Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сколько нужно платить налогов на прибыль?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Плательщиками налога на прибыль являются российские и иностранные субъекты предпринимательской деятельности, зарегистрированные в качестве юридических лиц и осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации.
Дата определения доходов и расходов
Важное значение для расчёта налога имеют даты, на которые признаются доходы и расходы. От этого зависит, может ли налогоплательщик учесть их в периоде, за который исчисляется налог на прибыль организаций. Существует два метода определения момента признания доходов и расходов:
- Метод начисления. Доходы / расходы принимаются в том периоде, в котором они имели место. При этом неважно, когда фактически средства за них поступили или были на них потрачены.
- Кассовый метод. Доходы / расходы признаются на день их фактического поступления или списания.
По умолчанию применяется метод начисления. В этом случае прямые и косвенные расходы учитываются при исчислении налога на прибыль по-разному:
- прямые расходы делятся между стоимостью незавершённого производства и продукции, которая изготовлена. Уменьшать налоговую базу за счёт прямых расходов можно только по мере того, как готовая продукция будет реализована;
- косвенные расходы текущего периода списываются полностью, без какого-либо распределения.
При кассовом методе такого деления нет. Но применять его можно лишь организациям, у которых в среднем за четыре предыдущих квартала сумма выручки от реализации не превысила 1 млн рублей за каждый квартал.
- Налог на прибыль организаций — прямой налог, сложный в расчёте из-за определения налоговой базы.
- Важно точно классифицировать доходы и расходы, убытки, знать федеральные и региональные ставки и пользоваться положенными льготами.
- Расходы и доходы определяются одним методом. Нельзя учитывать расходы по начислению, а доходы по кассовому методу.
- Актуальную информацию по региону всегда можно узнать на официальном сайте ФНС. Это поможет избежать лишних расходов или волокиты по возврату излишне перечисленных средств из бюджета.
- В 2023 году налог на прибыль составляет от 0 до 50% в зависимости от деятельности и географии предприятия.
- Налог можно платить помесячно или поквартально.
Налоговую базу можно уменьшить на сумму убытков прошлых лет, максимум на 50%.
Сделаем анализ вашей 1С на ошибки для корректной сдачи отчетности, расчета НДС, закрытия периода без ошибок.
Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров
- Неправильное указание НДС в документах;
- Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
- Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
- Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
- Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
- Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
- Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
- Проверка корректности договоров в проводках.
Об использовании калькулятора налога на прибыль
Калькулятор налога на прибыль – это незаменимый помощник бухгалтера, позволяющий существенно снизить затраты времени и сил на осуществление сложных расчетов.
В отличие от большинства представленных в Интернете калькуляторов аналогичных расчетов, калькулятор, представленный на нашем сайте, существенно улучшен путем интегрирования в него операции по учету расходов при исчислении налога на прибыль.
Кроме того, калькулятор имеет:
- внутреннюю дифференциацию доходов на основные и прочие;
- внутреннюю дифференциацию расходов. Эта функция позволит бухгалтеру не тратить время на ручные расчеты, поскольку предполагает введение показателей расходов по шести позициям, три из которых предустановлены, а еще три – опциональны.
В качестве базовой в калькулятор по основным доходам установлена 20-процентная ставка НДС. При этом пользователь может изменить ставку, если, в соответствии с положениями ст. 284 НК РФ, он использует иную налоговую ставку. Далее по каждой из позиций НДС вводится самостоятельно, исходя из требований ст. 284 НК РФ.
Напоминаем, что льготы по налогу на прибыль, установленные НК РФ, утверждаются на региональном уровне. При расчете потенциальных льгот следует помнить, что сумма, указанная в едином платежном документе, распределяется между бюджетами в следующей пропорции:
- в федеральный бюджет – 3%;
- в региональный бюджет – 17%.
Соответственно, применяемые льготы будут распространяться только на отчисления в региональный бюджет. Отчисления в федеральный бюджет останутся неизменными и будут составлять 3% от прибыли.
После введения всех необходимых показателей в соответствующие поля калькулятора нажмите кнопку «РАССЧИТАТЬ». Полученный результат и будет суммой налога на прибыль, подлежащий оплате.
