С каких доходов не нужно платить страховые взносы в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «С каких доходов не нужно платить страховые взносы в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Материальная помощь малоимущим семьям в 2023 году

2. Когда нужно начислять страховые взносы в 2023 году

3. Материальная помощь на рабочем месте

4. Облагается ли материальная помощь НДФЛ в 2023 году

5. Нюансы помощи бывшим работника

6. Материальная помощь малоимущим семьям в 2021 году

7. Пособие по уходу за ребенком

8. Материальная помощь от работодателя

9. Общий порядок предоставления мат. помощи сотрудникам организации при рождении ребенка

10. В каких случаях материальная помощь облагается НДФЛ?

11. Не облагаемые налогом виды материальной помощи в 2022 году

12. Материальная помощь бывшему работнику

13. Как влияет материальная помощь работникам на налог на прибыль?

Материальная помощь малоимущим гражданам Российской Федерации на сегодняшний день предоставляется в нескольких формах. Наиболее распространенный вариант — это денежные выплаты, которые государство производит ежемесячно. Кроме этого, есть и единовременная денежная помощь в виде гранта на обучение, стипендию, помощи на приобретение предметов первой необходимости, помощь в натуральном выражении (продукты питания, лекарства и т. д.). Малоимущая семья может быть освобождена от уплаты всех налогов и сборов при начислении материальной помощи в виде пособий, дотаций.

Материальная помощь малоимущим семьям в 2023 году

Дети, которые воспитываются в семье, носящей статус малоимущей, имеют право на получение образования в высших и средних учебных заведениях, принимая участие в общем конкурсе для абитуриентов. Они могут рассчитывать и на помощь со стороны государства, но для этого должно выполняться хотя бы одно из перечисленных условий:

если ребенок воспитывается только одним родителем, который признан инвалидом второй или первой группы;
если ребенок из малоимущей семьи по результатам экзаменов набрал минимальное количество баллов, что позволяет ему принимать участие в конкурсе, так как считается, что экзамены были сданы успешно;
возраст ребенка, который желает поступить в высшее учебное заведение, не превышает 20 лет.

Действует ряд нововведений специально для детей, которые воспитываются в малоимущих семьях:

вне очереди дети должны быть приняты в образовательные дошкольные учреждения;
в школах дети должны иметь двухразовое питание, которое оплачивается государством;
бесплатно дети должны получать как форму для школы, так и одежду для занятий спортом;
дети до 6 лет могут получать необходимые медикаментозные препараты бесплатно, но только по рецепту врача.

Родители, которые входят в состав малоимущей семьи, могут рассчитывать на следующие льготы:

трудоустройство льготного характера;
снижение уровня возраста выхода на пенсию;
освобождение от уплаты регистрационного сбора;
получение садового или дачного участка вне очереди;
получение ипотечного кредита на льготных условиях.

Когда нужно начислять страховые взносы в 2023 году

Доходы, которые признаются объектом обложения страховыми взносами, поименованы в статье 420 НК. Перечислим их:

Выплаты сотрудникам по трудовому договору.

Все выплаты, которые перечисляются работнику в рамках трудового договора, облагаются страховыми взносами (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК). Помимо заработной платы к ним относятся:

стимулирующие надбавки и премии;
надбавки и доплаты;
отпускные;
компенсация за неиспользованный отпуск и т. д.

Выплаты исполнителям по договорам ГПХ.

Если предметом договора гражданско-правового характера является выполнение работ или оказание услуг, то с выплат, предусмотренных таким договором, также нужно начислять страховые взносы (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК). Причем с начала 2023 года взносы исполнителям по ГПХ начисляются по единому тарифу 30 %, как и для штатных сотрудников. Это связано с тем, что они теперь застрахованы по всем видам страхования.

Напомним, что до 2023 года, с вознаграждения по ГПХ начислялись только пенсионные и медицинские взносы, была возможность сэкономить на взносах по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).

Выплаты по авторским договорам.

Если работодатель получит патент на изобретение, которое создал работник в рамках трудовых обязанностей или по заданию руководителя, то автор может претендовать на вознаграждение, закреплённое в авторском договоре. Такие выплаты в отношении авторов подлежат обложению страховыми взносами (пп. 2 п. 1 ст. 420 НК).

Выплаты физлицам по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной собственности, лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной собственности.

С вознаграждений в отношении исполнителей по таким договорам необходимо начислять страховые взносы (пп. 3 п. 1 ст. 420 НК).

Выплаты руководителю, который является единственным учредителем.

Директор компании – единственный учредитель, признаётся застрахованным лицом (п. 1 ст. 7 закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, письмо Минфина от 15.06.2022 № 03-15-05/57019). Поэтому такие выплаты облагаются страховыми взносам.

