит из 6 шагов:
- Сбор документов из учебного заведения;
- Получение справки 2-НДФЛ по месту работы — в ней будет указано, сколько вы получаете и сколько налога удерживают от этой суммы;
- Оформление декларации 3-НДФЛ за каждый год на сайте Федеральной налоговой службы;
- Заполнение заявления о возврате средств;
- Подготовка документов для получения налогового вычета на обучение, подтверждающих родство;
- Ожидание ответа от налоговой в течение 3 месяцев для исключения неточностей и ошибок в оформлении данных.
Мы рекомендуем вам сохранять все платёжные документы, подтверждающие оплату обучения ваших детей, чтобы не потерять возможность получить поддержку от государства и сэкономить пусть даже минимальную сумму.
По допустимой сумме налогового вычета за обучение существует два ограничения:
-
Вы не можете получить денег больше, чем заплатили налогов за год обучения.
-
Существует верхний порог суммы, с которой считается вычет:
- за собственное образование или близких родственников — не более 120 тысяч рублей (даже если расходы составили 200 тысяч рублей, вернуть вы сможете только 13% от 120 000);
- за образование детей или опекаемых — не более 50 000 рублей (аналогично).
Какие условия нужно выполнить?
Для того чтобы иметь право на получение налогового вычета за обучение, необходимо выполнить следующие условия:
| Условие | Описание |
| Обучение проводится на официальной основе | Официальная основа обучения подразумевает, что образовательное учреждение имеет все необходимые лицензии и разрешения на предоставление образовательных услуг. |
| Обучение проходит на территории Российской Федерации | Для получения налогового вычета за обучение необходимо, чтобы само обучение проходило на территории Российской Федерации. Дистанционное обучение также может быть признано допустимым, если оно проводится официальным образовательным учреждением. |
| Обучение предусматривает получение квалификации | Для получения налогового вычета за обучение необходимо, чтобы обучение предусматривало получение квалификации или профессиональных навыков. Курсы повышения квалификации и профессионального развития также могут быть признаны допустимыми. |
| Обучение осуществляется в учебном заведении | Обучение должно проходить в учебном заведении, которое имеет соответствующую аккредитацию и признается государственным или негосударственным образовательным учреждением. |
| Стоимость обучения превышает пороговую сумму | Для получения налогового вычета необходимо, чтобы стоимость обучения превышала установленную пороговую сумму. Данная сумма может меняться каждый год в соответствии с законодательством. |
Если все условия выполнены, то вы можете воспользоваться налоговым вычетом за обучение и получить дополнительные налоговые льготы.
Где нужно учиться, чтобы оформить льготу
Единственное требование к учебным центрам — наличие лицензии Минобрнауки. Когда у центра есть лицензия, неважно чему он учит и на какой основе. Скорее всего, вам дадут получить вычет после учебы: В центре ДПО. Приходите в «АПОК» на курсы повышения квалификации или профессиональную подготовку, а потом возвращайте часть расходов на обучение. Важное условие — оплата курсов за свой счет. Если деньги дал работодатель, льгота не положена. Возврат налога получает тот, кто несет образовательные расходы. Или его супруг. В ВУЗе или ССУЗе. Если вы поступили в университет или финансируете обучение ребенка, можете запрашивать вычет ежегодно. Даже если это иностранный ВУЗ. Когда платите за себя, подойдет любая форма. Когда за родственников — только очная. Если ВУЗ использует дистанционные технологии, это ничего не меняет. В договоре будет указана очная форма. Вычет распространяется только на стоимость учебы. Оплата квартиры и питания, процентов по кредиту или покупки учебной литературы вычетом не покрывается. В автошколе. Налоговый вычет за обучение в автошколе оформляют по общим правилам и на общих основаниях. Потому что автошкола — тоже учебный центр с лицензией. Если это не так, лучше выбрать другую организацию, иначе документы из нее не примут в ГИБДД на экзаменах. Другая история — частные инструкторы. Вы можете оплачивать индивидуальные уроки и практические занятия, но если у инструктора нет ИП и лицензии, его нельзя сравнивать с обучением в автошколе. В детсаду или частной школе. Если ваши дети ходят в детский сад или платную школу, часть расходов можно возместить. Но не всех, а только учебных. Обычно родители платят за учебу, питание и уход. Если это одна сумма, для льготы важно выделить часть, которая приходится на образование — за питание и уход вычет не положен. Если разделить сумму невозможно, налог вероятно не вернут. В кружках, секциях, танцевальных или спортивных клубах. Это тоже дополнительное образование. Если у клуба есть лицензия, а у вас — договор с клубом, сможете оформить льготу по тому же принципу, что и за обучение в ВУЗе.