Налоговая база, из которой производится расчет налога на прибыль, состоит из доходов юридического лица от осуществляемой им предпринимательской деятельности за минусом расходов, понесенных в связи с осуществляемой деятельностью.
Так, в качестве доходов рассматриваются:
- реализационные доходы (прибыль, получаемая от продажи товаров, оказания услуг, выполнения работ, предоставления того или иного имущества в аренду);
- внереализационные доходы, то есть, по сути, пассивная прибыль в виде, к примеру, процентов по договорам кредитования.
Из совокупной прибыли вычитываются документально подтвержденные расходы предприятия, к которым относятся:
- расходы на выплату заработной платы работникам;
- производственные расходы;
- перечисленные страховые взносы;
- амортизация и т.д.
Не включаются в число расходов денежные средства, перечисленные в счет погашения кредита. Соответственно, деньги, полученные в виде кредита, также не могут считаться прибылью предприятия.
Таким образом, налоговая база – это собственно сумма, получаемая в результате вычитания совокупной суммы расходов из совокупной суммы доходов.
Некоторые нюансы при исчислении налоговой базы существуют для иностранных предприятий, получающих прибыль на территории РФ или из источников, так или иначе связанных с РФ. В соответствии со ст. 309 НК РФ, эти компании выплачивают налог на прибыль со следующих видов доходов:
- полученных в виде дивидендов;
- полученных в результате распределения прибыли;
- полученных в виде процентов по акциям и иным ценным бумагам и в виде процентов по любым видам долговых обязательств;
- полученных от использования исключительных прав;
- полученных от реализации акций (с исключениями, предусмотренными ст. 280 НК РФ);
- полученных с продажи недвижимого имущества, расположенного на территории РФ;
- полученных за сдачу в аренду имущества, находящегося на территории РФ (включая доходы от лизинговых операций, чартеров и т.д.);
- иные доходы, в соответствии со ст. 309 НК РФ.
Все виды доходов, указанные в ст. 309 НК РФ, учитываются при исчислении налоговой базы.
Признание доходов и расходов
Момент признания доходов и расходов — период, в котором проводятся поступления или издержки, учитываемые при расчете. Момент признания напрямую зависит от метода признания доходов и расходов. Выделяют кассовый метод и метод начисления.
Если организация выбрала кассовый способ, то доходы ей надлежит отражать в учете при их непосредственном поступлении, а расходы — в момент списания денежных средств. Отметим, что кассовый метод доступен только тем, кто вправе вести упрощенный учет. Кассовый метод нельзя использовать банковским организациям.
При методе начисления все доходы и расходы проводятся в бухгалтерском учете при их возникновении, а уплата налога отражается по датам, подтвержденным первичными документами. Фактическая дата оплаты значения не имеет.
Что такое налог на прибыль?
Налог на прибыль – это налоговый платеж, который взимается с предприятий и организаций с целью определения налоговой базы и ее последующего обложения налогом.
Основным источником доходов бюджета государства являются налоги, а налог на прибыль является одним из ключевых налогов для предприятий. Он рассчитывается на основе прибыли, полученной предприятием в течение отчетного периода.
Расчет налога на прибыль основывается на специальной формуле, которая учитывает различные параметры, такие как доходы, расходы, налоговые вычеты и др. Налоговая база определяется путем вычета допустимых расходов от общей суммы доходов предприятия.
Размер налога на прибыль может зависеть от различных факторов, таких как размер прибыли, региональные налоговые ставки и наличие налоговых льгот или особенностей для определенных отраслей и регионов. Правила расчета налога на прибыль также могут меняться в соответствии с законодательством страны.
Пример расчета налога на прибыль на калькуляторе
Расчет налога на прибыль — это важный этап для любой компании. Он позволяет определить общую сумму налога, которую предприятие должно уплатить в бюджет страны. В настоящее время многие предприниматели используют специальные калькуляторы для упрощения этого процесса.
Давайте рассмотрим пример расчета налога на прибыль на калькуляторе. Предположим, что вы являетесь владельцем малого бизнеса и хотите узнать, сколько составит налог на прибыль вашей компании.