Выплаты в отношении студентов вузов, техникумов и колледжей.

Если студенты работают в студотрядах, то с выплат, которые полагаются им по трудовому договору или ГПХ, нужно начислять страховые взносы по единому тарифу.

Выплаты в отношении временно или постоянно проживающих в РФ высококвалифицированных специалистов (ВКС) и временно пребывающих, временно и постоянно проживающих в России иностранцев.

В ст. 422 НК РФ среди прочих указана материальная помощь, оказываемая сотруднику с целью социальной поддержки. И также как в случае с НДФЛ, если сумма не будет больше 4 000 рублей, то облагать её страховыми взносами не нужно. Обложению будет подвергаться лишь сверхнормативная сумма. Для целей обложения страховыми взносами данную выплату необходимо учитывать нарастающим итогом с начала года.

Стоит также отметить, что в соответствии со ст. 422 НК РФ суммы выплат физическим лицам, которые носят единовременный характер, освобождаются от страховых взносов. Такие выплаты осуществляются в связи:

со стихийными бедствиями, чрезвычайными ситуациями, террористическими актами и прочими непредвиденными событиями, которые повлекли за собой причинение ущерба физическому лицу
со смертью близких родственников, членов семьи
с появлением (рождением/усыновлением/удочерением) ребёнка, помощь оказывается в течение года после установления данного факта, но не может быть больше 50 000 рублей на каждого из детей

Материальная помощь на рабочем месте

Вы можете получить выплату на работе, которая не связана с вашим трудом.

Это может быть финансовая помощь в связи с рождением ребенка, юбилеем, свадьбой, смертью близкого родственника или другими событиями в вашей жизни.

Работодатели не обязаны финансово поддерживать своих сотрудников. Поэтому перед тем, как надеяться на выплату, узнайте, предоставляет ли ваша компания материальную помощь. Если да, составьте заявление и дождитесь решения руководителя.

Я расскажу, как проверить наличие права на получение материальной помощи, как сформулировать заявление, чтобы оно было одобрено, как получить выплату и как разобраться с налоговыми вопросами.

Материальная помощь — это социальное пособие, которое вы получаете не за работу, а в связи с вашими жизненными обстоятельствами — подробнее о них я расскажу ниже.

Если ваш работодатель предоставляет материальную помощь, вы можете получить ее на месте работы. Некоторые компании оказывают помощь членам семьи работников и даже бывшим сотрудникам, но это случается нечасто.

Облагается ли материальная помощь НДФЛ в 2023 году

На рабочем месте сотрудник может получать деньги не только в виде заработной платы.

Иногда руководство выражает заботу о своих сотрудниках и проявляет внимание к их жизни, вне зависимости от характера происходящих событий.

Материальная помощь, которую работодатель инициативно предоставляет, может начисляться по различным принципам.

Несмотря на то, что помощь в материальной форме не включена в состав заработной платы, все равно она учитывается в расходах предприятия и должна быть правильно отражена в бухгалтерском учете. Тем временем, сотрудник, который получил такую помощь, получил дополнительные денежные средства. Возникает вопрос: будут ли с него удерживаться НДФЛ и страховые взносы, как с обычной заработной платы? Давайте рассмотрим эти вопросы в данной статье.

Нюансы помощи бывшим работника

Бывают случаи, когда бывшие сотрудники организации нуждаются в материальной помощи. Руководители идут на встречу и поддерживают определённые категории, например, ветеранов. Такие выплаты могут осуществляться только из средств, полученных в качестве прибыли фирмы, а с назначенной суммы могут изыматься налоги и другие платежи.

Решение о выплате материальной помощи бывшему сотруднику принимает руководитель, его зам. или другое уполномоченное лицо. Помощь нужно оформлять согласно юридическим требованиям.

Начисление материальной помощи бывшим сотрудникам так же может происходить через расходные кассовые ордеры формата № КО-2. Это правило установлено Госкомстат России.

Так как это помощь для бывшего работника, а не настоящего кассир должен внимательно рассматривать документы, которые удостоверяют личность. Выплачивая, необходимо учесть ИНН и номер пенсионного удостоверения, это данные в дальнейшем будут нужны для фиксирования в документах о доходах.

Материальная помощь малоимущим семьям в 2021 году

если ребенок воспитывается только одним родителем, который признан инвалидом второй или первой группы;
если ребенок из малоимущей семьи по результатам экзаменов набрал минимальное количество баллов, что позволяет ему принимать участие в конкурсе, так как считается, что экзамены были сданы успешно;
возраст ребенка, который желает поступить в высшее учебное заведение, не превышает 20 лет.