Ваше предприятие за год получило прибыль в размере 1 000 000 рублей. Ваш налоговый кредит составляет 100 000 рублей, а ставка налога на прибыль составляет 20%. Чтобы рассчитать налог на прибыль, вам достаточно ввести эти данные в калькулятор.
Калькулятор автоматически произведет все необходимые расчеты и покажет вам итоговую сумму налога на прибыль. В данном случае, налог составит 180 000 рублей (1 000 000 рублей минус налоговый кредит 100 000 рублей, умноженный на ставку 20%).
Использование калькулятора для расчета налога на прибыль значительно экономит ваше время и позволяет избежать ошибок при самостоятельном расчете. Он также помогает вам более точно планировать ваш бюджет и учитывать налоговую нагрузку на ваш бизнес.
Что платит ООО: виды налогов для общества с ограниченной ответственностью
В действительности целесообразно будет говорить не о разновидностях налогообложения, а о типах налоговых режимов, подходящих для работы данных компаний. Такое наименование можно встретить в НК РФ, именно его следует рассматривать как основное. Опираясь на законодательные акты, несложно узнать, что коммерческая организация может функционировать в рамках одной из следующих схем:
- базовая или общая система ОСНО;
- упрощенка УСН (с учетом доходов или прибыль минус расходы);
- сельскохозяйственный ЕСХН.
До января 2021 года существовал еще и ЕНВД. Но ко всеобщему разочарованию предпринимателей был отменен, согласно вступившему в силу закону.
Установленные режимы различаются по ряду параметров:
- объект обложения — все, что подпадает под налоговые начисления (доходные средства, имущество);
- налогооблагаемая база — предмет налогообложения в денежной форме;
- расчетный период;
- процентная ставка;
- характеристики проводимого расчета и время внесения.
Как рассчитать налог на прибыль организаций
Налоговым периодом, по итогам которого исчисляется окончательная сумма налога на прибыль, является календарный год. Он разбит на отчетные периоды, в течение и по окончании которых перечисляются авансовые платежи.
В случае расторжения договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне по решению суда сумма налога подлежит исчислению и уплате в бюджет. Исчисление налога производится без учета применения пониженных ставок, предусмотренных настоящим пунктом, за весь период реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне.
Программа позволяет отправлять документы по актуальным формам из любого места, где есть доступ к интернету. Указанные в настоящем пункте налоговые ставки применяются при условии ведения налогоплательщиком раздельного учета доходов (расходов), полученных (произведенных) при реализации каждого инвестиционного проекта в свободной экономической зоне, и доходов (расходов), полученных (произведенных) при осуществлении иной хозяйственной деятельности.
Однако на 26.07.2012 (момент направления налоговой инспекцией требования) у ООО «К» имелась переплата по налогу на имущество организации в областной бюджет, значительно превышающая недоимку по налогу на прибыль, указанную в названном требовании.
Как рассчитать налог на прибыль организаций
Налог на прибыль организаций начисляется за год. Если представлять себе самую простую формулу, то она будет выглядеть так:
Налог = (Доходы − Расходы) × Налоговая ставка
Но считать придётся отдельно для налога, зачисляемого в региональный и федеральный бюджеты. Например, ваш годовой доход — 5 миллионов. Расходы составили 3,5 миллиона. Значит, вам придётся отдать 17% от 1,5 миллионов в казну субъекта и 3% — в федеральную.
Если для каких‑то доходов действуют другие ставки, сумма к уплате исчисляется отдельно. По ним нужно вести отдельный учёт доходов и расходов.
Но ещё есть авансовые платежи. Большинство организаций должны вносить их ежемесячно, хотя некоторым разрешается делать это ежеквартально. К исключениям относятся предприятия, у которых доходы за предыдущие четыре квартала не превышали 15 миллионов рублей за квартал, и некоторые другие компании.
Квартальные платежи рассчитывают из фактического дохода. Ежемесячные — из предполагаемого (на основании данных за предыдущий отчётный период). При этом компании, которые платят ежемесячные авансовые платежи, имеют право перейти на расчёты по фактически полученной прибыли.
Вот как считаются ежемесячные авансовые платежи:
- В первом квартале они равны платежам, рассчитанным на четвёртый квартал предыдущего года.