Действует ряд нововведений специально для детей, которые воспитываются в малоимущих семьях:

вне очереди дети должны быть приняты в образовательные дошкольные учреждения;
в школах дети должны иметь двухразовое питание, которое оплачивается государством;
бесплатно дети должны получать как форму для школы, так и одежду для занятий спортом;
дети до 6 лет могут получать необходимые медикаментозные препараты бесплатно, но только по рецепту врача.

Пособие по уходу за ребенком

Пособие может получить мать, отец, бабушка, дедушка или другой родственник, ухаживающий за ребенком до определенного возраста. Размер пособия зависит от заработной платы гражданина. Пособие перечисляется ежемесячно. При официальном трудоустройстве, расчет пособия производится исходя из 40% заработной платы за два года предшествующих года.

Изменения в расчете декретных пособий на 2018 год

Законодателем предусмотрена материальная помощь до и после рождения ребенка.

В 2018 году претерпели изменения:

размер средней заработной платы не может превышать предельную базу для начисления страховых взносов на случай болезни и материнства за два года, деленая на 730.
расчетный период 2018 г. состоит только из двух предыдущих лет – 2016 г. и 2017 г.
средний заработок в день равен до 2017,81 руб. Пособие по беременности и родам до 282492 руб.
помощь по беременности и родам вычисляется с учетом МРОТ, составляет от 43652 руб.

Если требуется рассчитать минимальную сумму, полагающуюся от государства по беременности и родам, то вычисления производятся с учетом МРОТ.

Размеры пособий составят:

при родах без осложнений за 140 календарных дня — 43652 руб.
если при родах были осложнения, размер пособия составит 47597 руб. за 156 календарных дня.
при многоплодной беременности пособие равно – 56967 руб. за 194 дня отпуска.

Материальная помощь от работодателя

В зависимости от организации молодая мама может получить матпомощь от своего работодателя. Иногда это предусмотрено политикой компании, а в некоторых случаях помощь может попросить работница по своей инициативе. Но при этом следует помнить, что работодатель не обязан удовлетворять просьбу своей сотрудницы.

Важно! Материальная помощь в организациях может быть предусмотрена в коллективном договоре, либо работник может попросить оказать ему такую помощь.

Если в компании предусмотрена выплата матпомощи при рождении у сотрудников детей, то прописано это должно быть в коллективном договоре.

Некоторым категориям работников матпомощь при рождении детей положена в обязательном порядке. К ним относятся военнослужащие и некоторые госслужащие.

Общий порядок предоставления мат. помощи сотрудникам организации при рождении ребенка

Оформление, как и получение, мат. помощи производится в пределах организации, где работает родитель.

Важно! Претендовать на разовую денежную помощь от нанимателя при рождении малыша может как мама, так и папа. Причем даже если они оба работают в одной организации.

В рассматриваемой ситуации это будет разовая выплата, выраженная в российских рублях, окончательный размер которой определяет наниматель.

Порядок назначения, оформления выплаты законодательно не определен. Тем не менее, руководствуясь общеприменяемыми нормами ТК РФ и других актов в сфере труда, можно выделить следующие основные общие правила, на базе которых решается данный вопрос.

Как оформляется мат. помощь от нанимателя

Порядок назначения, предоставления мат. выплат (размер, основания для назначения) закрепляется локально, во внутренних актах организации

Для получения мат. помощи сотрудник (он же родитель малыша) должен написать и подать соответствующее заявление нанимателю, приложив к нему документ, подтверждающий рождение ребенка

Решение о том, предоставлять мат. помощь либо нет и в какой сумме, принимает наниматель.

После этого издается приказ и производится выплата

Следует учесть, что инициатором оказания мат. помощи может быть не только сам сотрудник, но и наниматель либо его непосредственный начальник. Такой вариант развития событий тоже не исключается и имеет место быть. Тогда процесс оформления и осуществления выплаты будет несколько отличаться.

Если за родителя малыша ходатайствует его начальник, то ему ничего делать, по сути, не нужно. Начальник пишет служебную записку на оказание мат. помощи, согласовывает этот вопрос с нанимателем. Далее, как принято, издается приказ о предоставлении мат. помощи и производится требуемая выплата. Если инициатива по оказанию мат. помощи исходит от самого нанимателя, то и тут выплата производится без подачи заявления от имени работника.

В каких случаях материальная помощь облагается НДФЛ?

В ряде случаев материальная помощь облагается НДФЛ:

Материальная помощь	Комментарий	Нормативный акт
В части, превышающей 4 000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период или возмещение оплаты стоимости лекарственных препаратов, не подтвержденной документально	· суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту; · возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным (в возрасте до 18 лет), бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом. Освобождение от налогообложения предоставляется при представлении документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение этих лекарственных препаратов для медицинского применения.	п.28 ст.217 НК РФ
В части, превышающей 50 тысяч рублей на каждого ребёнка	Работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения)	п.8 ст.217 НК РФ

Пример 1. В семье Смирновых родился сын. Работодатель планирует оказать материальную помощь обоим родителям по 50 000 рублей каждому. Таким образом, материальная помощь в размере 50 000 рублей, выплаченная одному из родителей, будет освобождена от уплаты НДФЛ, а материальная помощь, выплаченная второму родителю, будет подлежать исчислению НДФЛ.

Не облагаемые налогом виды материальной помощи в 2022 году

пострадали при стихийных бедствиях. Причем речь идет как о материальных, так и психологических потерях. Сюда также относится компенсация затрат на погребение сотрудников или их близких родственников, которые погибли в результате стихийных бедствий;
стали жертвами террористических актов. Речь идет как о погибших людях, так и о тех, кто в результате трагического происшествия утратил физическое или психологическое здоровье;
получили средства на лечение при выходе на пенсию. В этом случае необходимо соблюсти два важных нюанса. Первый — такой вид помощи должен быть организован из чистой прибыли компании. Второй — субъект поддержки должен предоставить подтверждающие расходы на медицинские услуги документы;
были обеспечены средствами на погребение близких родственников. Речь идет о ситуациях, когда помощь была выделена единоразово, в том числе для случаев, когда усоп сотрудник, уже вышедший на пенсию;
вынуждены были уйти на пенсию в связи со смертью или гибелью кого-то из близких родственников. Материальная поддержка должна быть единоразовой;
стали родителями ребенка. Причем неважно, речь идет о рождении малыша, усыновлении ребенка или установлении опекунства над ним. При рождении (или в целом при появлении) ребенка в семье работник может получить денежную выплату в течение первого года. Здесь есть свои ограничения. Сумма не должна превышать 50 тысяч рублей вкупе на обоих родителей ребенка. По состоянию на 2022 год, если один родитель получил при рождении ребенка сразу 50 тысяч рублей, то второй должен будет заплатить НДФЛ уже с любой суммы, полученной от работодателя.

Запроса на предоставление поддержки (оформление заявления).
Копии документов, которые подтверждают факт произошедшего события: свидетельство о рождении, смерти, заключении брака, справки о лечении или договор с медицинским учреждением об операции, чеки на покупку лекарств.
В случае, когда сотрудник становится жертвой стихийного бедствия, то он должен предоставить справку от МЧС.
Копия документа, подтверждающего личность (паспорт или другой) — обычно уже есть у работодателя.

Материальная помощь бывшему работнику

Согласно статье 217 НК РФ, освобождается от НДФЛ ряд выплат бывшим работникам. В статье 422 НК РФ о выплатах, не облагаемых страховыми взносами, бывшие работники вообще не упоминаются.

С бывшим работником трудовые отношения прекращены, то есть их уже нет. Поэтому и объекта обложения страховыми взносами нет. Причем это не только материальная помощь. Любая выплата бывшему работнику страховыми взносами, в отличие от НДФЛ, не облагается из-за отсутствия главного условия возникновения объекта обложения – трудовых отношений.

Напомним: не облагаются НДФЛ в пределах 4 000 рублей суммы материальной помощи, оказываемой работодателями бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту.

С суммы такой матпомощи бывшим работникам, превышающим 4 000 рублей, НДФЛ удержать нужно.

А вот страховыми взносами такие превышения не облагаются. Основывается этот вывод на нормах статьи 420 НК РФ. Это статья об объекте обложения страховыми взносами.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Плательщики взносов, объект обложения страховыми взносами

Напомним, что объектом обложения страховыми взносами являются выплаты и вознаграждения работникам, выплаченные в рамках трудовых отношений. Нет трудовых отношений — нет объекта обложения взносами.

Как влияет материальная помощь работникам на налог на прибыль?

Материальная помощь налог на прибыль уменьшает? Этот вопрос нередко приводит к спорам между проверяющими и налогоплательщиками. С одной стороны, материальная помощь налог на прибыль изменить не может, так как, согласно п. 23 ст.

270 НК РФ, не включается в расходы в целях налогообложения. Однако если выплаты материальной помощи связаны с выполнением трудовой функции работником, то их можно включить в расходы.

Далее пойдет речь о том, какая материальная помощь не включается в расходы, а какую можно учесть в целях налогообложения.

Что такое материальная помощь
Как оформить выдачу материальной помощи
Когда материальная помощь не учитывается в расходах
Облагается ли материальная помощь налогом с доходов физлиц
Когда материальная помощь может учитываться при исчислении налога на прибыль
Итоги