- Во втором квартале ежемесячный платёж составляет треть от суммы уплаченного аванса за первый квартал.
- В третьем квартале — это треть от разницы аванса за полугодие и первый квартал.
- В четвёртом квартале — треть от разницы аванса за 9 месяцев и полугодие.
Применение нулевой льготной ставки в 2020 году
В результате уже подписанных президентом изменений для Налогового кодекса, организации смогут включить больше расходов при подаче декларации по налогу на прибыль. Например, внереализационные расходы, подразумевающие понесенные организацией затраты по созданию социальных объектов, которые безвозмездно передаются в государственную или муниципальную собственность (пункт 5 статьи 1 Федерального закона № 210-ФЗ). В то же время, для юридических лиц, ранее уже применявших нулевую льготную ставку по данному налогу, все осталось по-прежнему. Так, согласно пункту 2 статьи 284.1 НК РФ, образовательным и медицинским учреждениям правомерно применять нулевую льготную ставку ко всей имеющейся налоговой базе, кроме таких категорий прибыли, как:
- доходы в виде прибыли от КИК;
- проценты и дивиденды по госбумагам.
Как отчислять средства в бюджет
Организации, провернувшие хоть одну сделку по приходу или расходу наличных или безналичных денежных средств, неважно получили ли они прибыль с этого или нет, обязаны заполнить и передать в инспекцию декларацию по завершении отчетных периодов. Компаний, перешедших на особый режим, это не затрагивает. Некоммерческие учреждения передают декларацию, составленную по упрощенной форме. Декларация – это отчет за все действия предприятия в указанный период .
Начинающему бухгалтеру часто требуется пошаговая и понятная инструкция для правильного расчета налогов в соответствии с законодательством РФ. Все основные термины, понятия, правила регламентируются Налоговым кодексом РФ. Одним из наиболее сложных по расчету является налог на прибыль. Он требует серьезного и внимательного подхода, тщательного изучения. Его уплачивают большинство крупных организаций в нашей стране.
Как считается текущий налог на прибыль — формула
Есть два метода, которые применяют для расчета:
Метод начисления. Не зависит от факта поступления денежных средств, оплаты расходной части. Доходы и расходы признаются в том периоде, в котором они фактически произошли;
Кассовый метод. Доходы и расходы считаются по фактической дате поступления средств или оплаты затрат.
Основной формулой для расчета налога на прибыль принято считать следующую формулировку:
Нпр = ((Др+Двнр) – (Рр+Рвнр))*Сн, где
Нпр – налог на прибыль;
Др – доходы реализационные;
Двнр – доходы внереализационные;
Рр – расходы по реализации;
Рвнр – расходы внереализационные;
Сн – ставка налога на прибыль.
Пример . По итогам 1 квартала выручка предприятия составила 2 985 000 рублей, расходы – 1 696 000 рублей, внереализационные – 156 000 рублей. Также имелись доходы от аренды имущества, относящиеся к внереализационным, в сумме 365 000 рублей. Ставка налога на прибыль – 20%. К уплате за квартал – ((2 985 000 + 365 000)-(1 696 000+156 000))*20% = 299 600 рублей.
Доходы организации позволяют производить ежеквартальные налоговые отчисления. При ежемесячных платежах организация бы каждый месяц совершала платеж в размере 1/3 от суммы налога за прошлый квартал, или 299 600/3 = 99 867 рублей. Итоговый налог за год перечисляется с учетом авансовых платежей. Декларация по налогу на прибыль предоставляется до 28 числа после отчетного квартала. Срок подачи годовой декларации – 28 марта следующего за отчетным года.
Полученная сумма налога в соответствии со ставкой подлежит перечислению. Отчетным периодом по сдаче документации по расчету данного налога является год. Однако авансовый расчет и уплата налога производится поквартально с нарастающим итогом, т. е. за первый квартал, за полугодие, за девять месяцев, за год. Уплата авансового платежа осуществляется не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Например, до 28 апреля, до 28 июля, до 28 октября. Если данное число попадает на выходной, то производится перенос сроков уплаты в соответствии с Законодательством РФ.